Оценка финансового состояния организации

Понятие финансов

Экономика строится на производственном процессе, включающем в себя этапы создания, распределения, сбыта и потребления благ. При этом каждый экономический агент стремится к максимизации собственной выгоды. Предприятие заинтересовано в росте прибыли, покупатель – в получении пользы. Государство создает условия для развития бизнеса и удовлетворение потребностей населения, с целью получения доходов в виде налоговых платежей, поступающих от субъектов хозяйствования.

Финансы пронизывают все сферы экономической жизни общества, обеспечивая движение денег от покупателя к продавцу и к государству. Далее средства вновь перераспределяются в хозяйственной системе. Все финансы, находящиеся в обращении, принято делить на:

1. Общественные или публичные финансы, принадлежащие государству и муниципальным образованиям.
2. Частные или децентрализованные финансы, формируемые в реальном секторе экономики.
3. Корпоративные финансы или финансы организации, находящиеся в ее управлении и ведении.
4. Личные финансы, являющиеся собственностью индивида или домашнего хозяйства.

Отличительной особенностью финансов от денег является тот факт, что финансы выражают отношения, возникающие относительно денег. При этом они не охватывают все действия, связанные с деньгами. Финансы описывают процессы формирования, использования денежных фондов. Причинами их возникновения считается государственность, становление товарно-денежных отношений, налоговая система, движение капитала и иных активов, связанных с денежными потоками.

Поэтому в функции финансов входит формирование денежных фондов, их использование и осуществление контроля над исполнением. Каждый этап строится на фундаментальных представлениях о работе финансовой системы, финансового механизма.

Особенности финансов предприятия

Финансы предприятия представляют собой финансовые отношения, складывающиеся между ним и другими субъектами экономики. Их еще называют корпоративными финансами. К задачам финансов организации относят:

1. Обеспечение затрат предприятия денежными ресурсами.
2. Формирование источника финансирования хозяйственной деятельности.
3. Создание условий для долгосрочного удовлетворения потребностей в финансах предприятия.

Основу фондов финансового накопления организации представляет собственный капитал, складывающийся из уставного капитала и прибыли. Уставный капитал является суммой, прописанной в документах предприятия при его организации. Он определяет минимальный размер имущества, который сможет гарантировать соблюдение интересов кредиторов. Прибыль – это доход, получаемый организацией в ходе осуществления ею коммерческой деятельности. Она складывается из доходов от реализации, а также суммы расходов, ушедших на производство, покупку, хранение и другие хозяйственные операции.

Долгосрочные финансовые отношения предприятия формируются за счет инвестирования средств в ценные бумаги, а также путем использования банковских услуг. Предприятие может выпускать акции, либо вкладывать деньги в покупку фондовых инструментов. Так же оно способно размещать средства на депозитных счетах банков. В случае нехватки средств, либо возникновения потребности расширения производства предприятия могут использовать кредитные средства на условиях платности, возвратности и срочности.

Финансы предприятия решают задачу по оптимальному соотношению потенциальных доходов с потенциальными рисками. Предприниматели действуют в условиях неопределенности, то есть величина прибыли напрямую зависит от величины риска. Финансовое управление и планирование позволяет рационализировать их соотношение, и добиться необходимого результата.

Оценка финансов предприятия

Финансовая оценка предприятия представляет собой комплекс мероприятий по вычислению основных показателей хозяйственной деятельности, формированию представления о текущем положении компании, ее перспективах. Финансовая оценка включает в себя прогноз будущего положения предприятия с учетом действующих данных. В функции анализа финансового положения предприятия входит:

• Формирование объективной оценки.
• Выявление слабых и сильных сторон предприятия.
• Оценка финансовых результатов.
• Создание обоснованных методов выработки управленческих решений.
• Выявление финансовых резервов.
• Прогнозирование будущего положения компании.

Для оценки могут использоваться различные методы. Горизонтальный метод предполагает сравнение статей финансового отчета с предыдущими периодами. Вертикальный метод определяет структуру показателей финансов, позволяющую определить удельный вес каждой отдельной статьи финансов в балансе. Анализ трендов позволяет выявить основные тенденции в деятельности предприятия, понять его будущее положение. Относительные коэффициенты позволяют уточнить основные показатели. Так же для оценки используется факторный и пространственный анализ.

Основная оценка направлена на определение финансовой устойчивости предприятия. Здесь анализируется ликвидность баланса, проводится сопоставление пассивов и активов. Данная оценка позволяет понять, способно ли предприятие в будущем покрыть свои обязательства. Так же формируется представление о финансовой зависимости компании, ее потенциале. Если собственных средств на предприятии больше, чем заемных, то оно считается устойчивым. В противном случае, оно зависимо от кредиторов.