Общие сведения о собственном капитале банка
Собственный капитал банка – это совокупность фондов денежных средств и резервов, которые создаются специально банком для обеспечения своей экономической стабильности и погашения будущих возможных убытков.
Данные фонды и резервы являются основными элементами собственных средств, которые образуются в соответствии с действующим законодательством и за счёт внутренних источников. Они на протяжении всего периода функционирования банка находятся в его пользовании. Условием вхождения этих фондов и резервов в структуру собственного капитала банка является соблюдение принципов стабильности, отсутствия фиксированных начислений доходов и субординации относительно прав кредиторов.
В состав собственного капитала банка входят следующие компоненты:
- уставной фонд;
- специальные фонды банка;
- фонд переоценки основных средств;
- общие резервы;
- финансовый результат текущего года;
- нераспределенный финансовый результат прошлых лет.
Собственный капитал банка можно представить в виде совокупности основного и дополнительного капиталов. Основным капиталом является уставной фонд, а дополнительным – все остальные компоненты. При этом международные стандарты гласят о том, что дополнительный капитал не может превышать основной.
Традиционный для банковского дела метод оценки величины собственного капитала заключается в вычитании из активов банка его обязательств.
Несмотря на то, что собственный капитал банка по размерам представляет собой незначительную часть банковских ресурсов, его формирование является необходимым условием его будущей деятельности. Его значение определяется выполнением трёх основных функций:
- защитная функция – собственный капитал банка рассматривается в качестве некого запаса прочности, который способствует снижению риска при проведении банковских операций и повышению уровень доверия к банку со стороны общества;
- регулятивная функция - объём собственного капитала должен соответствовать объёму активов банка с учётом степени их риска;
- оперативная функция – собственные средства могут быть в кратчайшие сроки использованы для приобретения необходимых объектов или для какого-нибудь другого вида финансирования.
Таким образом, собственный капитал играет решающую роль в вопросах жизнеспособности и функционирования банка. Это касается как его существования вообще, так и выполнения достаточных по объёму и уровню допустимых рисков банковских операций.
Этапы и методы управления собственным капиталом банка
Управление собственным капиталом банка как отдельный процесс в общей банковской деятельности, прежде всего, нацелено на привлечение и поддержание достаточного объема капитала, что в конечном итоге позволит расширить сферы и масштабы деятельности банка и создать защиту от рисков.
Управление собственным капиталом банка может быть представлено в виде последовательности трёх этапов. На первом этапе формируется уставной фонд банка, на втором этапе (после начала банком деятельности) осуществляется распределение прибыли и формирование фондов банка. Третий этап предполагает поддержание собственного капитала на уровне, который будет достаточном для реализации утверждённой миссии банка.
Управление банковским капиталом может быть осуществлено с помощью одного из двух методов:
- метод внутренних источников пополнения капитала;
- метод внешних источников пополнения капитала.
Первый метод, прежде всего, ориентирован на использование нераспределённой прибыли банка. Она может быть либо выплачена акционерам в виде дивидендов, либо рефинансирована. Следовательно, оптимальная дивидендная политика банка, заключающаяся в определении максимизирующего распределения банковской прибыли, позволит сравнительно дешёвым и приемлемым способом повысить рыночную капитализацию банка, сохранив при этом существующую систему контроля за его деятельностью и прежний круг его собственников.
Однако данный метод пусть и предполагает независимость от рыночной конъюнктуры и сохранения контроля над банком может быть непривлекательным для руководства банка, поскольку величина капитала наращивается относительно медленно. Кроме того, возникает проблема уменьшения дивидендов, связанная с тем, что у акционеров возникает недовольство текущей дивидендной политикой банка.
Метод внешних источников пополнения капитала предполагает, что банк организует эмиссию ценных бумаг банка (акций и капитальных долговых обязательств). Также существует возможность продажи банком своих активов или сдачи в аренду принадлежащей ему недвижимости.
Выпуск и размещение на рынке акций банка является наиболее популярным внешним источником, что обусловлено быстрым получением большого объёма денежных средств. Однако это сопровождается и достаточно высоким риском для банка – новые акционеры могут инициировать изменение в руководящем составе банка и в его политике. Поэтому вместо акций эмитироваться могут менее рискованные долговые обязательства, которые, впрочем, отличаются более низким уровнем доходности.
Данный метод имеет противоположные, чем у метода внутренних источников, преимущества и недостатки. Поэтому руководству банка необходимо в той или иной степени использовать в практике управления собственным капиталом оба метода, соотношение которых должно обеспечить наибольшее пополнение банком собственного капитала.
Таким образом, управление собственным капиталом банка является одним из факторов успешности и эффективности деятельности кредитного учреждения в целом. Грамотная политика по отношению к банковскому капиталу может гарантировать банку финансовую устойчивость и смягчение негативных последствий разнообразных рисков, которым подвергается банк.
