Особенности финансов страховых организаций в РФ

Страховые организации

На сегодняшний день страховые фирмы относятся к группе финансовых посредником, при этом в целом активы страховых фирм во многом аналогичны активам коммерческих банковских структур, однако, как правило, финансируются за счет условных обязательств. Подобные обязательства трансформируется в текущие при наступлении конкретных событий – так называемых страховых случаев. Стоит отметить, что несмотря на схожесть активов страховых фирм и коммерческих банковских структур, пассивы таких субъектов в значительной мере отличаются.

Страховые фирмы относятся в группу коммерческих хозяйствующих субъектов, которые, не производя какие-либо новые продукты, принимают активное участие в процессе перераспределения. Так, страховые фирмы, как правило, аккумулируют финансовые ресурсы всех участников страхования и принимают обязательства по предоставлению соответствующих страховых выплате в размере, который в значительной мере превосходит полученный от соответствующего клиента страховой взнос. Также страховые фирмы в большинстве случаев располагают достаточным объемом временно свободных финансовых ресурсов, которые сформированы в страховых резервах, которые используют для осуществления различного рода инвестиционно-финансовой операций.

На современном этапе развития страховые фирмы реализуют следующий функционал:

• исполняют обязательства по страховым выплатам за счет финансовых ресурсов, аккумулированных в соответствующих страховых резервах;
• осуществление инвестиционных операций за счет средств страховых резервов;
• предоставление услуг страхования.

Специфика финансов страховых организаций

На сегодняшний день в структуре источников финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов, реализующих деятельность в сфере страхования, выделяют:

• собственные финансовые ресурсы;
• заемные финансовые ресурсы. При этом доля таких ресурсов в подобных фирмах достаточно высока.

Среди наиболее емких источников собственных финансовых ресурсов можно выделить:

• взносы учредителей фирмы;
• полученная нераспределенная чистая прибыль;
• доходы, связанные с осуществлением инвестиционных операций;
• доходы, которые связаны с реализацией эмиссии ценных бумаг.
• доходы от дополнительных эмиссий акций.

Привлеченные финансовые ресурсы страховых фирм имеют характерную специфическую структуру. Среди источников привлеченных финансовых ресурсов страховых фирм выделяют:

• страховые резервы, которые сформированы за счет некоторой доли страховых взносов страхователя, предназначенные для выплаты страховых премиях в будущих периодах;
• кредиторская задолженность, возникшая в ходе осуществления комплекса операций страхования и перестрахования;
• кредиторская задолженность, возникшая в ходе осуществления операций, несвязанных с осуществлением страховой деятельности.

Итоговой финансовый результат деятельности страховой фирмы рассчитывается как разность между полученными ею доходами и понесенными расходами.

В качестве доходов страховой фирмы рассматривают валовую сумма денежных поступлений на ее расчетные счета и в кассу в результате реализации страховой и прочей деятельности, не запрещенной действующими законодательными и правовыми актами.

На сегодняшний день по источникам поступления все доходы страховой фирмы можно разделить условно на три группы.

Первая группа представляет собой доходы, полученные от осуществления страховых операций, сформированные за счет:

• страховые премий, за счет которых сформируется наибольший доход. Страховые премии представляют собой плата за страхование, т.е. взнос страхователя, который используется для формирования страхового фонда и уплачивается в соответствии с действующим законодательством и заключенном договором;
• возмещения доли убытков по рискам, которые были переданы в перестрахование;
• комиссионных и брокерских вознаграждений в случае, страховая фирмы играет роль посредника.

Вторая группа доходов страховой фирмы формируется за счет доходов, полученных от реализации инвестиционной деятельности, т.е. операций инвестирования финансовых ресурсов страховых резервов и собственных свободных финансовых ресурсов. Инвестиционная деятельность, как правило, носит подчиненный характер по отношению непосредственно к страховым операциям, т.е. она должна быть реализована по объему и срокам с согласованием принятых страховых обязательств.

Третья группа доходов страховой фирмы формируется за счет доходов, которые не связаны с осуществлением страховой и нестраховой деятельности. В состав прочих доходов, которые связаны со страховой деятельностью, входят: суммы начисленных процентов, начисленных на счета депо премий в некоторых случаях, которые регламентируются договорными обязательствами, суммы, полученные после исполнения страхователем принятых обязательств по страховым выплатам.

Расходы страховой фирмы представляют собой затраты, которые несет страховая фирма, реализуемая в соответствии с уставной деятельностью.

Можно выделить следующие виды расходов страховой фирмы:

• расходы, напрямую связанные с основной (страховой) деятельностью, а именно: комиссионные вознаграждения, расходы на подготовку бланков, отчисления в страховые резервы, расходы по перестрахованию, страховые выплаты;
• расходы, напрямую на связанные с основной (страховой) деятельностью: административно-хозяйственные, расходы на рекламу, расходы по инвестициям.

Стоит отметить, что специфика страховой деятельности в значительной мере обуславливает необходимость изучения планируемой и фактической себестоимости.

Под планируемой (расчетной) себестоимостью подразумевается себестоимость оказываемой страховой услуги, на основании которой формируется страховой тариф. Под фактической понимают себестоимость, реально складывающуюся по результатам прохождения договоров страхования.