Сущность лизинговых операций банка
Лизинг – представляет собой такой вид инвестиционной деятельности, который подразумевает приобретение имущества и дальнейшую его передачу его физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, на основании договора лизинга.
Лизинговая сделка является трехсторонней, в ней принимают участие клиент, поставщик или продавец основных средств, коммерческий банк (выступающий в роли лизингодателя).
Во время осуществления лизинговой сделки необходимо заключить два договора:
- Договор о купле-продаже приобретенного оборудования (других основных средств), заключающийся между лизингодателем и поставщиком (продавцом);
- Договор лизинговой сделки, заключающийся между лизингополучателем и коммерческим банком – лизингодателем. Договор содержит в себе информацию о передаче лизингового имущество во временное пользование.
Участники лизинговой сделки:
Рисунок 1. Участники лизинговых отношений. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Поставщик или продавец объекта лизинга это физическое или юридическое лицо, осуществляющее продажу лизингового имущества, в соответствии с заключенным между сторонами договором купли-продажи с коммерческим банком (лизингодателем), в оговоренный договором срок и на определенных условиях.
Коммерческий банк, выступающий в роли лизингодателя. Банк, за счет собственного капитала приобретает у поставщика (продавца) по договору купли – продаже основные средства, которые в дальнейшем будут использоваться в качестве объекта лизинга, а затем предоставляет это имущество лизингополучателю, на условиях определенной платы за аренду имущества, на определенный договором лизинга срок, во временное пользование и без возможности перехода права собственности на это имущество лизингополучателю.
Лизингополучатель – это физическое или юридическое лицо, которое обязано принять объект лизинга (имущество коммерческого банка) за определенную плату, на установленный договором лизинга срок использования основных средств, на определенных тем же договором условиях, во временное пользование, без права возможности права собственности на это имущество.
Роль лизинговых операций банка
Лизинговые операции коммерческих банков нашли широкое применение только потому, что именно лизинг приносит выгоды для каждого участника сделки в отдельности.
Каждая сделка по лизингу сопровождается рядом выполняемых действия. К таким действиям можно отнести: регистрацию основных средств (объекта лизинговой сделки), процесс страхования сделки, получение экспортных лицензий, юридически правильное оформление финансовых документов, сопровождающих сделку, предоставление налоговых, валютных и финансовых льгот.
В качестве льгот могут быть выделены государственные субсидии из фондов финансирования экспорта. Сопутствующие услуги коммерческого банка могут также распространяться на транспортно-экспедиторское обслуживание, установку оборудования, запуск объекта, достижение необходимого уровня проектной мощности, осуществление текущего и обязательного видов ремонта, подготовку необходимых кадров для качественной эксплуатации нового оборудования и другие виды услуг.
Что касается налоговых льгот, то суть их заключается в том, что налоговый режим страны коммерческого банка (лизингодателя) может предоставлять право на ускоренное амортизационное списание имущества, которое было оформлено в лизинг. Налоговые льготы проистекают также из того факта, что налогообложение права собственности и права владения различно.
Преимущества лизинговых операций банка
Рисунок 2. Преимущества лизинга. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Финансовые преимущества лизинга. Такого рода преимущества заключаются в том, что одновременно осуществляется решение вопрос о приобретении основных средств и вопрос, касающийся финансирования лизинговой операции.
Помимо этого, для предпринимателя имеется благоприятное соотношение между частями капитала:
- собственной;
- заемной.
Именно лизинговые сделки дают возможность в скором времени реагировать на изменения, происходящие на рынке услуг и товаров, это увеличивает эффективность использования производственного капитала, поскольку те средства, которые подлежат инвестированию в сделку, относятся к областям, приносящим наибольшие доходы.
Кроме того, платежи по лизингу ни в коей мере не зависят от индекса цен, следовательно они не подлежат изменению, а отличие от цен аренды. Стороны лизинговой сделки, согласно заключенному соглашению, должны согласовать объем выплат по лизинговым платежам, порядок таких выплат и процедуру их осуществления, а наличие льгот позволяет коммерческому банку - лизингодателю учесть финансовые интересы лизингополучателя.
Инвестиционные преимущества. Преимущество заключается в том, что любому предприятию легче всего оформить получение какого-либо основного средства в лизинг, нежели получить кредит на его приобретение.
Объект лизинговой сделки выступает одновременно и залогом по лизингу, то он не требует значительной доли собственных средств, в отличие от предоставляемого коммерческими банками кредитами.
Организационно – эксплуатационные преимущества. Такое преимущество подразумевает собой эксплуатацию вместе с освобождением от едино разового платежа полной стоимости основных средств (объекта лизинга). Эксплуатация имущества, полученного посредством лизинга, приносит временному владельцу прибыль, которая будет необходима для последующей оплаты лизинговых платежей. Остаток от прибыли от имущества и уплаты платежей остается у лизингополучателя.
Также происходит уменьшение потерь, которые связаны со старением имущества.
Сервисные преимущества. Такие преимущества подразумевают следующее: у лизингополучателя есть возможность воспользоваться услугами, которые сопутствуют получение во временное пользование объекта лизинга. К таким услугам относят: операции по страхованию имущества, транспортировка, установка имущества, а также дальнейшее гарантийное обслуживание, подготовка объекта к запуску, профилактика, постоянный осмотр оборудования.
Учетно-бухгалтерские преимущества. Подразумевают собой рассмотрение расходов по лизинговой сделке, как текущие затраты. При этом, платежи по лизинговым операциям должны быть отнесены к на издержки производства пользователя объектом лизинга, именно это и снижает налогооблагаемую прибыль. ,Объект лизинга должен учитываться на балансе коммерческого банка и не отражаться на балансе лизингополучателя.
