Что такое активы и пассивы банка?
Банковские активы — это объекты, являющиеся собственностью банка, и имеющие стоимость в денежном выражении (наличные денежные средства, здания, оборудование и т.д.).
Банковские пассивы – это источник финансирования банковских активов, т.е. источник их появления. Иначе говоря, под пассивами банковской структуры понимают ее обязательства, в т. ч. перед акционерами, учредителями финансового учреждения.
Для эффективного функционирования любого экономического субъекта, в т. ч. банковского учреждения, необходимо грамотно управлять активами и пассивами. На сегодняшний день под управлением банковскими активами и пассивами специалисты подразумевают непосредственно процесс формирования и дальнейшего регулирования структуры активов и пассивов банковской структуры, их баланса, которая бы могла обеспечить достижение поставленных целей и реализацию выбранных тактик и стратегий.
В рамках реализации управления банковскими активами и пассивами возможно достижение:
- рациональной структуры активов банковского учреждения, которая была бы способна обеспечить наибольший уровень доходности при определенном уровне риска;
- рациональной структуры пассивов, которая бы способствовала минимизации издержек, напрямую связанных с привлечением различного рода источников финансирования;
- оптимального баланса банковских активов и пассивов, который бы способствовал получению максимальной маржинальной прибыли, под которой понимают положительную разницу между доходностью активов банка и затратностью его пассивов.
Методы управления банковскими активами и пассивами
На сегодняшний день как в западной, так и в российской банковской практике в рамках управления банковскими активами и пассивами применяются следующие способы:
- способ общего фонда ресурсов банковской структуры, который также называют методов единого пула;
- способ конверсии фондов, который также называют методом минибанков;
- комбинированный способ, который сочетает в себе особенности двух описанных выше способов.
Метод общего фонда ресурсов подразумевает объединение всех банковских ресурсов в единое целое, которое в дальнейшем распределяется между различными активами, например, финансовый и фиктивный капиталы банковской структуры, банковский кредит, капитализированные и иммобилизованные активы. Стоит отметить, что в рамках данного метода непосредственно источник банковских ресурсов для реализации определенной активной операции не имеет особого значения.
Метод общего фонда ресурсов на сегодняшний день наиболее часто используется в условиях экономической стабильности, так как эффективность его использования в значительной мере зависит от следующих условий:
- относительное небольшое изменения процентных ставок во определенном временном периоде;
- состав пассивов банковской структуры на заданном участке времени относительно стабилен и достаточно легко прогнозируем;
- значительная доля привлеченных финансовых ресурсов банка состоит из беспроцентных бессрочных вкладов, т.е. остатков на расчетных и текущих счетах экономических субъектов, прочих финансовых учреждений, частных лиц.
Так, при использовании способа распределения активов рост уровня ликвидности банковской структуры может быть обеспечен посредством регулирования структуры активов, а уровень доходности деятельности банковской организации поддерживается на необходимом уровне посредством управления спредом.
Среди основных недостатков описанного метода распределения активов можно выделить тот факт, что при постоянном колебании уровня процентных ставок стоимость активов в значительной мере подвержена различного рода изменениям, что может способствовать возникновению риска недостаточной ликвидности банковской структуры.
Способ конверсии фондов (метод «минибанков») дает возможность преодолеть некоторую ограниченность способа общего фонда ресурсов банковской структуры, которая непосредственно связана с определением величины резервов I и II порядков без учета существующих особенностей отдельных составляющих привлеченного капитала банковской структуры, за счет установления прямой зависимости структуры активов и пассивов.
При реализации способа конверсии фондов, как правило, предпринимается попытка некоторого разграничения источники банковских ресурсов согласно принятых норм обязательных резервов и параметрами их оборачиваемости. Внутри банковского учреждения условно формируются так называемые «центры доходности» (минибанки), которые независимо друг от друга используют для размещения банковские ресурсы, которые привлечены из различных источников.
Формирование структуры активов происходит на основании параметров источников банковских ресурсов, характеризующих их динамику, например, оседаемость (отношение среднего остатка средств данного источника к величине поступлений за определенный промежуток времени).
На сегодняшний день наиболее распространенным методом управления активами и пассивами можно комбинированный метод, который базируется на использовании математического аппарата для анализа сложных взаимосвязей между различными статьями банковского баланса и отчета о финансовых результатах. В рамках комбинированного метода используют инструменты линейного и математического программирования.
Инструменты линейного программирования на сегодняшний день используются для определения оптимальной структуры активов, которая бы позволила максимизировать чистую прибыль банковской структуры, при условии соблюдения заданной структуры пассивов по объему, срокам и ставке процента; нормативных требований государственных органов контроля и надзора; наличия собственных планов развития. Данные инструменты позволяют выразить взаимосвязь различных аспектов процесса определения оптимальной структуры активов и получить единственное рациональное решение.
