Понятие и характеристика денежных средств
Денежные средства – это средства, которые является непременным предметом в экономическом пространстве при осуществлении сделок купли-продажи.
Денежные средства обладают следующими основными характеристиками.
- Денежные средства как мера стоимости. Данная характеристика денежных средств раскрывается в том, что абсолютно любое благо, которое может быть продано имеет свою стоимость, выраженную в денежной оценке.
- Денежные средства как средства платежа. Данная характеристика денежных средств раскрывается в том, что с помощью денежных средств, приобретаются материальные и нематериальные блага.
- Денежные средства как средства обращения. Данная характеристика денежных средств раскрывается в том, что с помощью денежных средств осуществляется обмен и перераспределение благами в обществе. Например, у одного лица приобретается сырье, перерабатывается и другому лицу продается готовый продукт. В данном случае, денежные средства выступают как посредник при обмене благами.
- Денежные средства как средство накопления. Данная характеристика денежных средств раскрывается в том, что свободные денежные средства можно сберегать, накапливая при этом богатство.
- Денежные средства как мировые деньги. Данная характеристика денежных средств раскрывается в том, что деньги – это универсальный предмет, который используется на всех мировых рынках.
Денежные средства предприятия – это самый высоколиквидный актив, с помощью которого, в организации происходят расчеты с разными контрагентами.
Указанные характеристики денежных средств обуславливают их универсальность и широкую функциональность
Виды денежных средств
На сегодняшний день, в экономическом пространстве существует довольно широкая классификация денежных средств. Классификация и формы денежных средств постоянно расширяются, что связано с требованиями современного рынка.
Так, можно выделить денежные средства по трем их основным формам.
- Наличные денежные средства. Данная форма денежных средств – это форма бумажных денег, которые выпускает государство в виде банкнот. Также наличными денежными средствами считаются металлические разменные монеты. Наличными денежными средствами широко пользуются при расчетах с конечными потребителями (населением).
- Безналичные денежные средства. Данная форма денежных средств – это форма денежных средств на счетах в банках и на карточных счетах. Такие денежные средства удобны в обращении, когда можно оплатить любую покупку не выходя из дома (в онлайн-банке). Кроме того, в такой форме денежные средства лучше защищены от кражи или мошенничества. В основном используют денежные средства на расчетных счетах юридические лица – различные предприятия и организации. Физические лица используют карточные счета (зарплата, пенсия, стипендия, пособия и т.д.).
- Электронные деньги. Данная форма денежных средств – это форма денежных средств в различных платежных системах, например Webmoney, Qiwi и т.д. Такие денежные средства также удобны в обращении, когда можно оплачивать покупки в интернете. Электронными деньгами, как правило, пользуются конечные потребители для совершения быстрых покупок, не выходя из дома и интернет-магазины, которые имеют на своих сайтах корзины и возможность оплаты электронными деньгами.
Особенностями безналичных и электронных денежных средств является их возможность обращения в наличную форму, однако, как правило, «обналичивание» денежных средств несет потери в виде процентов за снятие наличных.
Также существуют различного рода денежные эквиваленты, которые представлены различного рода денежными документами, основной характеристикой которых должна быть очень высокая ликвидность, то есть способность быстро обратиться в денежные средства. Это различного рода краткосрочные финансовые вложения, банковские депозиты «до востребования» и т.д.
Роль денежных средств предприятия
Роль денежных средств для предприятия высока.
Поступление денежных средств в организацию, являются следствием его сбытовой деятельности и, чем больше денежных средств поступает в организацию, тем эффективней сбытовая деятельность предприятия.
Полученные денежные средства от покупателей и от прочих источников, предприятие использует на три возможных направления:
- На поддержку и обслуживание текущей деятельности по производству и сбыту продукции (оказанию работ/услуг).
- На инвестирование с целью расширения производства или получения прибыли
- На финансирование с целью расширения производства или получения прибыли (привлечение заемных денежных средств).
Все три направления деятельности при грамотном распределении денежных средств, обеспечивают рост прибыли предприятия, поэтому денежными потоками в организации необходимо эффективно управлять.
Особенности управления денежными средствами предприятия
На предприятиях происходит непрерывный кругооборот денежных средств, который образует входящие и исходящие денежные потоки. Управление денежными средствами должно стремиться к выполнению двух условий. Денежные средства должны быть в том объеме, в котором их количества достаточно для оплаты текущих обязательств. Свободные денежные средства, необходимо грамотно инвестировать для получения дополнительной прибыли.
Для выполнения данных условий, необходимо составлять календарный график поступления и выбытия денежных средств. В таком календаре, необходимо отражать все прогнозные (плановые) поступления денежных средств. Как правило, объем таких поступлений тождественен с суммой дебиторской задолженности покупателей и планами продаж, исходя из заключенных на момент составления графика, договоров с покупателями и заказчиками. Прогнозируя выбытие денежных средств, анализируют состав кредиторской задолженности предприятия и прогнозы предстоящих закупок товаров или материалов. Также анализируют и прочие затраты, среди которых как оплата труда персонала организации, перечисление налогов и взносов, а также оплата обязательств по коммунальным услугам, вренде и т.д.
График поступлений и платежей можно составлять на разной длительности периоды, но чем точнее и детальней будет такой график, тем эффективней будет управление денежными средствами.
Для инвестирования свободных денежных средств, прежде всего, выделяют их объем. Данный показатель необходимо брать из расчетов в графике поступлений и платежей. Далее, необходимо проанализировать в какие направления эффективней будет инвестировать свободные денежные средства. Обязательным условием является оценка всех возможных рисков потерь денежных средств при их инвестировании.
Инвестирование, как правило, может быть в такие направления, как депозитные вклады в банках или покупка ценных бумаг. Также предприятие может принимать долевое участие в деятельности сторонних коммерческих предприятий.
Данные виды инвестирования считаются пассивным доходом предприятия. Также предприятие может инвестировать для расширения сферы деятельности. Например, выпуск нового вида продукции или финансирование инновационных проектов.
Также управление денежными средствами предприятия включает в себя контроль их поступлений и выбытия, а также политику взаимоотношений с покупателями и поставщиками (покупка/продажа с отсрочкой платежа, условия по скидкам и бонусам и т.д.).
