Определение понятия риска банкротства
По своей сути, банкротство является своеобразной защитой кредиторов предприятия, механизмом, который способствует решению финансовых проблем предприятия-должника. Кроме того, банкротство – это способ ликвидации организации, которая стала нерентабельной с максимально возможным погашением ее долгов.
Таким образом, банкротство является следствием затруднительного финансового состояния предприятия. Из этого можно определить понятие риска банкротства.
Риск банкротства – это высокая вероятность наступления финансового кризиса на предприятии, который невозможно преодолеть без инициации процедуры банкротства.
Соответственно в понятие риска банкротства включается вероятность отсутствия возможности предприятия рассчитаться со своими кредиторами. Это могут быть поставщики товаров и услуг, банковские учреждения, работники предприятия, бюджет и т.д.
Риск банкротства способен негативно отразиться не только на самом предприятии или его собственниках, но и на социально-экономической системе государства. Это выражается в массовой задолженности по выплате заработной платы, налогов и сборов, и т.д.
Предупреждение риска банкротства
Одной из составляющих управления предприятием, является разработка мероприятий, способствующих минимизации возникновения финансовой несостоятельности любого коммерческого предприятия. Для этого необходимо своевременно и в полном объеме производить оценку реального положения предприятия во всех направлениях его деятельности, а именно:
- анализировать дебиторскую и кредиторскую задолженность в динамике за определенные периоды (циклы производства или реализации);
- анализировать рентабельность производства с применением факторного анализа;
- своевременно создавать резервы на покрытие непредвиденных убытков;
- и т.д.
Показатели возникновения риска банкротства
Основными показателями риска банкротства предприятия, которые необходимо распознать на стадии возникновения и принять соответствующие меры по их устранению могут быть:
- отчетность предоставляется с максимально затянутыми сроками;
- значительные изменения в структуре баланса;
- существенное снижение остатка наиболее ликвидных активов (денежных средств) на счетах предприятия;
- увеличение дебиторской задолженности;
- увеличение кредиторской задолженности;
- нарушение баланса размеров дебиторской и кредиторской задолженности;
- снижение объема продаж;
- рост себестоимости продаж;
- проявление конфликтных ситуаций в организации.
Таким образом, при появлении вышеуказанных признаков, следует обратить особое внимание на деятельность предприятия. Особенно, если подобные проявления риска банкротства проявляются продолжительное время без характерных, хотя бы временных улучшений финансового состояния предприятия.
Виды риска банкротства
Риск банкротства может быть одним из следующих типов:
- Отраслевые риски. Данный тип риска банкротства предполагает неблагоприятные изменения на определенном отраслевом рынке. Это может быть значительное изменение цен, спроса. Также могут повлиять ограничения со стороны государства на реализацию или стоимость определенной продукции, товаров или услуг.
- Региональные риски. Данный тип риска банкротства предполагает значительный износ основных средств предприятия, низкие показатели использования производственных мощностей, слабую инфраструктуру региона и ее незащищенность.
- Макроэкономические риски. Данный тип риска банкротства предполагает влияние внешних, не зависящих от предприятия факторов. Это могут быть налоговые нагрузки, нестабильная ситуация на валютном и других рынках, интенсивный скачок инфляции, увеличение банковских процентов по займам и т.д.
Несмотря на то, что предприятие не всегда может повлиять на причины риска банкротства, рыночной экономикой предусмотрены основные методы его предотвращения. Это:
- распределение риска банкротства;
- страхование риска банкротства;
- резервирование средств банкротства.
