Сущность и основы финансового плана
Финансовый план представляет собой обобщенный документ планового характера, в котором отражается поступление и расход денежных средств компании.
Финансовые планы могут быть краткосрочного характера, составляемые на срок до одного года и долгосрочного характера, на срок более одного года.
Финансовый план состоит из операционных и капитальных бюджетов, которые включают прогноз финансовых ресурсов на перспективу.
Финансовый план в масштабах страны составляют в виде баланса доходов и расходов по кварталам и году.
Финансовый план представляет собой баланс расхода и дохода, по этой причине его необходимо включать три разных составляющих:
- доходы и поступления финансов, включающие выручку и доходы от прочих операций,
- расход и отчисления, включая затраты по реализации готовых изделий, капитальным вложениям, ренты.
- расчеты во взаимоотношениях с бюджетом, банковскими учреждениями, внебюджетными фондами в виде налога на прибыль, налога на имущество, оплаты за коммунальные услуги и др.
Основой для составления финансовых планов являются договора с потребителями и поставщиками, нормативы, которые утверждены законодательством, ставки налогов, то есть расчет налогооблагаемой базы и использование ставок, нормы по амортизационным отчислениям, процентные ставки по банковскому кредиту.
Финансовый план может быть оперативным, текущим и стратегическим. Оперативные планы составляются на уровне цеха, участка, бригады или отдела.
Текущие планы составляются цехами, лабораториями, функциональными отделами. Стратегические планы составляют функциональными отделами (отдел маркетинга, финансовый или технический отдел).
Законодательством не предусмотрены формальные указания по составлению финансового плана, но осуществляется косвенное его регулирование.
В основном малые предприятия разрабатывают лишь оперативные планы, поскольку не всегда могут рассчитать на определенную перспективу состояние ресурсов, выручку и др. Средними предприятиями, как правило, разрабатываются оперативные и текущие планы для того чтобы расширять сферу деятельности и закреплять свои позиции на рынке.
Основная цель разработки финансового плана компании представлена наиболее эффективным использованием прибыли и определением дешёвых заемных или привлеченных ресурсов.
Перспективные, текущие и оперативные планы разрабатываются крупными предприятиями, концертными и компаниями. Основная цель представлена освоением рынка (внутреннего и зарубежного), выпуском новых видов изделий, наиболее эффективным использованием свободного капитала, оптимизацией системы налогообложения.
Основные показатели финансового плана
Основным показателем финансового плана является плановая выручка. Значение плановой выручки применяется для того, чтобы определить план на прибыль от продажи, отчисления бюджет.
Обоснованность расчета плановой выручки в большей степени зависит от реальности основного источника поступления денег. Выручка равна произведению количества продукции на цену продукции. Для того чтобы определить плановую выручку, необходимо определить количество реализованной продукции и ассортимент.
Для вычисления плановой выручки важно знать цену, в соответствии с которой будет продана товарная продукция.
Вторым показателем являются плановые затраты по реализуемой продукции. Значение данных затрат необходимо для определения последующего размера плановой прибыли от продажи. Прибыль определяется выручкой минус затраты.
При планировании балансовой прибыли определяют планируемую выручку от реализации за вычетом планируемых затрат по реализации. Определение плановой прибыли представляет собой выявление внутрихозяйственных резервов производства через более рациональное использование фондов производства.
Следующим показателем является планируемый размер амортизации. Для того чтобы его рассчитать амортизацию, важную сгруппировать основные фонды компании в соответствии с видами и группами, в зависимости от которых действуют основные нормы амортизационных отчислений.
Впоследствии определяют среднегодовую стоимость основных средств и умножают на устанавливаемую норму амортизации.
Состав финансового плана
Финансовый план состоит из нескольких документов:
- отчёта о прибылях и убытках, отражающего операционную деятельность предприятия в намеченный период времени.
- плана баланса,
- отчета о движении денежных средств.
С помощью отчета о прибылях и убытках можно определить размер полученной прибыли за определенный промежуток времени. Основная цель формирования отчета о прибыли заключается в формах представления результата деятельности компании с позиции прибыльности.
Данная часть включает несколько разделов: сумма реализации, себестоимости реализованных изделий или услуг, сумма операционных затрат на получение прибыли или убытка до уплаты налогов.
В большинстве случаев данный план отражает сумму, которая получается после выплаты налогов.
Отчет о прибыли является наиболее важным показателем финансового анализа. С помощью плана баланса демонстрируется финансовое состояние предприятия на конец определенного промежутка времени. После такого анализа можно сделать выводы об увеличении активов или устойчивого финансового состояния предприятия за определенный период времени.
С помощью отчета о движении денежных средств характеризуется формирование или отток денежной наличности, а также остаток денежных средств предприятия в динамике.
Отчет о денежных средствах не включает амортизацию, хотя она является расходной статьей. Это обусловлено тем, что амортизация не является денежным обязательством.
Завершающая часть финансового плана чаще всего включает анализ безубыточности, который демонстрирует объем продаж для своевременного погашения денежных обязательств компании. С помощью этого анализа получается оценка суммы продаж, необходимой для отсутствия убытков у компании.
