Оборотные средства предприятия – это часть капитала предприятия, которая полностью истрачивается им в течение одного цикла движения и использования ресурсов в процессе производства и реализации собственной продукции (товаров, работ, услуг).
Основные сведения об оборотных средствах предприятия
Состояние оборотных средств (их количество и качество), способы их использования являются одним из факторов, который оказывает влияние на итоговые результаты хозяйственной деятельности предприятия. В этой связи одной из основных его задач является повышение эффективности использования оборотных средств.
Решение этой задачи может быть обеспечено различными способами. Но чаще всего наиболее эффективными в данном случае (а потому – наиболее используемыми) являются следующие направления деятельности предприятия:
- совершенствование управления дебиторской задолженностью предприятия;
- совершенствование управления складскими запасами предприятия;
- совершенствование управления денежными средствами предприятия.
Эти три направления традиционно рассматриваются вместе друг с другом, поскольку они взаимосвязаны и тесным образом взаимодействуют между собой.
Повышение эффективности использования складских запасов предприятия
Важную роль в обеспечении непрерывности производственного процесса играют складские запасы, которые составляют значительную часть оборотных средств предприятия. Несмотря на то, что запасы – это средства производства, которые временно не участвуют в нем, их оптимальная организация является важным условием повышения эффективности использования оборотных средств.
Основные пути совершенствования управления и повышения эффективности использования складских запасов предприятия сводятся к следующему:
- введение на предприятии системы нормирования;
- ликвидация сверхнормативных запасов материалов;
- оптимизация процесса снабжения предприятия (в частности, посредством установления в контрактах четких условий поставок, обеспечения их полного и своевременного выполнения, осмотрительного выбора поставщиков, налаженной работы транспорта и др.);
- совершенствование организации складского учета на предприятии.
В конечном итоге должны быть уменьшены объемы оборотных средств, временно пребывающих на предприятии в качестве складских запасов (а потому – не используемых в процессе производства). Этого также можно достичь в результате улучшения организационной структуры предприятия, что позволит сэкономить оборотные средства и лучшим образом использовать основные фонды.
Повышение эффективности использования дебиторской задолженности предприятия
Целью совершенствования управления дебиторской задолженности предприятия является ускорение ее оборачиваемости. Это позволит сократить финансовый цикл, что ускорит процесс перехода денег в продукцию и обратно. Кроме того, с этим вопросом тесно связана проблема по оптимизации кредиторской задолженности предприятия.
В финансовом менеджменте сформулировано правило, согласно которому система контроля дебиторской задолженности предприятия (как инструмент повешения эффективности ее использования) должна охватывать все этапы реализации продукции (начиная с момента достижения договоренности с покупателем о совершении сделки до фактической поставки продукции и получения оплаты за нее). Этот факт обуславливает необходимость задействования в этой системе всех структурных подразделений предприятия, которые так или иначе взаимодействуют с его контрагентами.
Система контроля дебиторской задолженности предприятия может быть внедрена на основе регламента, в котором определяются порядок и последовательность работы, ответственные лица, формы заполнения документов и т.п.
Эффективность использования дебиторской задолженности предприятия может быть повышена благодаря принятию и реализации управленческих решений по проведению следующих мероприятий:
- осуществлять мониторинг состояния взаимных расчетов с покупателями по отсроченным (просроченным) задолженностям;
- заключать сделки купли-продажи с как можно большим количеством покупателей для того, чтобы снизить вероятность неуплаты крупной суммы денежных средств одним или несколькими крупными покупателями;
- контролировать и в случае необходимости регулировать соотношение дебиторской и кредиторской задолженности (многократное превышение дебиторской задолженности над кредиторской представляет для предприятия серьёзную угрозу финансовой устойчивости – возникает необходимость привлечения дополнительных источников финансирования);
- активно использовать способ предоставления покупателям скидок при досрочной оплате приобретаемой продукции.
Повышение эффективности использования денежных средств предприятия
Совершенствованию управления денежными средствами предприятия, как правило, предшествует аналитическая работа, которая проводится с целью оценки динамики, состава, структуры финансовых ресурсов. Это позволит выявить слабые места в данной сфере деятельности предприятия и направить его усилия именно на неё.
Планирование денежных потоков предприятия и оперативное управление его денежными ресурсами с наибольшей эффективностью осуществляется с помощью платежного календаря. Он представляет собой модель-график денежных потоков, запланированных по неделям и дням в зависимости от особенностей производственного процесса и предпочтений руководства предприятия. Использование подобного платежного календаря позволяет предприятию гарантировать выполнение всех денежных обязательств (т.е. проведение платежей и расчетов), минимизировать излишки денежных средств на счетах и предотвратить возникновение кассовых разрывов.
