Сущность страхового надзора и его необходимость
Страховая деятельность в любой стране находится под государственным надзором. Это поясняется большой значимостью страхования для социальной и экономической жизни общества. Общественные интересы в широком развитии страховой сферы предполагают прямое государственное участие в регулировании функционирования такой сферы. Такая необходимость определена следующими обстоятельствами:
- Первое: государственный интерес в развитии страховой деятельность, так как таким образом государство разрешает важнейшие народнохозяйственные задачи, обеспечивает компенсацию ущербов, пополняет ресурсы инвестиций.
- Второе: страхователям требуется защита, так как они доверяют страховым организациям собственные денежные средства.
Система законодательства в области страховании
В связи с вышеперечисленными обстоятельствами в каждом государстве существует законодательство по надзору за страховыми компаниями, согласно которым строится система надзора.
В России до революции деятельность страховых обществ была под надзором Министерства внутренних дел, что было предписано законодательными актами 1894 и 1898 гг. Задачи надзора за страхованием являлись достаточно широкими, но в полной мере они не исполнялись никогда.
В то же время на страховые организации возлагались обязательства по отношению к государственному бюджету - оплата страховой пошлины и гербового сбора. Данные налоги оплачивались страхователями совместно с премией.
Законодательство РФ строго регламентировало инвестирование капиталов страховых компаний. Оно было разрешено:
- в процентные бумаги государства и облигации, которые гарантированы правительством;
- в закладные листы учреждений земельного кредита;
- в облигации кредитных обществ и займов города;
- в ссуды под заклад бумаг ценного типа;
- в недвижимость города и пр.
Крупнейшие банки обладали важным значением для страховщиков в роли клиентов.
Для осуществления страховой деятельности системы государственного урегулирования страховой деятельности в России Указом Президента РФ в 1992 году был сформирован Государственный страховой надзор (Федеральная служба России по надзору за страховой деятельностью - Росстрахнадзор), созданный в форме федерального органа исполнительной власти. На него возлагались функции контроля за соблюдением законодательных требований в области страхования и урегулирования данной деятельности путем лицензирования, ведения общего реестра перестраховочных и страховых организаций, регистрации брокеров в страховании.
Ведомственные нормативные документы в области страхования
Система страхования в Российской Федерации опирается на действующую законодательную систему, включающую в себя общие правовые акты, специализированное страховое законодательство и комплекс подзаконных актов и ведомственных нормативных документов, которые принимаются в границах компетенции разнообразными органами исполнительной власти.
Общее законодательство охватило правовые акты, которые регулируют деятельность всех правовых субъектов, вне зависимости от разновидности предпринимательской деятельности, рода занятий. К ним можно относятся Налоговый кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ и пр.
Специализированное законодательство, которое регулирует специфические страховые отношения, включило в себя указы Президента РФ, федеральные законы, постановления Правительства РФ в области страхования. Важнейшим в их численности является Закон «Об организации страхового дела в Российской Федерации».
В законодательной системе, регулирующей деятельность страховщиков, особенное место заняла система подзаконных актов и ведомственных нормативных документов, которые принимаются в границах компетенции разнообразными органами исполнительной власти, в том числе рекомендации и указания по разнообразным вопросам страхования, которые изданы органом страхового надзора в границах собственной компетенции. К их числу относятся:
- условия лицензирования деятельности страхования на территории РФ, которые утверждены приказом Росстрахнадзора от 19.05.1994 г.;
- положение о порядке ограничений, приостановлений, отзывов лицензий на реализацию страховой деятельности на российской территории, которые утверждены приказом Минфина России от 17.07.2001 г.;
- правила формирования резервов страхования по страхованию другому, чем страхование жизни, которые утверждены приказом Минфина России от 11.07.2002 г.:
- правила размещения резервов страхования, которые утверждены приказом Минфина России от 22.02.1999 г. (с дополнениями и изменениями);
- приказ Минфина России от 28.11.2000 г. «О бухгалтерской отчетности страховых компаний и отчетности, которая предоставляется в порядке надзора» (с дополнениями и изменениями);
- план счетов по бухгалтерскому учету финансово-хозяйственной деятельности страховых компаний, который утвержден приказом Минфина России от 04.09.2001 г., и пр.
План счетов, который применяется страховщиками, имеет отличия от плана счетов, который применяется не страховыми организациями и предприятиями, так как в нем отражается специфика учета операций по страхованию и перестрахованию.
Финансовая отчетность также должна быть предоставлена страховщиками согласно специальным требованиям.
Одним из главных нормативных актов признана инструкция по порядку использования методик расчета нормативного соотношения между обязательствами и активами страховщика.
Правила формирования технических резервов по разновидностям страхования (кроме страхования жизни) учреждают одинаковый для всех страховщиков состав технических резервов и порядок их образования. Переход на образование технических резервов по одним принципам, схожими с применяемыми в мировой практике, дает возможность делать сопоставимыми балансы, финансовые результаты деятельности зарубежных и российских страховщиков.
Основа регулирования инвестиционной деятельности страховых организаций содержится в правилах размещения страховых резервов.
