Анализ ликвидности банка и ее показатели

Сущность анализа ликвидности банка

Осуществление финансового анализа в коммерческом банке играет большую роль для банковской деятельности. На основании такого анализа руководящий состав банка может правильно оценить текущую и перспективную политику банка, а также помогает определить эффективность операций, выполняемых банком, в отдельности и спланировать создание и развитие новых их видов.

Этапы анализа ликвидности банка

Существуют следующие, основные, этапы анализа банковской ликвидности:

Рисунок 1. Этапы анализа ликвидности в банке. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Рассмотрим основные этапы осуществления анализа ликвидности в коммерческом банке:

1. Оценка финансового состояния банка относительно его ликвидности. Этот этап считается подготовительным. Он подразумевает собой выполнение определения ликвидности банка на начало анализа. Задачей данного этапа является определение базы, которая будет служить отправной точкой в проведении анализа.
2. Анализ факторов, которые воздействуют на уровень ликвидности коммерческого банка. Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка постоянно подвергаются влиянию различных факторов. Главной целью выполнения данного этапа является учет внешний, а также внутренних факторов, оказывающих влияние на как на политику банка в целом, так и на его ликвидность.
3. Анализ активов и пассивов коммерческого банка. Уровень банковской ликвидности должен базироваться на постоянном поддержании нужного уровня, которое осуществляется посредством оперативного управления нужного соотношения трех составляющих, таких как: собственный капитал коммерческого банка и его привлеченные средства, а также размещенные денежные средства этого банка.
4. Осуществление расчета и анализа коэффициентов ликвидности коммерческого банка. Данные, которые будут получены на данном этапе, должны учитываться и при составлении рекомендаций, рассчитанных на короткий срок, и при выработке перспективной стратегии коммерческого банка. В ходе анализа, на данном этапе осуществляется группировка счетов баланса банка с помощью выделения как собственных, так и привлеченных средств банка, различного временного периода кредитных вложений, сроков осуществляемых активно-пассивных операций, видов доходов и расходов, а также прибыли.
5. Составление рекомендаций для последующего управления ликвидностью коммерческого банка. Последним и одним из самых важных этапов анализа ликвидности коммерческого банка является подведение итогов по результатам проведенных предыдущих этапов анализа, подготовка аналитической документации касаемо преимуществ и недостатков во функционировании банка, структуре активов и пассивов, составление рекомендаций и прогнозов в отношении деятельности банка и состояния его ликвидности.

Показатели ликвидности коммерческого банка

Существует два метода для измерения ликвидности банка. Рассмотрим их особенности.

Рисунок 2. методы измерения ликвидности банка. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Первый метод строится на основании финансовых коэффициентов, которые рассчитываются по балансам и отражают уровень ликвидности коммерческого банка.

Второй метод строится на основе выявления потенциальных потребностей в ликвидных активах.

Рассмотрим определенные группы показателей для оценки банковской ликвидности.

Первая группа характеризует соотношение активов и депозитных, относящихся к категории ликвидных, а так же включает в себя расчет следующих показателей:

(Первичные резервы банка $\cdot$ (касса + счет в ЦБ)/объем депозитов)) > 5- 10%

(Первичные и вторичные резервы банка / объем депозитов) > 15-20 %

Вторая группа показателей относится к соотношению объема выданных кредитов и полученных депозитов.

Оценка производится в динамике.

Еще один показатель, который показывает стабильность депозитной базы, определяет отношение срочных вкладов и сберегательных вкладов по отношению к общему объему депозитов.

Качество ресурсной базы коммерческого банка будет оцениваться по тем показателям, которые характеризуют доступ банка ко внешним источникам, например межбанковское кредитование.

$Кви = Сб / Спс$

Где:

• Сб – это те ссуды, которые были получены в других кредитных организациях, в том числе и в ЦБ.
• Спс – общая сумма всех привлеченных коммерческим банком средств.

Дополнительно осуществляется анализ следующих позиций:

• частота кредитования,
• условия кредитования (с залогом или без залога);
• причины, по которым осуществляется привлечение средств,
• проценты по кредитным сделкам.

ЦБ устанавливает следующие нормативы для расчета уровня ликвидности коммерческих банков:

Норматив мгновенной ликвидности. Данный норматив рассчитывается по следующей формуле:

$H_2 = (ЛАь /ОВм) \cdot 100% >15\%$

Где:

• ЛАм– высоколиквидные активы банка.
• ОВм – обязательства до востребования: депозитные счета со сроком до востребования, краткосрочная кредиторская задолженность коммерческого банка по платежам в бюджет.

Норматив текущей ликвидности. Данный норматив рассчитывается по следующей формуле:

$H_3 = (Лам / ОВм) \cdot 100 > 50\%$

Где:

• ЛАт - ликвидные активы банка.
• ОВт– обязательства до востребования и со сроком исполнения в пределах в течение 30 дней.

Норматив долгосрочной ликвидности. Данный норматив рассчитывается по следующей формуле:

$H_4 = (Крд / (К + ОД)) \cdot 100

Где:

• Крд– кредиты, выданные банком, а также гарантии и поручительства.
• ОД – обязательства банка по депозитным счетам, кредитам.

Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами. Данный норматив рассчитывается по следующей формуле:

$H_{14} = (ЛАдм / ОВдм) > 10\%$

Где:

• ЛАДМ– высоколиквидные активы в драгоценных металлах в физической форме,
• ОВДМ– обязательства коммерческого банка в драгоценных металлах.