Внутреннее страхование

Сущность и основные характеристики внутреннего страхования

Коммерческие организации создают такие страховые фонды с целью обеспечения непрерывности процесса производства при непредвиденных обстоятельствах.

Внутреннее страхование может быть выражено как в денежной, так и в материальной форме (в виде создания запасов сырья, материалов, запасных частей, семян и т.д.). Резервы в материальной форме в основном создаются на случай стихийных бедствий, засухи, неурожая, пожара, задержки поставок от партнеров и т.п. Однако более востребованной является именно денежная форма создания резерва.

Средства страхового фонда при самостраховании расходуются в порядке, определенном в уставе организации.

Для внутреннего страхования характерны следующие черты:

• единственным владельцем и распорядителем страхового резервного фонда является страхователь, который определяет, как будут расходоваться средства фонда, и фиксирует наступление страхового события;
• страхователь не использует возможности внешних страховых компаний и средства их страховых фондов, т.е. в данном виде страхования нет страховщика, его функции выполняет сам страхователь;
• страхователь несет ответственность за исполнение обязательств только перед самим собой.

По ряду причин в настоящее время существует необходимость использования внутреннего страхования. Такими причинами являются, во-первых, невозможность страховыми компаниями обеспечить должный уровень страховой защиты по адекватной цене, во-вторых, возможность страхователем самостоятельно осуществлять контроль за денежными средствами страховых резервов и инвестировать их по своему усмотрению.

Даже государство использует внутреннее страхование с целью формирования из средств бюджета специальных фондов, предназначенных для осуществления выплат в случае войны, стихийных бедствий и т.д.

Необходимость внутреннего страхования, его преимущества и недостатки

Осуществлять внутреннее страхование целесообразно в следующих случаях: невысокая стоимость объектов страхования, когда страхователи смогут покрыть расходы по возмещению ущерба за счет собственных сформированных страховых фондов без нанесения существенного вреда текущей деятельности; у страхователя имеются свободные денежные средства для оплаты труда сотрудников, занятых мониторингом, анализом страховых рисков, а также управлением страховым фондом; крайне низкая вероятность наступления страхового случая.

Для принятия решения о самостраховании организация сначала должна определить вероятные риски, проанализировать их и определить возможный размер ущерба, который может понести при реализации данных рисков.

После этого необходимо составить план возмещения ущерба за счет средств формируемого страхового резерва.

Внутреннее страхование больше всего подходит для страхования стандартных, предсказуемых рисков не зависимо от того, как часто они могут возникнуть и насколько тяжелыми будут последствия.

К преимуществам внутреннего страхования можно отнести возможность получения дополнительного дохода от инвестирования средств страхового фонда, стимулирование страхователя к более жесткому контролю за своей деятельностью и минимизации рисков, возможность самостоятельно устанавливать страхователем размер страхового возмещения, что освобождает его от разбирательств со страховыми компаниями, стремление сотрудников к сохранению имущества предприятия и более рациональному использованию средств страхового фонда.

Основными недостатками данного вида страхования являются невозможность покрыть за счет средств фонда серьезные убытки, что может привести к банкротству предприятия, сложности с поиском свободных квалифицированных специалистов в области страхования, кроме того им необходимо выплачивать заработную плату, что несет дополнительные расходы компании, отсутствие возможности перераспределить свои риски, необходимость платить налоги со средств страхового фонда, отсутствие у организации достаточного количества статистических данных для оценки рисков и прогнозирования убытков.

Внутреннее страхование финансовых рисков

Выделяют следующие виды финансовых рисков:

• инфляционный и дефляционный риски, которые связаны с покупательской способностью денег;
• валютный риск, связанный с риском возможных потерь от колебаний курсов иностранных валют, в которые у организации вложены денежные средства, или в которых она осуществляет свою внешнеэкономическую деятельность;
• риск ликвидности, связанный с возможными потерями организации при продаже имеющихся у нее ценных бумаг или товаров;
• инвестиционный риск, связанный с вложением организацией свободных денежных средств.

Внутреннее страхование финансовых рисков заключается в разработке самой организацией системы мер с целью ликвидации негативных последствий реализации финансовых рисков в процессе осуществления ей своей деятельности.

Можно выделить три основных направления внутреннего страхования финансовых рисков:

1. Обеспечение возмещения возможных потерь по финансовым операциям, осуществляемым организацией, уровень риска по которым выше среднего по рынку. Данное направление внутреннего страхования осуществляется путем расчета и требования с контрагента дополнительной денежной суммы в качестве страховой премии за риск. При возрастании вероятности возникновения риска должен возрастать и размер взимаемой денежной суммы.
2. Обеспечение возмещения возможных потерь за счет разработанной организацией системы штрафных санкций. В данном случае предусмотрен расчет и включение в условия заключаемых договоров с контрагентами системы штрафных санкций, неустоек, пени в случае нарушения ими своих обязательств по договору. При этом размер данных санкций должен полностью компенсировать финансовые потери организации.
3. Обеспечение возмещения возможных потерь за счет создания резерва из части финансовых ресурсов организации. Такое резервирование свободных денежных средств для покрытия возможного ущерба осуществляется в следующих формах: в форме общего страхового фонда, в форме целевых фондов, в форме создания резервов при разработке бюджетов, в форме части нераспределенной прибыли и т.п.