Понятие расходов коммерческого банка
Расходы коммерческого банка – это совокупный объем издержек, которые связаны с проведением банковских операций (активных и пассивных), осуществлением хозяйственной деятельности банка, выполнением обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами, созданием банковских резервов по сомнительным активам.
Состав расходов коммерческого банка
Расходы коммерческого банка весьма разнообразны в их состав входят:
- налоги, которые относятся на себестоимость;
- процентный расход, непосредственно связанный с привлечением ресурсов;
- комиссионные выплаты за услуги;
- валютные операции (покупка, переоценка, курсовые разницы);
- амортизационные отчисления;
- износ нематериальных активов и МБП;
- почтовые расходы;
- расходы по арендным выплатам;
- расходы на рекламу;
- расходы на инкассацию;
- канцелярские расходы;
- накопительные расходы, связанные с процессом улучшения банковских услуг, обеспечением условий труда, обслуживанием банковского процесса;
- выплата заработной платы и премий и прочие денежные выплаты работникам банка;
- расходы по оплате отпусков работников;
- обязательные отчисления в социальные фонды;
- расходы по эксплуатации и содержанию зданий;
- расходы на охрану;
- представительские и командировочные расходы и т.д.
Основные направления и показатели анализа расходов коммерческого банка
Основные направления анализа расходов банка следующие:
- оценка уровня общей суммы и отдельных составляющих расходов и выявление направлений их динамики;
- анализ структуры расходов банка;
- оценка общего уровня банковских расходов.
О размере как общей суммы расходов, так и отдельных их видов нельзя судить исключительно по их абсолютной величине и темпах роста. По мере роста и развития коммерческого банка, увеличения объема его активов, соответственно растут активы в абсолютном выражении. Поэтому для того, чтобы правильно оценить закономерность динамики отдельных расходов в общей их сумме применяют относительный показатель: отношение всех либо отдельных видов расходов банка за период к величине его активов.
На основе динамики данного коэффициента можно делать выводы о росте либо снижении определенных видов расходов, а также правомерности этих изменений.
Структурный анализ банковских расходов производится для того, чтобы выявить основные виды расходов, динамике которых и причинам роста необходимо уделить особое внимание. Кроме того, проведение структурного анализа необходимо для качественной оценки уровня расходов.
В процессе проведения структурного анализа расходы банка делятся на беспроцентные и процентные, нестабильные и стабильные, операционные и прочие. Данная группировка позволяет выявить основные факторы роста затрат и возможные мероприятия по их сокращению.
Важное место в анализе расходов банка занимают показатели, характеризующие различные виды расходов на один рубль средних остатков по активным банковским операциям:
- Хозяйственные расходы / Средние остатки по активам банка
- Расходы на содержание банковского персонала/Средние остатки по активам банка
- Прочие банковские расходы /Средние остатки по активам банка
Данные соотношения отражают прибыльность осуществления активных банковских операций.
Важным показателем эффективности банковской деятельности служит уровень себестоимости банковских продуктов. Его исчисление нужно для изучения потенциальных возможностей банка. Уровень себестоимости активных операций банка может быть охарактеризован суммой расходов банка в среднем на обслуживание одного клиента.
