Общее понятие, сущность и виды страховых взносов
Страховой взнос (страховая премия) – это сумма, которую обязан уплатить страхователь страховой организации за оказание страховых услуг согласно заключенному договору страхования.
Страховые взносы служат основой для формирования страховщиком страхового резервного фонда, который необходим для гарантии выполнения им своих обязательств перед клиентами. Именно из этих средств осуществляются страховые выплаты при наступлении страхового случая.
С экономической точки зрения страховые взносы – это часть национального дохода, которая выплачивается страхователем для обеспечения защиты своих интересов от событий, которые могут нанести материальный или иной ущерб.
Размер страхового взноса определяется страховой компанией и зависит от множества факторов, таких как, величина страховой суммы и страхового тарифа, объект страхования, величина страхового риска, а также в отдельных видах страхования от возраста, состояния здоровья страхователя (или застрахованного лица) и места его проживания.
Страховые тарифы, которые используются для вычисления размера страховых взносов, определяются страховщиком и согласуются с органами страхового надзора.
В договоре страхования может быть определен различный порядок и сроки уплаты страховых взносов. Чаще всего они вносятся раз в месяц, раз в полугодие или один раз в год.
Договор вступает в силу с момента осуществления выплаты первого страхового взноса. Если он не был уплачен в срок или был уплачен не полностью, то договор признается недействительным.
Если страхователь просрочил уплату очередного страхового взноса, и страховое событие произошло до его уплаты, то страховая компания имеет право вычесть из суммы страхового возмещения размер просроченного страхового взноса. Также в этом случае страховщик может отказать в страховой выплате.
Обязательные страховые взносы
К обязательным страховым взносам относятся платежи, которые согласно законодательству РФ обязаны уплачивать организации и индивидуальные предприниматели с целью обеспечения медицинского, пенсионного и социального страхования своих сотрудников, с которыми у них заключен договор.
Выделяют четыре вида обязательных страховых взносов:
- пенсионные – перечисляются в Пенсионный фонд РФ с целью обеспечения гражданам последующих пенсионных выплат;
- медицинские – перечисляются в Фонда обязательного медицинского страхования для возможности предоставления гражданам бесплатной медицинской помощи;
- социальные – перечисляются в Фонда социального страхования и идут на оплату временной нетрудоспособности граждан и в связи с материнством;
- «на травматизм» – страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Обязанность уплачивать обязательные страховые взносы имеют организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, которые заключили с сотрудниками трудовой договор или договор подряда и выплачивают им заработную плату, а также индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, у которых нет работодателя. В последнем случае, если имеется еще и штат сотрудников, то страховые взносы должны быть перечислены и на работников, и на самого плательщика этих взносов.
Базой для начисления взносов является заработная плата работников, а также другие полученные ими выплаты и вознаграждения, за вычетом сумм, с которых страховые взносы не выплачиваются. Если вознаграждение было выплачено в натуральной форме, то проводится его денежная оценка.
К основным выплатам, которые не облагаются обязательными страховыми взносами, относят:
- пособия, выплачиваемые государством;
- компенсационные выплаты, установленные государством (возмещение причиненного вреда, увольнение сотрудников и т.д.);
- затраты на курсы подготовки и повышения квалификации работников;
- оказание единовременной материальной помощи сотрудникам;
- взносы по добровольному медицинскому страхованию, выплачиваемые работодателем за своих сотрудников;
- некоторые командировочные расходы (суточные, расходы на проезд и провоз багажа, аренда жилья, услуги сотовой связи, получение заграничного паспорта и виз и др.);
- другие выплаты.
Авансовый и единовременный взносы
Авансовый взнос (платеж) представляет собой страховой взнос, оплаченный страховой компании до начала действия договора страхования. Авансовый взнос также включает в себя первоначальный страховой взнос, оплата которого происходит вместе с подачей заявления на страхование.
Обычно вносится только некоторая часть общего страхового взноса. Это необходимо в том случае, когда в момент подписания договора сложно определить точный размер средств, подлежащих уплате страхователем.
Чаще всего авансовые взносы уплачиваются при обязательных видах страхования, таких как пенсионное, медицинское или социальное.
Страхователи производят ежемесячное вычисление сумм авансовых платежей по страховым взносам на основе величины облагаемой базы и страхового тарифа. При этом учитываются авансовые взносы, уже уплаченные ранее.
Авансовые платежи являются необязательными, и их величина не определена законодательством РФ. Размер выплат определяется самими страхователями (предприятиями, частными предпринимателями или физическими лицами).
На неуплаченные авансовые платежи не начисляются штрафы.
Под единовременным взносом понимают страховую премию, которая выплачивается страхователем в полном объеме сразу за весь период страхования. Величина взноса определяется при заключении договора.
Выплатой такого взноса страхователь сразу же выполняет перед страховой компанией все свои финансовые обязательства.
Единовременный взнос характерен для договоров, заключаемых сроком на один год. В этом случае страховая премия называется годичной.
Если договор заключается на длительный срок, например при страховании жизни, то сумма единовременного страхового взноса не будет равна сумме годичных страховых взносов, выплачиваемых по тому же договору в течение срока страхования.
Это связано с тем, что при делении единовременного взноса на годичные применяется так называемый коэффициент рассрочки, который служит для возмещения страховой компании финансовых потерь от невозможности инвестирования сразу всей суммы взноса и получения дополнительной прибыли. Также при страховании жизни постепенно уменьшается количество человек, которые согласно договору могут уплачивать страховые взносы и, соответственно, уменьшается вероятность их выплаты.
Единовременные взносы могут быть выгодны не только для страховой компании, но и для страхователя, который в этом случае может получить скидку или другие льготы и более выгодные условия.
