Банковский холдинг: сущность понятия
Банковский холдинг – это объединение хозяйствующих субъектов, представленных в форме юридических лиц, в состав которого входит одна или несколько банковских структур или кредитных учреждений. Как правило, управляет таким холдингом субъект, основным видом деятельности которого не является кредитование и предоставление различного рода банковских услуг и продуктов.
Стоит отметить, что непосредственно холдинг не является юридическим лицом.
В качестве управляющей структуры в банковском холдинге может выступать любая фирма. Управляющая структура прямым или косвенным образом оказывает влияние на решения, которые принимаются в холдинге.
Стоит отметить, что в некоторых банковских холдингах управляющие структуры, как таковые, отсутствуют.
Рассматривая понятие «банковского холдинга» стоит также исследовать понятие «банковская группа».
Банковская группа также представляет собой объединение хозяйствующих субъектов, представленных в форме юридических лиц, в состав которого включена одна или несколько банковских структур или кредитных учреждений, в котором одна из них, называемая головной, оказывает прямо или через третье лицо значительное влияние на решения, которые принимаются органами управления банковского холдинга.
Стоит отличать банковскую группу от банковского холдинга. В соответствии с федеральным законом «О банках и банковской деятельности», банковский холдинг - это не являющееся юридическим лицом объединение юридических лиц с участием одной или нескольких банковских структур.
Таким образом, банковским холдингом в отличие от банковской группы, в соответствии с действующим российским законодательством, управляет субъект, который не относится к группе кредитных организаций, т.е. не обладает соответствующей лицензией Центрального Банка РФ.
Банковские холдинги в России
Основной целью организации банковских групп и холдингов можно назвать консолидацию активов и капитала. Как правило, объединение банковских структур в значительной мере способствует расширению географии обслуживания клиентов. Еще одно дополнительное достоинство организации банковских объединений - использование единого бренда.
Организация банковских групп и холдингов в России регламентируется ст. 4 закона «О банках и банковской деятельности».
Впервые возможность организации банковских холдингов была отражена в Законе РФ №1531-1 «О приватизации государственных и муниципальных предприятий в Российской Федерации». В соответствии с данным законодательным актом холдинги могут быть образованы на основании предприятий и организаций, которые входят в объединение или находятся в непосредственном ведении органов государственного управления и муниципальной администрации. Холдинговые банковские структуры, которые организовываются в рамках приватизационного законодательства, были одной из попыток сохранения налаженных технологических и кооперационных связей, которые существовали в крупнейших производственно-хозяйственных объединениях.
На сегодняшний день в России особую популярность получил формат «банковской группы», в которой в качестве головной структуры выступает кредитная организация. Однако, существуют и банковские холдинги. Например, «Национальный Банк «ТРАСТ», который имеет как управляющую компанию, так и головную организацию.
Стоит отметить, что не все подобные банковские холдинги и группы предоставляют банковские услуги. Так, например, «Горизонт» функционирует на рынке страхования, а «АвангардЪ» в основном осуществляет охранную деятельность.
В соответствии с действующими законодательными и нормативно-правовыми актами при организации как банковской группы, так и банковского холдинга необходимо в обязательном порядке уведомить об этом Банк России. Для управления холдингом может быть сформирована управляющая компания, однако, подобный субъект не имеет права осуществлять страховую, банковскую, производственную и торговую деятельностью.
Одним из ярких примеров банковской группы на отечественном финансовом рынке можно назвать ВТБ. Так, в состав этой группы входят банк ВТБ 24, «ВТБ Лизинг», «ВТБ Девелопмент», более 10 дочерних банковских структур на территории СНГ, а также несколько финансовых учреждений дальнего зарубежья и т.д. Также в качестве банковской группы можно назвать «Лайф», в которой в качестве головного банка выступает Промбизнесбанк, а среди участников числятся - «Экспресс-Волга», базирующийся в Саратове, ВУЗ-Банк и Банк24.ру, действующие в Екатеринбурге и т.д.
Среди банковских холдингов, функционирующих на территории РФ можно выделить ОАО «Национальный Банк «Траст», управляющей компанией которого является ЗАО «Управляющая компания «ТРАСТ», а головной - «Ти-Ай-Би Холдингз Лимитед».
В соответствии с действующими законодательными, нормативно-правовыми актами и документами банковские группы, и банковские холдинги обязаны на ежедневной основе предоставлять в Банк России или его филиалы консолидированную финансовую отчетность, которая должна в обязательном порядке пройти соответствующую аудиторскую проверку. В состав финансовой отчетности входят бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, а также расчет рисков на консолидированной основе. Сведения об организации в международном стандарте также будут консолидированными.
Отчетность банковского холдинга
Как было отмечено ранее, банковские холдинги, как и банковские группы, должны в обязательном порядке формировать консолидированную финансовую отчетность.
В отчетности банковских групп и холдингов, как правило, отражается следующая информация:
- сведения о полученной прибыли;
- сведения о полученных убытках;
- бухгалтерский баланс;
- расчёт рисков всех субъектов, которые входят в состав холдинга в холдинг.
Консолидированными (общими) должны быть сведения и в отчете по международному стандарту. Отчетность отражает состояние дел как в кредитных, так и в некредитных организациях, входящих в холдинг.
Как показала практика, банковские группы и холдинги является более надежным форматом работы, чем филиалы. В данном случае при банкротстве одной компании другие члены холдинга по-прежнему существуют.
