Сущность ложного банкротства
Ложное банкротство (или фиктивное банкротство, преднамеренное банкротство) относится к категории экономических преступлений.
Сущность данного понятия заключается в ложном объявлении о платежной несостоятельности (невозможности оплачивать свои долги перед кредиторами) или специальном доведении предприятия до кризисного состояния, при котором возможно начало процедур банкротства (поданное и принятое заявление арбитражным судом, обязательства на сумму свыше ста тысяч рублей и просроченная оплата по ним свыше трех месяцев – для юридических лиц).
Важно, что при этом при фиктивном банкротстве подразумевается, что руководитель или акционер (учредитель, один из учредителей) предприятия публично объявляет о фиктивном банкротстве и невозможности оплачивать долги, но на самом деле это не так.
Преднамеренное банкротство подразумевает целенаправленные действия руководителей, которые привели предприятие к потере платежеспособности и процедуре банкротства.
Часто цель ложного банкротства заключается в неправомерном умысле и уклонении от уплаты долгов.
Ответственность за ложное банкротство в России
Ответственность за такое правовое нарушение накладывается Административным, Уголовным законодательством.
При причиненном малом ущербе за фиктивное банкротство полагается выплата штрафа в размере 5-10 тыс. руб. (или отсутствие права занимать должности до 3-х лет), а при серьезном ущербе дело регулируется уже Уголовным Кодексом и предусматривается штраф до 300 тыс. руб. (лишение свободы до 6 лет или принудительные работы до 5 лет).
За преднамеренное банкротство предусматривается такая же ответственность по Административному Кодексу, как и для фиктивного банкротства. При этом при нанесении ущерба в особо крупном размере накладывается более строгая уголовная ответственность (более высокие штрафы).
Сложность составляет судебный процесс и наличие доказательств ложного банкротства.
Основные сценарии ложного банкротства
Такие сценарии могут быть различны и зависят от квалификационных навыков и других качеств руководства, акционеров предприятия. Среди распространенных используются следующие:
- вывод денег с помощью неликвидных ценных бумаг
- заключение мнимых сделок, сделок в убыток предприятия
- целенаправленное формирование долгов перед банками (получение кредитов, которые являются нецелесообразными);
- закупка средств производства по невыгодным ценам
Признаки ложного банкротства в отчетности фирмы
Такой процесс, как обнаружение признаков ложного банкротства в бухгалтерской отчетности, других финансовых и внутренних документах фирмы, требует серьезного опыта и знаний в смежных областях экономики, права, бухгалтерии, антикризисного управления.
Однако, следующие признаки могут косвенно указывать на некоторые факты умышленного банкротства и при наличии должны быть тщательно изучены и проверены - сильное и резкое снижение коэффициентов, характеризующих финансовое состояние, имущественное и эффективность деятельности предприятия:
- заявление подано предприятием самостоятельно;
- резкое изменение в структуре соотношения пассивов и активов;
- планомерное и долговременное снижение коэффициентов платежеспособности;
- высокая дебиторская задолженность и долгое хранение средств на данном счету;
- значительное превышение долгов предприятия над активами;
- снижение стоимости предприятия с помощью переоценки основных средств в меньшую сторону;
- сомнительные сделки с продажей основных средств предприятия и покупкой их снова по более низкой цене;
- нецелесообразная закупка основных средств.
