Разместить заказ
Вы будете перенаправлены на Автор24

Факторинг дебиторской задолженности

Все предметы / Бухгалтерский учет и аудит / Финансовый учет / Факторинг дебиторской задолженности

Понятие факторинга

Определение 1

Факторинг– относительно новое явление для российской экономики, - выступает инструментом управления дебиторской задолженностью. Заключается он в том, что предприятие может продать банку или третьей компании права на требования дебиторской задолженность со своих контрагентов – должников.

Может показаться, что процесс факторинга перекликается с цессией или договором переуступки долга, но это не так. Купить долги вправе не только кредитные учреждения, но и любые коммерческие предприятия, обладающие соответствующей лицензией.

Особенности факторинга

Рассмотрим основные различия факторинга от прочих инструментов управления дебиторской задолженностью:

  • факторинг оказывают кредитные организации или специализированные коммерческие предприятия, имеющие соответствующие разрешения, лицензии
  • он предоставляется только по договору
  • факторинг заключается только при наличии денежных обязательствах
  • может применяться не только к существующим действующим обязательствам, но и к планируемым
  • при факторинге не предусмотрено согласие должника (дебитора)
  • возможна передача долга прочим кредиторам, которая должна быть оговорена в договоре; если данная возможность не предусмотрена, то и продать долг далее нельзя
  • в условиях договора уступки прав – цессии- просроченную дебиторскую задолженность можно передать другому юридическому лицу, факторинг этого не предусматривает

Виды факторинговых операций

Ниже приведем классификацию видов факторинговых операций

  • Внутренние факторинговые операции осуществляются в пределах одного государства. Внешние же операции подразумевают, что одна из сторон находится за границей, тогда для совершения сделки необходимо учитывать нормативную базу всех задействованных государств, то есть нормы международного законодательства
  • Открытый вид факторинга, когда должник знает о смене кредитора, при закрытом должник не ставится в известность
  • Реальный факторинг – передача реальной, существующей дебиторской задолженности; консенсуальный – соглашение может заключаться на обязательства, которые образуются в будущем;
  • Регрессный – если должник не исполняет обязательства, то за него платит поставщик; безрегрессный – при не получении денежных средств от должника убытки терпит финансовый агент, он же покупатель долга.

Плюсы и минусы факторинга

В современных российских рыночных условиях мало кто из действующих предприятий пользуется услугами факторинга, потому что компания должна обладать следующими критериями:

Готовые работы на аналогичную тему

  • Это предприятие с широким ассортиментом недорогой продукции
  • Компания практикует обмен товарами с покупателями, работает по бартеру
  • Введет огромное количество дебиторов с маленькими суммами долгов
  • Субподрядные организации
  • С узкоспециализированной продукцией.

Услуги факторинг часто оказываются дороже кредитов.

При совершении факторинговых операций существует ряд рисков, которые касаются всех участников сделки.

Замечание 1

Самый главный риск – должник нарушит сроки возврата денежных средств или совсем не вернет их. Для этого случая банк или другой покупатель долга (он же фактор) включает в договор пункт о том, что в случае не исполнения обязательств, он передает клиенту обратно его дебиторскую задолженность. Данная схема носит название регрессного факторинга.

В целях снижения рисков банки (или другие факторы) проверяют дебиторов своих клиентов, подписывают регрессные договора и устанавливают лимиты на размеры факторинговых сделок, Заключение безрегрессного договора в наши дни является исключением из правил, и возможен только, когда фактор уверен в финансовой состоятельности и добросовестности поставщика и покупателя, или заключает с данными контрагентами подобные сделки не в первый раз.

Но факторинг обладает и положительными аспектами:

  • Он может заменить кредит
  • Ускоряется товарооборот при проведении факторинга дебиторской задолженности
  • Помимо способа управления дебиторской задолженностью, является инструментом финансирования
  • Банк и прочие лицензированные организации помимо факторинговых услуг могут вести бухгалтерский и прочие виды учетов в интересах клиента.
Сообщество экспертов Автор24

Автор этой статьи

Автор статьи

Екатерина Цевина

Эксперт по предмету «Бухгалтерский учет и аудит»

Статья предоставлена специалистами сервиса Автор24
Автор24 - это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ.
как работает сервис