Кассовая дисциплина является необходимым к выполнению на каждом предприятии требованием. Ее соблюдение контролируется нормами законодательства. Порядок проведения кассовых операций распространяется на:
- любое юридическое лицо;
- юридическое лицо, перешедшее на упрощенную систему налогообложения (то есть УСН).
Кассовый лимит на предприятиях
Лимит кассы (кассовый лимит) представляет собой обналиченные денежные средства компании, которые постоянно имеются в кассе организации. Такой лимит устанавливается ЦБ РФ с учетом определенных условий.
В ситуации наличия остатка по завершению трудового дня суммы, размер которой превышает установленную норму, деньги требуется перечислить из кассы:
- в банковскую организацию;
- на другой расчетный счет.
Например, для любой организации установлен лимит в 110 тыс. руб. Если в конце рабочего дня он будет превышен, тогда излишек средств передается в банк, который обслуживает данное юрлицо. В определенных ситуациях (когда хранение наличности превышает норму) это допускается, не считаясь при этом противозаконным. Это касается таких ситуаций:
- когда деньги предназначены на выдачу зарплаты в течение трех дней со дня их поступления;
- в праздничные дни или выходные.
В остальных случаях присутствие денег в кассе в сумме, превышающей норму, чревато серьезной админответственностью для руководителя предприятия. Накладываемый на юр лицо штраф составит 50 тыс. руб., а на руководителя – 5 тыс. руб.
Экономической целью установления кассового лимита для предприятий является постоянное движение денег, чтобы они не выпадали из денежного оборота, а работали, будучи на банковских счетах предприятия.
ФНС производит проверку соблюдения кассовой дисциплины предприятий раз в два года. Нарушениями при этом считаются:
- отсутствие выданного приказа об установлении лимита;
- наличие денежных средств сверх определенной изначально нормы;
- наличие не проведенных бухгалтерией средств по входящей документации;
- превышение трехдневного срока выдачи сотрудникам зарплаты.
Расчет лимита кассы при получении наличной выручки
Остаточный лимит кассы представляет средства, имеющиеся в кассе организации по окончании некоторого периода в виде наличности.
Размер такого лимита, согласно требованиям, устанавливается предприятием по предложению ЦБ. При получении организацией наличной выручки лимит кассы рассчитывается согласно формуле:
$L = V / P • Nc$
Где:
$L$ - лимит остатка наличности в рублях.
$V$ - объем поступлений наличности за реализованные в продаже товары (произведенные работы или оказание услуг) за расчетный период в рублях (юрлицо, в состав которого включены обособленные подразделения, определяет объем поступлений наличности за проданные товары с учетом наличных денег, которые получены за них обособленными подразделениями).
$P$ - расчетный период, который определяется юридическим лицом. За этот период учитываются объемы поступлений наличности за реализованную в продаже товарную продукцию, выполнение определенных работ или предоставленные организацией (предприятием) услуги. Расчетный период определяется при этом в рабочих днях. При его установлении могут быть учтены периоды пиковых объемов поступления наличных денег и динамика объема поступлений наличности за аналогичный период прошлых лет. При этом расчетный период будет составлять не более 92 рабочих дней для юридического лица.
$Nc$ – выражает период времени между днями сдачи юридическим лицом в банк наличных денег, поступивших за реализованную в продаже товарную продукцию, выполненные работы, предоставляемые услуги, в рабочих днях. Этот период времени, согласно требованиям, не может превышать 7 рабочих дней, а при месторасположении юрлица в населенном пункте, в котором нет банка, - 14 рабочих дней. В ситуации сдачи наличных денег в банк один раз в три дня, например, данный показатель будет равным трем рабочим дням. При определении этого показателя могут быть учтены: месторасположение предприятия, его организационная структура, а также специфика деятельности юридического лица (сезонность работы, например, или режим рабочего времени).
Расчет лимита кассы при условии отсутствия поступлений наличных средств
При определении лимита остатка наличности юридическим лицом должны быть учтены объемы выдач наличных денег (в ситуации с вновь созданным юридическим лицом - ожидаемый объем выдач наличных средств). Исключение при этом представляют такие суммы наличных денег, которые выделены для выплаты работникам заработной платы, стипендий и иных видов денежных выплат.
$L = R / P • Nn$
Где:
$L$ – представляет лимит остатка наличных денег (в рублях);
$R$ – выражает объем выдач наличности, за исключением тех сумм наличных денег, которые выделяются на выплаты оплаты труда сотрудникам, выдачу стипендий и прочие выплаты за расчетный период в рублях (юридическим лицом, в чей состав входят обособленные подразделения). При определении объема выдачи наличности должны учитываться наличные деньги на хранении в этих обособленных подразделениях.
$P$ – является расчетным периодом, определяемым юридическим лицом, за который должен учитываться объем выдач наличных средств в рабочих днях. При определении данного показателя могут также быть учтены периоды пиковых объемов выдачи наличности и динамика объемов выдач наличных средств за аналогичные периоды прошедших лет. При этом расчетный период составит не более 92 рабочих дней юридического лица.
$Nn$ – считается периодом времени между днями получения наличности по денежному чеку в банке юридическим лицом. Исключение составляют суммы наличных денег для выплат зарплаты работникам или других видов выплат. Указанный период времени не должен превышать семь рабочих дней. При месторасположении юридического лица в таком населенном пункте, где отсутствует банк, такой период не должен быть больше 14 рабочих дней.
