Финансовое планирование и бюджетирование

Особенности финансового планирования

Финансовое планирование подразумевает предварительный анализ денежных потоков, разработку шагов по их оптимизации, реализацию контроля над исполнением планов по регулированию доходов и расходов. Планирование должно учитывать текущее финансовое положение экономического агента. Как правило, оно выражается в денежном эквиваленте.

Планирование финансов может осуществляться практически для любого субъекта хозяйствования. Управлением собственных финансов занимается домашнее хозяйство, поддерживая соответствие своих доходов текущим и будущим расходом в зависимости от своих потребностей. Для предпринимателей финансовое планирование является инструментом поддержания финансовой стабильности, платежеспособности и долгосрочной конкурентоспособности. Планирование финансов осуществляется и на макроэкономическом уровне. Государство составляет план бюджета, или финансовые план, включающий доходы и расходы на будущий год.

Планирование финансов включает в себя два направления:

1. Стратегическое планирование представляет собой генеральный план действий, способный привести к конкретному результату в долгосрочной перспективе.
2. Формирование тактических задач на основе стратегии. То есть, проводится разбивка стратегического плана на подзадачи.
3. Оперативное решение текущих проблем с учетом генерального стратегического плана.

Планирование финансов предполагает гибкость. План должен постоянно пересматриваться и адаптироваться под текущее состояние объекта. Процесс планирования финансов является непрерывным. Он строится на коммуникации со всеми элементами хозяйственной системы. Каждый сотрудник, подразделение должны быть проинформированы о стратегии компании. Кроме того, планирование финансов предполагает соответствие реалиям, комплексный подход, а также наличие альтернативных вариантов.

Финансовое бюджетирование

Составление бюджета осуществляется по принципу сбалансированности, то есть данные бюджета должны соотносить доходы и расходы. На практике такого эффекта достичь практически невозможно, так как финансовая система чувствительна к воздействию внешних и внутренних факторов. В ходе выявления отклонений реализуются действия для установления относительного баланса бюджета. Разработка бюджета может осуществляться как для отдельного субъекта хозяйствования, так и для крупных экономических систем. Самым крупным является государственный бюджет, обеспечивающий функционирование аппарата управления, обороноспособность страны. Средства бюджета так же направляются на социальные и экономические программы, предусмотренные внутренней политикой государства.

Отличительной особенностью бюджетирования от планирования является его прогностическая функция. Составление бюджета охватывает все элементы экономической деятельности субъекта хозяйствования. Бюджетирование охватывает процессы учета, контроля и анализа движения ресурсов. То есть, основная его задача – это структуризация будущих расходов и затрат экономического агента.

Финансовое бюджетирование вносит системность в работу с финансовыми ресурсами, координирует взаимодействие между отдельными элементами объекта хозяйствования. Оно улучшает процесс распределения трудовых и материальных ресурсов, а также помогает сравнивать результативные показатели. У бюджетирования есть объективные минусы. Например, очень сложно отследить причины нарушения общего плана, возникают проблемы с анализом информации, что негативным образом сказывается на производительности и финансовых рисках.

Функции финансового планирования и бюджетирования

Составление финансового бюджета является эффективным инструментом планирования денежных потоков. К его функциям относят:

1. Осуществление текущего планирования, распределение ответственности, оценка потенциальных рисков.
2. Контроль над исполнением управленческих решений, результативными показателями. Реализация функции контроля осуществляется с помощью сопоставления запланированных показателей с фактическими.
3. Оценка использования трудовых, финансовых, материальных и нематериальных ресурсов.
4. Мотивация для сотрудников, если речь идет о финансовом планирования предприятия.
5. Координация денежных потоков, усиление связей между отдельными элементами хозяйственной системы.
6. Коммуникация между управляющим звеном и непосредственными исполнителями финансового плана.

Финансовое планирование и бюджетирование может создавать различные виды планов. Прежде всего, составляется бюджет расходов и доходов, соотносящий будущую прибыль с потенциальными затратами. Может планироваться движение денежных средств. Оно обеспечивает платежеспособность. Особое значение играет прогнозирование будущего финансового положения экономического агента. Прогноз сводит активы и пассивы, позволяя увидеть основные изменения в структуре доходов и расходов.

Инвестиционная деятельность требует финансового планирования в части управления рисками. Финансовый план в этом случае позволяет определить потенциал проекта, возможность получить доход.

Финансовое планирование и бюджетирование включает в себя этапы предварительного финансового анализа, составление прогнозов и смет, выработку бюджета. Оно определяет общие потребности в ресурсах, прогнозирует источники финансирования. Так же оно включает в себя проектирование и внедрение системы контроля и управления. Частью планирования и бюджетирования является корректировка составленных планов, разработка альтернативных сценариев.