Сущность налогового планирования
Налоговое планирование - это комплекс форм и способов установления экономически обоснованных, т.е. наиболее оптимальных налоговых характеристик и решений государственных органов управления, которые направлены, прежде всего, на осуществление функций налогов и максимизацию величины налоговых поступлений в бюджеты различных уровней в рамках выбранных параметров налогового потенциала страны.
Государственное налоговое планирование направлено на обеспечение выполнение законодательно предписанных количественных и качественных показателей в ходе текущего исполнения по налогам всех уровней власти, называемое налоговой тактикой, а также осуществление долгосрочных мероприятий государственной налоговой политики согласно основным аспектам принятой налоговой стратегии.
Статья: Налоговое планирование и его роль в формировании федерального бюджета РФ
Целевые налоговые установки, как правило, формируются на базе бюджетных заданий и основных характеристиках программ социально-экономического развития государства. На сегодняшний день основной задачей налогового планирования со стороны государства является экономическое обоснование наиболее значимых количественных характеристик бюджетных заданий и целевых программ социально-экономического развития государства.
В настоящее время налоговое планирование со стороны государства решает следующие наиболее приоритетные задачи:
- организация правового поля и наиболее оптимального и эффективного налогового законодательства;
- формирование рациональной налоговой системы, которая базируется на определенной социально-экономической ситуации, основанной на оптимальной величине налоговых платежей и обязательных сборов;
- оптимизация объектов налогообложения и налоговой базы;
- формирование и утверждение наиболее эффективного комплекса налоговых скидок и льгот;
- формирование и утверждение налогового бюджета на предстоящий финансовый год.
Стоит отметить, что достижение цели планирования возможно, с одной стороны, на базе оптимизации уровня и структуры налогового бремени, структуры системы налоговых платежей, обязательных сборов и налогообложения как на текущий финансовый год, так и на среднесрочную и долгосрочную перспективу, обеспечения достаточно уровня собираемости налогов, т.е. получения оптимальной величины налоговых поступлений в бюджет, эффективности налогового контроля со стороны государственных органов, а с другой стороны, на основании растущих государственных потребностей в финансовых ресурсах.
Роль налогового планирования в формировании федерального бюджета
Налоговое планирование в настоящее время можно назвать механизмом, позволяющим в полной мере удовлетворять противоречивые интересы двух сторон, в качестве которых выступают плательщики налогов и сборов и государства. Стоит отметить, что в зависимости от того, насколько такие интересы будут учтены, а также реализованы в пределах функционирующей налоговой системы, зависит развитие отдельных хозяйствующих единиц, отраслей, сектором экономики, а также государства в целом.
Без взаимного удовлетворения основных интересов сторон таких отношений становится фактически невозможно исполнение государством основного функционала посредством распределения и перераспределения финансовых ресурсов, а также расходования налоговых поступлений в бюджеты различных уровней. В российской экономике одним из наиболее важных, актуальных на сегодняшний день является вопрос совершенствования методов государственного налогового планирования, а также на уровне отдельных хозяйствующих единиц.
Таким образом, налоговое прогнозирование со стороны государства, активное совершенствование их методов приобретает особую актуальность. Все это связано с тем, что активное использование таких инструментов организации отечественной налоговой системы можно назвать методом повышения уровня эффективности функционирования современной национальной экономными на всех уровнях - федеральном, а также муниципальном, местном.
Главные цели государственного налогового планирования в настоящее время могут быть достигнуты за счет обязательного учета непрерывно рустующих финансовых потребностей государства в целом, а также тесно связанных с такими потребностями расходами финансовых ресурсов, процесса оптимизации структуры и уровня налогового бремени, состава налогов функционирующей системы налогообложения, как на текущий финансовый период, так и на краткосрочную и среднесрочную перспективу, поддержания на постоянной основе достаточно высокого уровня собираемости налоговых платежей и обязательных сборов с населения, а также реализации налогового контроля с высокой эффективностью.
Государственное налоговое планирование призвано обеспечить непосредственное выполнение установленных на законодательном уровне качественных и количественных показателей именно в процессе определенного текущего исполнения бюджетов, всех внебюджетных фондов по налогам, непосредственную реализацию каких-либо долгосрочных направлений налоговой и экономической политики государства в строгом соответствии с современной принятой налоговой концепцией или же налоговой стратегией.
Таким образом, можно сказать, что государственное налоговое планирование представляет собой комплекс способов и форм выбора экономически обоснованных, наиболее оптимальных налоговых характеристики, а также решений государственных органов управления, направленных на выполнение основного функционала налоговых платежей, а также максимизации величины налоговых поступлений в бюджеты всех уровней.
Формирование плана поступления различных налогов и обязательных сборов и платежей бюджетный фонд своевременно и в полной мере позволяет устанавливать объемы финансовых ресурсов, которые являются необходимыми для обеспечения государственных расходов.
