Общее представление об активных операциях и активах коммерческого банка
В зависимости от характера финансового посредничества все операции, которые осуществляются коммерческими банками в процессе своего функционирования, могут быть разделены на пассивные операции и активные операции.
Пассивные операции представляют собой действия банка по привлечению денежных средств и иных ценностей физических и юридических лиц. В противоположность им активные операции заключаются в размещении средств, привлечённых в результате пассивных операций.
Размещение банком денежных ресурсов, сформированных по итогу целенаправленного аккумулирования денежных средств, может происходит по одному из следующих направлений:
- самоликвидные средства;
- заёмщики (потребители денежных средств);
- финансовые инструменты (облигации, векселя и другие ценные бумаги, в которые банк может вкладывать денежные средства);
- объекты инвестирования (прежде всего, недвижимость, основные средства для формирования материально-технической базы хозяйственной деятельности и др.);
- получатели средств.
В результате проведения активных операций образуются активы банка, то есть размещённые (вложенные во что-либо) ресурсы. В наиболее общем представлении в качестве подобных средств могут выступать денежные средства (как в национальной, так и в иностранной валюте), драгоценные металлы и драгоценные камни, недвижимость, ценные бумаги, кредиты различным типам заёмщиков и на различные цели, материально-технические средства и пр. Данная группировка активов отражает исторически сложившиеся сферы банковских вложений, в связи с чем она составляет основу для обозначения и наполнения разделов банковского баланса.
Обозначение данных операций активными (а средств – активами) обусловлено традиционным для экономической теории представлением о данном понятии. Согласно ему, активами называют те объекты, которые в будущем могут принести своему владельцу экономические выгоды. Так, коммерческий банк также стремится получить прибыль в результате размещения денежных средств (в результате получения процентов по кредиту, инвестиционной доходности, разницы между ценой покупки и продажи и т.д.).
Состав и структура банковских активов (активных операций)
Отечественная практика банковского дела характеризуется тем, что действующий План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях утвердил выделение в балансе банков следующий состав банковских активов (активных операций):
- выданные кредиты;
- остатки денежных средств на корреспондентских счетах;
- остаток наличности в кассе банка;
- иностранная валюта;
- резервные требования - обязательные резервы в Банке России (ЦБ РФ);
- вложения в недвижимость;
- инвестиции в уставной капитал других предприятий;
- материально-техническая база банка;
- вложения в ценные бумаги;
- вложения в драгоценные металлы и камни;
- прочие активы.
Конкретные значения удельного веса (или стоимостного выражения) каждого из перечисленных выше активных операций банка образуют структуру банковских активов. В ней все имеющиеся активы банка могут быть распределены по группам с разными степенями риска (0%, 20%, 50% и 70%). Определение структуры банковских активов способствует достоверной и точной оценке существующих возможностей получения банком прибыли, обеспечения его платёжеспособности и ликвидности.
Кроме того, банковские активы могут быть структурированы на основе их назначения. В соответствии с этим критерием можно выделить следующие виды активов:
- кассовые активы – это объекты, размещённые в целях обеспечения ликвидности банка (денежные и приравненные к ним средства);
- оборотные (работающие) активы – это объекты, размещённые в целях получения банком текущих доходов (ссудные и приравненные к ним средства, а также краткосрочные вложения в ценные бумаги);
- внеоборотные (капитализированные) активы – это объекты, размещённые в целях обеспечения хозяйственной деятельности банка (основные средства, капитальные вложения, хозяйственные материалы, нематериальные активы);
- инвестиционные активы – это объекты, размещённые в целях получения банком в будущем доходов и достижения им других стратегических целей (акции, долгосрочные векселя и прямые инвестиции);
- прочие активы (дебиторская задолженность, расчёты с филиалами, ошибочно перечисленные средства и т.п.).
Важной характеристикой активов банков является срок их размещения. Основными периодами, которые указываются при учёте банковских активов, являются «до востребования», до 30 дней, 31-90 дней, 91-180 дней, 181-360 дней, 1-3 года, свыше 3 лет. Могут встречаться и бессрочные активы.
Свойства активов и активных операций коммерческого банка
Банковские активы характеризуются и отличаются от других объектов в сфере банковского дела набором следующих свойств:
- ликвидность – это способность актива за наиболее короткое время и без потери рыночной стоимости трансформироваться в денежные средства; её уровень определяется рыночным спросом на актив (прямая зависимость) и ценой его продажи (обратная зависимость);
- доходность – это способность актива приносит своему владельцу доход, который может быть курсовым, процентным и комиссионным;
- рисковость (обратный показатель – надёжность) – это способность актива к возврату без потери своей номинальной суммы; её уровень определяется доходностью актива (прямая зависимость);
- срочность – это временной период, на который активы размещены.
Особое место в вопросе активных операций коммерческих банков занимает управление активов. Его искусство состоит в разрешении конфликта между прибыльностью (доходности) и ликвидностью активов. Если управление банковскими активами оказывается эффективным, то будет обеспечено получение банком максимальной прибыли при небольшом уровне риска.