Оборотная ведомость по операциям
Оборотная ведомость – это основной регистр бухгалтерского учета. Она необходима для сводных данных по различным счетам бухгалтерского учета. Оборотная ведомость очень удобна для просмотра операций за месяц.
В ведомости можно увидеть остаток на начало месяца по каждому счету, обороты по каждому счету за месяц , остаток на конец месяца.
Заполнение оборотной ведомости по синтетическому счету 71
Сотрудник организации получил наличные на хозяйственные нужды для организации в размере 14 555 руб., а его коллега - командировочные на 22 555 руб.
Через неделю сотрудник отчитался об использовании денежных средств, предоставив авансовый отчет с подтверждающими документами на сумму 12 225 руб. Его коллега отчитался, предоставив авансовый отчет с подтверждающими документами на сумму 21 552 руб.
Сначала нужно зафиксировать факт выдачи сотрудникам денежных средств в размере соответственно 14 555 и 22 555 руб. В бухгалтерском учете делаются следующие проводки:
- Дт 71.01 Кт 50 — на сумму 14 555 руб. - выдано из кассы на хозяйственные нужды;
- Дт 71.01 Кт 50 — на сумму 22 555 руб. - выдано из кассы на командировочные расходы.
Эти проводки нужно сразу разнести в оборотную ведомость.
Суммы 14 555 и 22 555 руб. нужно вписать в столбик «Дебет» напротив фамилий сотрудников.
Далее эти две суммы складываются и указываются в оборотной ведомости в итоговой сумме 37 110 руб. в столбике «Дебет» напротив данного субсчета.
Если больше операций по синтетическому счету 71 не осуществлялось, дублируем сумму 37 110 руб. в столбце «Дебет» напротив счета 71.
После того, как оба сотрудника принесли свои авансовые отчеты и чеки, оформляются проводки:
- Дт 50 Кт 71.01 — на сумму 21 552 руб. - израсходовано на командировочные расходы.
- Дт 50 Кт 71.01 — на сумму 12 225 руб. - израсходовано на хозяйственные нужды.
Готовый образец оборотной ведомости
Ведомость имеет 4 колонки:
-
В первой колонке указывается – счет (субсчет), аналитические признаки субсчета.
В нашем случае указывается субсчет 71.01 и счет 71. В колонке указываем фамилии сотрудника и коллеги.
-
Во второй колонке указывается сальдо на начало периода. В нашем случае оно равно нулю.
-
В третьей колонке указываются обороты за период (месяц).
В нашем случае по субсчету 71.01 указывается оборот по Дт 37 110.00 руб. и по Кт 33 777.00 руб.
По счету 71 указывается общий итог. Он составит по Дт 37 110.00 руб. и по Кт 33 777.000 руб.
По сотруднику оборот составит по Дт 14 555.00 руб. и по Кт 12 225.00 руб.
По коллеги оборот составит по Дт 22 555.000 руб. и по Кт 21 552.00 руб.
-
В четвертой колонке указывается сальдо на конец периода.
В нашем случае по субсчету 71.01 сальдо будет дебетовым - Дт 3 333.00 руб.
По счету 71 указывается общий итог. Сальдо по 71 счету будет по дебетовым - Дт 3 333.00 руб.
Сальдо на конец периода по сотруднику будет дебетовым - Дт 2 330.00 руб.
По коллеги сальдо на конец периода будет дебетовым - Дт 1 003.00 руб.
Сотрудник получил 14 555,00 руб. на хозяйственные нужды, в итоге потратил меньше – 12 225,00 руб.
Сумму 2 330,00 руб. сотрудник должен внести в кассу организации.
Дт 50 Кт 71.1 – на сумму 2 330,00 руб. – внесен остаток денежных средств, выданных на хозяйственные нужды в кассу организации.
Его коллега получил на командировочные расходы 22 555,00 руб., но потратил меньше – 21 552,00 руб.
Остаток денежных средств в размере 1 003,00 руб. коллега должен внести в кассу организации.
Дт 50 Кт 71.1 – на сумму 1 003,00 руб. – внесен остаток денежных средств, выданных на командировочные расходы в кассу организации.
Авансовый отчет сотрудник предоставляет в течение трех рабочих дней. Отчет заполняется сотрудником от руки.
