Существующие системы налогообложения в РФ
Государственная налоговая политика по отношению к малому бизнесу предполагает создание благоприятных налоговых условий, чем можно объяснить разнообразие существующих режимов.
В налоговой системе нашей страны можно выделить следующие системы налогообложения:
- ОСНО (общую систему налогообложения;
- ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог);
- ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
- УСН (упрощенную систему налогообложения;
- патентную систему.
Каждая из перечисленных систем обладает как положительными, так и отрицательными сторонами.
Малый бизнес в нашей стране построен таким образом, что наиболее активное применение нашли системы:
- упрощенная система,
- патенты,
- единый налог на вмененный доход.
Общая система налогообложения
Общая система (ОСНО) - наименее предпочтительная система для российского малого бизнеса, так как в соответствии с ней к уплате подлежит целый комплекс налогов при полноценном ведении бухгалтерского учета.
Индивидуальный предприниматель или организация по умолчанию после момента регистрации становятся плательщиками налогов на общих основаниях. При этом основным налогом становится налог на прибыль, а для предпринимателей налог на доход физического лица. Помимо этого на общей системе необходима уплата таких налогов, как:
- Налога на добавленную стоимость (НДС);
- имущественного налога,
- налога на транспорт и др.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) и патенты
ЕСХН – это налоговая система, доступная в нашей стране лишь для производителей сельскохозяйственной продукции. При этом если организация (ИП) будет и производить и перерабатывать продукцию, то она может применить данный этот режим. Для переработчиков сельхозпродукции данный специальный режим не доступен. Данная система освобождает предприятие (ИП) от уплаты следующих налогов:
- налог на прибыль (НДФЛ),
- НДС,
- имущественный налог.
Патентную систему налогообложения могут использовать в своем бизнесе индивидуальные предприниматели, которые занимаются соответствующими видами деятельности в определенных регионах.
С 2015 г. налоговая политика по отношению к малому бизнесу, который работает по патентам, претерпела изменения. Теперь, патенты могут выдаваться не только в регионе, а также в отдельных муниципалитетах (районах). Патент обладает постоянной стоимостью, вне зависимости от оборота и прибыльности и оборота предпринимателя.
Единый налог на вмененный доход
Предприниматели, работающие в некоторых сферах деятельности, принудительно переводятся на уплату единого налога на вмененный (предположительный) доход. Этот налог вычисляется на основании вмененного (предполагаемого) дохода, не зависимо от фактической прибыли или оборота предприятия. Для расчета единого налога на вмененный доход используются коэффициенты-дефляторы К1 и К2, значения которых могут изменяться. Организации, которые работают по ЕНВД, должны учитывать, что кроме единого налога нужно уплатить налог на имущество, который рассчитывается на основании кадастровой стоимости.
Упрощенная система налогообложения
УСН (упрощенная система налогообложения) является самым простым и распространенным налоговым режимом среди представителей малого бизнеса. На эту систему возможен добровольный переход, принудительный переход в Налоговом Кодексе РФ не предусмотрен.
Можно выделить два формата упрощенной системы
- уплата налога с доходов в размере 6%;
- уплата налога с доходов за вычетом расходов (15%).
Каждый человек, начинающий предпринимательскую деятельность, вправе выбирать наиболее выгодный режим для предприятия. Например, предприниматели, которые занимаются торговлей, чаще всего выбирают налог с доходов, а производственные предприятия предпочтут уплачивать налог с чистой прибыли.
В соответствии с упрощенной системой можно избежать уплаты следующих налогов:
- налога на прибыль (для фирм);
- НДФЛ (для физических лиц);
- налога на имущество;
- НДС и др.
