Налоговая политика в регионе – это совокупность мер экономического, финансового и правового характера, реализуемых представителями органов регионального и муниципального управления с целью стимулирования рационального использования и накопления ресурсов, гармонизации экономических и общественных интересов на территории региона.
Сущность и значение налоговой политики в регионе
Налоговая политика в структуре государственного регулирования выступает в качестве значимого фактора, обеспечивающего формирование экономических отношений. В качестве составного элемента государственной налоговой политики выступает налоговая политика в регионах.
Налоговая политика в регионе представляет собой совокупность финансовых, правовых экономических мер, которые реализуют органы государственной власти регионального уровня и органы муниципальной власти с целью обеспечения экономических и общественных интересов жителей регионов, стимулирования рационального использования ресурсов региона, а также способствования их накоплению.
Федеративное устройство государства обеспечивает заинтересованность каждого региона в обеспечении полноценного развития собственного хозяйственного комплекса, финансовой самостоятельности и самодостаточности, развитии доходной базы регионального бюджета, повышении финансового и экономического потенциала.
В теории регионы могут иметь различия в структуре взимаемых налогов, однако, в Российской Федерации состав налогов, в том числе региональных, закреплен на федеральном уровне в Налоговом кодексе Российской Федерации. При этом каждый регион демонстрирует стремление к нахождению собственной позиции в налоговой политике, построению собственного комплекса стратегии и инструментов реализации этой политики, объективной оценки собственных налоговых ресурсов. В качестве субъектов налоговой политики в регионе выступают субфедеральные и местные уровни управления, наделенные налоговым суверенитетом в рамках своих полномочий, оговоренных налоговым законодательством. Эти субъекты наделены возможностью воздействия на экономические интересы налогоплательщиков.
Налоговая политика в регионе способна оказывать влияние на общегосударственную налоговую политику в различных масштабах за счет следующих факторов:
- во-первых, уровня децентрализации полномочий в сфере налогообложения;
- во-вторых, набора методов, применяемых для обеспечения практической реализации налогового федерализма.
Сосредоточение полномочий на уровне федеральной власти при формировании налоговой политики усложняет устранение диспропорциональности в уровне развития отдельных регионов. При этом полный отказ от централизованных налоговых поступлений невозможен за счет существования огромного количества общественных благ, финансирование которых рационально и целесообразно осуществлять федеральным властям.
Налоговая политика в регионе обладает особым статусом, обусловленным функциональным дополнением регулирующей роли национальной федеральной политики за счет мобилизации налоговых поступлений, обеспечения сбора налогов и расширения налоговой базы территории. Устойчивое развитие экономики требует перманентного совершенствования региональной налоговой политики и системного решения ее задач.
Проблемы эффективности налоговой политики в регионе
Эффективное функционирование налоговой политики региона состоит в динамичности адаптации ее инструментов к экономическому положению региона, государства в целом, а также в соответствие их воздействия стратегии экономического развития территорий.
Эффективность налоговой политики на уровне региона состоит в обеспечении стимулирующего воздействия на экономический рост территорий, повышения потенциала производственно-инвестиционного характера, роста благосостояния граждан, сокращения доли теневой экономики, обеспечения сбалансированности экономического развития региона.
Социально-экономическое развитие региона во многом определяется за счет прироста ресурсов финансового, производственного, инвестиционного характера. Развитие экономики региона обеспечивается за счет перманентного роста экономических результатов при условии снижения удельных затрат на единицу полезного результата от реализуемой налоговой политики региона.
Для современной налоговой политики регионов характерен низкий уровень эффективности, что обусловлено общим подходом к ее реализации. Регионы наделены крайне малой самостоятельностью в возможностях формирования налоговой политики. Практически все элементы налогообложения, а, следовательно, содержание налоговой политики регламентированы на федеральном уровне, региональные власти обладают минимальными полномочиями по формированию положений налоговой политики. Таким образом, влияние региональных властей, учет особенностей региона при формировании налоговой политики минимален.
Действующая налоговая политика регионов не обеспечивает серьезного воздействия на величину валового регионального продукта, отрицательно сказывается на системе доходов регионов, обеспечивает низкую инвестиционную активность, становится препятствием на пути осуществления инновационной деятельности.
Решение данной проблемы требует пересмотра порядка разграничения налоговых поступлений между федеральными и региональными бюджетами, однако такой пересмотр не вписывается в систему налоговой политики государства на текущем этапе развития страны. Федеральные власти берут на себя максимальные полномочия по причине пространственных диспропорций, высокой несбалансированности развития производительных сил, наличия кризисных, отсталых и депрессивных регионов, неравномерности регионального развития. Все это ставит регионы и их налоговую политику в крайнюю степень зависимости от решений федеральных властей, минимизирует возможность построения самостоятельной налоговой политики региона.
