Что такое финансовый учет?
Финансовый учет - это учет наличия и движения финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта. В рамках финансового учета к финансовым ресурсам относят наличные и безналичные денежные средства, дебиторскую и кредиторскую задолженности, вложения, различные источники финансирования деятельности компании.
Для обеспечения эффективности любого бизнеса особую важность приобретают следующие составляющие:
- понятный финансовый учет;
- проведение анализа полученных результатов.
Многие собственники бизнеса не понимают и не различают, что такое финансовый и управленческий учет, а фраза «анализ финансов» вызывает у них явное нежелание в этом разбираться. Чаще всего в небольших компаниях есть бухгалтер, который занимается составлением отчетности для государства, и на этом вся аналитика денежных потоков в компании заканчивается.
Более крупные компании нанимают аналитиков, финансистов, экономистов для проведения анализ деятельности, бюджетирования и финансового учета.
Учет денежных средств
В ходе осуществления хозяйственной деятельности хозяйствующие субъекты на постоянной основе ведут расчеты с контрагентами в рамках договорных отношений, с различными банковскими структурами и финансовыми учреждениями в рамках кредитных договоров, договоров финансового консалтинга, лизинга и т. д, с бюджетом и государственными надзорными органами по различные рода платежам, с прочими хозяйствующими субъектами и частными лицами. В связи с этим особую важность для эффективного функционирования хозяйствующих субъектов приобретает имеет своевременность денежных расчетов, эффективно организованный учет кредитных и расчетных операций. Как правило, данный функционал возложен на бухгалтерский учет денежных средств, целью которого можно назвать осуществление контроля за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, корректностью и эффективностью использования собственных и привлеченных источников финансирования, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.
Бухгалтер в рамках учет денежных средств, а также других активов и пассивов в обязательном порядке должен придерживаться принципа, что эффективное управление денежными средствами способно приносить хозяйствующему субъекту дополнительные единицы дохода. В связи с этим необходимо на постоянной основе размышлять о рациональном вложении временно свободных финансовых ресурсов для получения прибыли, например, в прочие предприятия, в фондовые рынки или банковские депозиты.
Наиболее приоритетными задачами учета денежных средств в хозяйствующих субъектах являются:
- проверка корректности заполнение, законности документов;
- отражение операций с денежными средствами в учете в полном объеме и своевременно;
- своевременное осуществление инвентаризации таких активов как денежные средства, а также отражение ее результатов в учете;
- обеспечение сохранности наличных и безналичных денежных средств, а также важных денежных документов в кассе хозяйствующего субъекта и прочих местах хранения;
- поиск возможностей наиболее рационального инвестирования свободных денежных средств для получения прибыли;
- формирование благоприятных условий для ежедневного контроля за наличием и движением денежных средств.
Основной целью учета денежных средств в кассе является обеспечение сохранности денежных средств и контроля за использованием их по целевому назначению в соответствии с утверждёнными лимитами, различного рода сметами, полном и своевременном документировании и отражении всех операций по движению денежных средств, соблюдении расчетной и финансовой дисциплины в соответствии с действующим законодательством, регулирующим данный вопрос, корректное ведение аналитического учета, проведение платежей через банковские структуры посредством безналичных расчетов.
Поступление наличных денежных средств в кассу и выдачу из кассы оформляют в обязательном порядке такой первичной документацией, как приходные и расходные кассовые ордер. Вся первичная документация в обязательном порядке до передачи в кассу должна быть зарегистрирована сотрудниками бухгалтерских служб в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.
Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью.
Руководители хозяйствующих субъектов в обязательном порядке должны обеспечить оборудование кассы и сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банковской структуры или при сдаче инкассации. В случае, когда по вине руководителей хозяйствующих субъектов не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств, они несут ответственность в установленном законодательством порядке.
Для учета денежных средств в бухгалтерском учете используются счета 5 раздела утвержденного Плана счетов. Так, наличные денежные средства, которые хранятся в кассе, должны быть отражены на дебете счета 50 «Касса». Так, по дебету данного счета отражаются операции, связанные с поступлением денежных средств в кассу, а по кредиту – их выдача из кассы.
Для учета информации о наличии и движении денежных средств в иностранные валюты используется 52 «Валютные счета». Так, по дебету данного счета отражаются операции, связанные с поступлением иностранной валюты на счет хозяйствующего субъекта, а по кредиту – их выбытие со счета.
Для учета информации о наличии и движении денежных средств в любых валютах в аккредитивах, чеках, и прочей платежной документации используется счет 55 «Специальные счета в банках».
