Денежный оборот и система расчетов на предприятии

Денежный оборот на предприятии

Денежный оборот представляет собой процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной форме. Он составляет основу платежного оборота и состоит из нескольких частей – денежно-расчетного, денежно-кредитного и денежно-финансового оборотов (выделены по признаку характера отношений между субъектами экономической деятельности). Также различают платежи, которые совершают по товарным операциям (при продаже продукции) и по нетоварным операциям (при выплате заработной платы, уплате налогов, перечислении дивидендов и т.п.).

Кроме того, в зависимости от того, в какой форме на предприятии используются денежные средства, выделяют наличный и безналичный денежные обороты на предприятии. Первый составлен из платежей, осуществленных при использовании банкнот и монет, а второй – посредством записей на банковских счетах и взаимной уступки требований.

В отношениях между предприятиями наличный денежный оборот имеет небольшое значение, поскольку основная часть расчетов совершается безналичным путем. Наличные деньги до сих пор активно используются в рамках расчетов населения (потребителей) за товары и услуги предприятия, и при выплате сотрудникам предприятия заработной платы и других денежных переводов. Хотя и здесь доля наличного денежного оборота сокращается в пользу использования безналичных расчетов.

Обязательным для всех предприятий является наличие открытых в коммерческих банках счетов и хранение на них свободных денежных средств. Законодательно установлен лимит денежных средств, которые могут находиться непосредственно у предприятия (в кассе) в наличной форме. Этот лимит не может быть превышен, поэтому деньги нужно сдавать в банк. В случае необходимости предприятие может снять деньги со своего счета.

Помимо платежей физическим лицам, предприятия перечисляют денежные средства или, наоборот, получают их в результате взаимодействия:

• с государственными органами (уплата налогов, предоставление субсидий и т.д.);
• с собственниками и акционерами (выплата дивидендов);
• с инвесторами (получение дополнительной суммы денег);
• с кредитными учреждениями (взятие кредита, открытие счета, осуществление денежных переводов);
• с другими предприятиями (покупка сырья и материалов, продажа произведенной продукции) и т.д.

В настоящее время в среднем по стране у предприятий более двух третей платежей осуществляется безналичным путем. Он предполагает наличие у предприятия и его контрагентов открытых банковских счетов, между которыми и осуществляются перечисления средств. Эти перечисления происходят не физически, а посредством записей на счетах и зачете взаимных требований.

Бесперебойность безналичного денежного оборота на предприятии обеспечивается за счет соблюдения ряда основных принципов организации платежей:

• подавляющая часть денежных средств предприятия хранится на счету в банке, в кассе же остается небольшая сумма денег, не превышающая установленные нормы;
• платежи в безналичной форме проходят через банковские учреждения;
• требование предоплаты — предварительного получения денег перед отпуском товара, чтобы не допускалась задержка платежей;
• осуществление платежей с банковских счетов только с согласия клиентов;
• наличие нескольких форм платежей, между которыми клиенты могут выбрать наиболее подходящий.

Характеристика системы расчетов на предприятии

Денежные отношения между организациями и физическими лицами по поводу осуществления операций по платежам, переводам денежных средств на банковские счета в своей совокупности образуют систему расчетов. На современном предприятии, как правило, используются следующие формы расчетов:

• переводы;
• расчеты аккредитивами;
• инкассо;
• клиринг.

Переводы являются наиболее распространенной формой расчётов. Согласно международным методическим указаниям, различают кредитные и дебетовые переводы. Инициатива осуществления кредитного перевода принадлежит плательщику (дебитору), который позволяет перечислить средства на счет кредитора. Дебетовые переводы осуществляются кредиторами, которые пускают в оборот долговые ценные бумаги (вексель, чек, инкассовое поручение на списание средств).

Аккредитив представляет собой письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы денежных средств физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитиве условий. Аккредитивная форма расчетов позволяют максимально учесть все вопросы, которые возникают в процессе сделки. Благодаря тому, что расчеты по аккредитиву проводятся третьей, нейтральной стороной – банком – данная форма расчетов позволяет обеспечить, прежде всего, своевременное получение поставщиком платежа и осуществление покупателем контроля над действиями поставщика.

Инкассо – это операция коммерческого банка, который берет на себя обязательство получить от имени и за счет клиента (предприятия) денежные средства и (или) акцепт платежа от третьего лица по представленным на инкассо документам. Инкассовая форма расчетов получила широкое распространение в международных платежах по контрактам на условиях коммерческого кредита.

Ещё одной популярной формой расчетов является клиринг. Он предполагает зачет взаимных требований и обязательств предприятий и его контрагентов за продукцию и финансовые инструменты. То есть осуществляется погашение равновеликих сумм взаимных требований кредиторов и обязательств должников друг к другу, благодаря чему непосредственные платежи совершаются только на оставшуюся разницу. Подавляющий объем зачетов происходит с участием банка, однако возможна их организация между предприятиями напрямую, минуя банки.