Стоимость пропорционального перестрахования не имеет прямой зависимости от оригинальной премии по страхованию, а рассчитывается в форме определенной доли от нее по всему портфелю перестрахования. При этом аквизиционные расходы цедента не могут быть приняты во внимание и, следовательно, комиссия по перестрахованию не выплачивается.
Этапы расчета
Последовательность расчета премии при пропорциональном страховании заключается в следующем:
- определение страховой нетто-ставки, которая основывается на чистой рисковой премии, которая необходима перестраховщику для уплаты предполагаемых убытков;
- по причине крупных колебаний убытка из года в год к нетто-ставке добавлена рисковая надбавка;
- нетто-ставка скорректируется на надбавку по расходам страховщика, также надбавку на прибыль, которую перестраховщик хотел бы получать по итогам цессии.
Методы расчета нетто-ставки
Главная проблема при расчете страховой премии состоит в калькуляции нетто-ставки. При этом важно определить, сколь часто будут появляться крупные убытки в страховом портфеле, и какой будет величина таких убытков. Для этого можно применять три различные методики расчета:
- Методика экстраполяции «Burning Cost». Методой экстраполяции именуется методика калькуляции, при которой на основании прошлого опыта убытков формируется прогноз по убыткам в будущем для определения, какая величина премии будет необходимой перестраховщику для того, чтобы покрыть все убытки. Притом средь остальных факторов необходимо обращать внимание на инфляцию, обесценивающую статистику, так как убытки, которые имели место в прошлом, меньше стоили, чем убытки, которые ожидаются в будущем, а также насколько портфель страхования цедента подвержен изменениям. Эта метода удобна для проведения расчетов по договорам эксцедента убытка при низких приоритетах.
- Структурная методика «Exposure». Структурная метода является калькуляцией премии по страхованию на основании структуры и состава покрываемого страхового портфеля. Цедент должен предоставлять страховщику структуру покрываемого страхового портфеля согласно объектам страхования, суммами по страхованию и т.д. На основе такой информации перестраховщик может рассчитывать страховую премию. Структурная методика используют чаще всего при отсутствии необходимых данных статистики для верного расчета, как правило, при существовании высоких приоритетов.
- Методика частоты платежей «Pay Back». Это метода калькуляции премии по страхованию на основании частоты повторения событий, которые приводят к большим убыткам. Используется редко, так как не дает достаточной точности для определения страховой премии. Ей следует пользоваться совместно с иными методиками.
Методы расчета резерва незаработанной премии
Резерв незаработанной премии (РНП) является частью начисленной премии по страхованию (взносов) по договору, которая относится к периоду действия договора, который выходит за границы отчетного периода (незаработанная премия), предназначается для выполнения обязательств по обеспечению будущих выплат, которые могут возникать в последующих отчетных периодах.
Средства РНП предназначаются для исполнения еще не выполненных или выполненных не полностью обязательств по страхованию, когда известно только то, что в оставшийся после отчетной даты срок действия договора случай по страхованию может реализоваться. Таким образом, резерв незаработанной премии является денежной оценкой будущих обязательств страховщика по случаям страхования (убыткам), которые смогут наступить в последующих периодах.
РНП должна рассчитываться отдельно для каждой учетной группы договоров. Суммарная значимость РНП для всей страховой компании определяется суммированием РНП, которые рассчитаны по всем действующим договорам для всех учетных групп.
Главным параметром, который используется для расчета РНП, является базовая премия по страхованию. Базовая страховая премия (БСП) должна рассчитываться по договору рассматриваемой учетной группировки по формуле:
$БСП_i = БП_i – (В_i + ОО_i)$,
где $ БП_i $является начисленной страховой брутто-премией по договору; $ В_i $является вознаграждением, начисленным за заключение договора; $ ОО_i$ является обязательными отчислениями от страховой брутто-премии по договору в случаях, которые предусмотрены российским законодательством (к примеру, для страховых договоров по учетной группировке – это отчисления в гарантийный резерв и резерв текущих компенсационных выплат по ОСАГО).
Для расчетов резервов незаработанной премии по договору, который принят в перестрахование, начисленная страховая брутто-премия по договору, будет уменьшена на сумму начисленного вознаграждения по договору, который принимался на перестрахование (к примеру, комиссия на перестрахование, которая оплачивается перестраховщиком перестрахователю либо комиссионное вознаграждение для перестраховочного брокера).
Выбор базы премии в форме основания для расчета РНП обуславливается тем, что для увеличения гарантий исполнения обязательств по страхованию при заключении договора на образование резерва идет весь взнос по страхованию. Он снижается лишь на величину платежей первой очереди, которые имеют целевое назначение. Исключение размера комиссионного вознаграждения по заключению страхового договора (сострахования), отчислений по страховым премиям, которые предусмотрены законодательством, а также комиссии перестрахования по договорам, которые приняты на перестрахование, объяснено тем, что такие расходы существуют только на момент заключения договоров и у страховой организации отсутствует необходимость резервировать средства для перечисленных расходов на весь срок действия страхового договора.
По мере продолжительности срока действия договора, обязательства страховщика зависимо от специфики страхового договора, могут снижаться или оставаться на определенной ступени до завершения срока действия договора, в этой связи при расчете РНП для разнообразных учетных групп используются разные методы.
