Понятие лизинга и его основные характеристики
Лизинговые отношения представляют собой отношения по покупке имущества с последующей его передачей в аренду юридическим и физическим лицам для пользования по договору лизинга, с оговоренными в нем условиями и сроками и возможностью приобретения имущества лизингополучателем.
Соответственно, лизинговые отношения являются одним из видов предпринимательской деятельности, осуществляемой посредством приобретения имущества в собственность, предоставления его в аренду, с целью получения прибыли.
Со стороны российского законодательства лизинговые отношения рассматриваются как взаимоотношения трех сторон: продавца имущества, покупателя имущества или лизингодателя и арендатора имущества или лизингополучателя. Таким образом, лизинг представляет собой систему отношений по поводу приобретения и передачи в пользование имущества.
Лизинговый договор является совокупностью обязательств финансового характера с определенным порядком использования имущества лизингополучателем, которое находится в собственности лизингодателя.
Компанию, сдающую имущество в аренду в первую очередь интересует возможность лизингополучателя производить арендные платежи в срок. Малые и средние предприятия часто пользуются услугами лизинговых компаний, поскольку не имеют достаточной для получения кредита истории финансовой деятельности.
Лизинговая компания может по просьбе арендатора закупать определенное имущество и сдавать ему в аренду, право собственности сохраняется за лизингодателем до момента совершения всех платежей по договору и погашения задолженности лизингополучателем.
Лизинг является необходимым инструментом в рыночной экономике, так как предприятие имеет возможность пользоваться необходимым для ведения основной деятельности оборудованием и имуществом, не обладая правом собственности на него, и получать прибыль. Законодательство РФ определяет лизинг как финансовую аренду.
Субъекты и объекты лизинговых отношений
Классическая модель лизинговых отношений предусматривает участие в лизинговых сделках трех заинтересованных сторон: поставщика имущества, его покупателя (лизингодателя, инвестора) и арендатора (лизингополучателя). При этом законодательством РФ предусмотрено, что участниками лизинговых отношений могут быть как резиденты, так и не резиденты страны.
Иногда отношения превращаются в двухсторонние (в том случае если поставщик имущества и инвестор это одно и то же лицо, компания). Поставщиком имущества является лицо, продающие имущество и тем самым передающее право собственности на него инвестору.
Инвестор (лизингодатель) является центральным элементом лизинговой сделки. Он покупает у поставщика (по просьбе арендатора или по своему усмотрению) имущество, получает право собственности на него, после чего передает имущество в аренду лизингополучателю.
Лизингополучатель (арендатор) приобретает посредством аренды имущество во временное пользование, уплачивает арендную плату за имущество по лизинговому договору, по истечении договора и полного погашения задолженности может выкупить имущество.
Возможность участия трех субъектов отличает лизинг от обычной финансовой аренды, где всего два субъекта – арендодатель и арендатор. Также арендодатель при финансовой аренде покупает имущество по своему усмотрению без просьбы и предварительного заказа арендатора, что повышает риски ведения его деятельности.
Объектом лизинга является имущество как движимое, так и недвижимое.
Категория движимого имущества включает в себя транспортные средства, автомобили, оборудование, машины, вычислительную технику и др.
Недвижимое имущество – это, в первую очередь здания и сооружения, сюда же относят космические объекты, воздушные и морские суда, а также суда внутреннего плавания.
Наиболее часто используемыми в качестве объектов лизингового договора являются автомобили, сельскохозяйственная и строительная техника, оборудование телекоммуникаций, оборудование для добывающей промышленности.
Виды лизинга
Выделяют два основных вида лизинга: операционный и финансовый.
Операционный лизинг, его называют еще сервисным, представляет собой отношения по предоставлению имущества в аренду по договору, срок которого не превышает трех лет (то есть меньше периода амортизации арендуемого оборудования), а сумма по договору меньше чем стоимость передаваемого в аренду имущества, что обуславливает необходимость многократного предоставления в аренду данного имущества.
Как правило, операционный лизинг характеризуется возможностью арендатора досрочно прервать контракт, это является отличительной чертой таких лизинговых отношений. В контракт операционного лизинга часто включаются услуги по техническому обслуживанию передаваемого оборудования, поэтому операционный лизинг нередко именуют сервисным. Стоимость сервисных услуг может оплачиваться отдельно, или увеличивать сумму платежей по аренде. Объектами операционного лизинга выступают:
- оргтехника;
- компьютеры;
- копировальная техника;
- легковые и грузовые автомобили;
- морскойи железнодорожный транспорт и др.
Финансовый лизинг (капитальный) предполагает лизинговые отношения по сдаче имущества в аренду для пользования на срок, близкий к сроку амортизации имущества. Если контракт заканчивается лизингодатель вправе купить имущество по его остаточной стоимости, вернуть его арендодателю или продлить срок аренды.
Объектами финансового лизинга выступают недвижимость и промышленное оборудование, отсюда и второе его название – капитальный.
В сравнении с операционным капитальный лизинг представляет для хозяйственной деятельности собственника имущества гораздо меньшие риски. По своей природе финансовый лизинг очень близок к процессу банковского кредитования и включает в себя погашение полной стоимости оборудования, оплаты частями, возможность прекращения договора в случае неплатежеспособности арендатора.
