Просроченная задолженность — это непогашенная своевременно и в полной мере задолженность по основному долгу и процентам, начисленным за пользование заемными денежными средствами, а также прочим платежам по кредитному соглашению/договору.
Кредиторская задолженность признается просроченной уже на следующий день после плановой даты оплаты.
Анализ и оценка просроченной задолженности кредитного портфеля банковской сферы
Положением Центральным Банком РФ № 254-П предлагается несколько методик классификации кредитного портфеля ссуд и определения величины соответствующего резерва.
Рассмотрим методику определения величины резерва по кредитному портфелю однотипных ссуд, которая при некоторой степени автоматизации финансового учёта в банковской структуре и при существовании статистики по просроченным однотипных ссудам достаточно точно отражает степень риска по кредитному портфелю однотипных ссуд.
Предлагаемая методика, как правило, используется банковскими структурами, реализующих свою деятельность в таких сегментах потребительского кредитования как: «товарное» кредитование, автокредитование, кредиты на неотложные нужды, кредитные карты и т.д.
Данная методика рекомендуется к использованию надзорным органом в банковском секторе США (Контролёром денежного обращения) в качестве мощнейшего инструмента планирования величины потерь по потребительским кредитам и используется в методических пособиях для инспекторов коммерческих банковских структур.
Портфель однородных ссуд представляет собой совокупность ссуд со схожими характеристиками потенциального банковского риска, величина каждой из которых на определенный момент времени не превышает 0,1 % от величины собственного капитала финансового учреждения.
Например, однородные ссуды могут быть сгруппированы в виде:
- автокредитов;
- нецелевых кредитов;
- кредитных карт;
- кредитов для оплаты образования.
Таким образом, они группируются по определенным признакам однородности (схожие характеристики банковского риска, условия предоставления займа, вид обеспечения, цели привлечения кредита), которые определяются банковской структурой самостоятельно.
Группа однородных ссуд представляет собой величину однородных ссуд конкретного портфеля, который формируется по сроку несоблюдения заёмщиком условий кредитного договора:
- текущие (ссуды, по которым условия договора не нарушаются);
- до 30 календарных дней;
- от 30 до 60 календарных дней;
- от 60 до 90 календарных дней;
- от 90 до 120 календарных дней;
- списанные ссуды.
Как было отмечено ранее, кредитные портфели не классифицируются в определенную группу банковского риска или группу качества, а кредитный риск определяется по каждому отдельному кредитному портфелю в целом согласно методики, которая была выбрана банковской структурой, и устанавливается величина резерва, которая бы была достаточной для его покрытия.
В рамках вопроса оценки просроченной задолженности необходимо упомянуть и понятие «миграции просроченной задолженности». Миграция просроченной задолженности представляет собой увеличение срока несоблюдения клиентами условий кредитного соглашения, т.е. срока уплаты процентов и основного долга. Срок неисполнения обязательств по кредитному соглашению начинается с первой даты уплаты начисленных процентов или основного долга, которая установлена кредитным соглашением.
Коэффициент миграции просроченной задолженности — это коэффициент, который представляет собой отношение величины просроченных займов и ссуд, которые входят в определённую группу однотипных ссуд на конкретную дату и по которым не исполнены условия кредитного соглашения к итоговой величине по данной группе однотипных займов.
Коэффициент потерь представляет собой показатель потенциальных потерь по группе однотипных кредитов, вычисляемый посредством перемножения коэффициентов миграции просроченной задолженности для всех групп однотипных кредитов, следующих после такой группы.
Расчёт резерва по портфелю однотипных ссуд
Расчёт резерва по портфелю однотипных ссуд выполняется в три шага.
Шаг первый: определение коэффициентов миграции.
Величина выданных кредитов на дату определения величины резерва классифицируется в группы однотипных займов:
- текущие (ссуды, по которым условия договора не нарушаются);
- до 30 календарных дней;
- от 30 до 60 календарных дней;
- от 60 до 90 календарных дней;
- от 90 до 120 календарных дней;
- списанные ссуды.
По результатам периода рассчитывают среднее значения для анализируемого периода в целом.
Второй шаг: определение коэффициентов потерь для групп однотипных кредитов.
Для определения коэффициента потерь для каждой отдельной группы необходимо вычислить произведения средних на период значений коэффициента миграции каждой последующей группы однотипных кредитов. Аналогичные вычисления осуществляют для всех групп.
Третий шаг: применение коэффициентов потерь к текущему кредитному портфелю по состоянию на выбранную для определения резерва дату к возможным потерям по портфелю однотипных кредитов и займов.
Данный шаг увеличивает точность и аккуратность планирования кредитных потерь.
Главным недостатком такой методики можно назвать существующее ограничения по горизонту прогнозирования (не более полугода). При прогнозировании дольше этого периода возрастают ошибки планирования и снижается точность плана. К основным причинам того, что предлагаемая методика не учитывает наиболее важных изменений характеристик индивидуального кредитного портфеля после модификации можно отнести факторы, которые влияют на качество портфеля, а именно: требования к потенциальному заёмщику, экономическая и политическая ситуация. Таким образом, планирование не включает в себя наиболее существенные изменения в банковских процессах, положительно влияющие на круг потенциальных заёмщиков и неплательщиков, которые были выявлены накануне даты формирования резерва.
