Что такое прибыль
Прибыль — это положительная разница между общей величиной доходов коммерческой банковской структуры (в состав которых включается выручка от реализации продуктов и услуг, полученные пени, компенсации, процентные доходы и т. д.) и расходами, связанными с производством и реализацией банковских продуктов и оказанием банковских услуг.
Также прибыль можно назвать чистым доходом или положительным финансовым результатом.
Прибыль финансового учреждения можно рассмотреть в нескольких аспектах, а именно:
- увеличение собственного капитала банковской структуры через капитализацию нераспределенного чистого дохода;
- получение финансовых ресурсов для экспансии в новые сегменты национальной экономики;
- формирование некоторого запаса прочности (резерва) на случай возникновения проблем, покрытия убытков и т.д.
- обеспечение выплат дивидендов акционерам;
- завоевание доверия реальных и потенциальных инвесторов и кредиторов.
Управление прибылью финансового учреждения
Управление прибылью коммерческой банковской структуры реализуется напрямую через комплекс элементов управления, которые тесно взаимосвязаны между собой.
Можно выделить следующие элементы такого комплекса:
- выбор отделов или обособленных подразделений банковского учреждения, которые будут принимать участие в процессе управления чистым доходом учреждения;
- формирование бюджета доходов и расходов банковской структуры;
- использование различных методов оценки рентабельности деятельности финансового учреждения;
- использование способов оперативного регулирования чистого дохода.
Стоит отметить, что управление прибылью финансового учреждения может быть реализовано на следующих уровнях:
- на уровне финансового учреждения в целом;
- на уровне отдельных направлений деятельности коммерческой банковской структуры, некоторых банковских услуг и продуктов и т.д.
Организация процесса управления прибылью банковской структуры
В процессе управления финансовым результатом банковской структуры принимают участие следующие элементы:
- высшее руководство банковской структуры;
- департаменты;
- управления;
- отделы.
В состав элементов управления финансовым результатом банковской структуры входят:
- функциональные подразделения т.е. управления и отделы, которые непосредственно участвуют в осуществлении банковских операций финансового учреждения, например, ссудных операций, операций с акциями, облигациями, чеками и прочими ценными бумагами, депозитных операций. В их обязанности в части управления чистым доходом финансового учреждения входит проведение анализ рентабельности новых продуктов, контроль за уровнем доходности некоторых сделок, представление сведений аналитические службы для оценки уровня рентабельности финансового учреждения. Стоит отметить, что контрольные формы участия таких подразделений устанавливаются Правлением финансового учреждения;
- казначейство финансового учреждения или другая служба, выполняющая подобные обязанности. В их обязанности в части управления чистым доходом входят формирование бюджета доходов и расходов банковской структуры как одной из составляющих бизнес-плана, анализ и оценка уровня рентабельности деятельности финансового учреждения целом и рентабельности отдельных направлений работы, разработка рекомендаций по увеличению размера маржинальной прибыли, формирование представления о величине процентных ставок по банковским операциям, примерном уровне комиссионного вознаграждения банка за осуществление операций. Стоит отметить, что функционал казначейства в большинстве случаев зависит от организационной структуры финансового учреждения и определяется также Правлением финансового учреждения;
- бухгалтерия. В обязанности сотрудников бухгалтерии в части управления чистым доходом входит предоставление необходимых сведений по запросу аналитических отделов и казначейства;
- служба внутреннего контроля (СВК). В обязанности СВК входит контроль за корректностью формирования и рациональностью расходования прибыли.
В рамках внутреннего контроля выполняются следующие процедуры:
- проверка соблюдения норм действующего в финансовой сфере законодательства в части осуществления аналитического и синтетического, учета доходов, расходов, формирования и использования чистого дохода финансового учреждения (порядок открытия счетов, корректность отражения на счетах расходов, соблюдение принципов кассового метода отражения доходов и расходов на соответствующих счетах и т.д.);
- проверка соблюдения требований Министерства по налогам и сборам РФ по расчету налогооблагаемой базы (рост величины балансовой прибыли при расчете налогооблагаемой базы на проценты, которые уплачены по межбанковским кредитам сверх нормы Банка России, по просроченным межбанковским кредитам, на превышение лимита по нормируемым расходам и т.д.);
- проверка корректности используемых налоговых ставок и сроков перечисления налогов различных видов;
- проверка льгот, которые применяются банковской структурой в части налогообложения;
- проверка рациональности расходования прибыли (целевое использование прибыли прошлых периодов, бухгалтерские проводки по ее распределению, решения учредителей по использованию нераспределенной прибыли и т.д.).
Планирование бюджета доходов и расходов, величины финансового результата коммерческой банковской структуры в качестве одного из элементов управления рентабельностью финансового учреждения включает следующие направления:
- формирование планового баланса доходов и расходов банковской структуры;
- планирование на его основе уровня процентной маржи;
- формирование сметы доходов и расходов финансового учреждения;
- вычисление планируемой нормы чистого на активы и собственный капитал банковской структуры;
- прогнозирование направлений распределения прибыли.
