Программа коллективного страхования от несчастных случаев
При коллективной защите по страхованию страхователь должен избрать программу, состав застрахованных и ее условия.
Главными параметрами программы, обсуждаемыми при подписании страхового договора, являются следующие:
- перечень страхуемых рисков;
- суммы по страхованию;
- территория и время действия защиты по страхованию;
- срок страхования;
- стоимость страхования.
От того, какие условия будут предусматриваться страховым договором, будут зависеть и налоговые последствия для двух сторон страхового договора.
Перечень рисков
Традиционно перечень рисков по страховым программам от несчастных случаев является шаблонным, он включает утрату трудовой способности и смерть. Разница заключена в определении риска, возможностях совмещения различных рисков в страховом договоре, размере и форме выплат, в том числе в существовании и величине франшизы. Утрата трудовой способности может быть постоянной или временной, частичной или полной, без установления группы инвалидности или с выходом на инвалидность. Некоторые страховщики могут предложить риски утраты не только общей, но и профессиональной трудовой способности.
Выплаты по рискам, которые включаются в программу страхования, могут реализовываться в размере частичной или полной страховой суммы.
Выплата в форме частичной суммы страхования обычно устанавливается в процентном соотношении от абсолютной страховой суммы: за каждый день нетрудоспособности, за определенное телесное повреждение (указываемое в таблицах по выплатам), за группу получения инвалидности. Форма выплат должна определяться условиями договора, находится в зависимости от определенного последствия несчастного случая.
По риску «смерти» оплачивается абсолютная страховая сумма. Притом период ответственности страховщика, как правило, ограничен годом от момента несчастного случая, который стал причиной наступления смерти.
По риску «утрата трудовой способности» в страховом договоре должна указываться выплата, величина которой образует фиксированную процентную ставку от суммы по страхованию. Процент находится зависимости от группы инвалидности, установленной медико-социальной экспертной комиссией (МСЭК). За первую группу инвалидности он будет составлять сто процентов от суммы по страхованию, за вторую - будет колебаться у различных страховщиков от пятидесяти до восьмидесяти процентов, а за третью - от тридцати до пятидесяти процентов. При этой форме выплат риск обычно именуют «постоянной утратой трудовой способности с выходом на инвалидность» либо просто «инвалидность».
По риску «утрата трудовой способности» выплата может быть осуществлена по так называемой таблице выплат. В ней приводится перечень определенных телесных повреждений, которые явились следствием наступления несчастного случая, и величина выплат по каждому повреждению в процентном соотношении от суммы по страхованию. При подобной форме выплат риск обычно именуют «телесными повреждениями» либо «травмой». По риску «утрата трудовой способности» выплаты могут производиться в процентном соотношении от страховой суммы за каждый день нетрудоспособности. В условиях страхового договора оговаривается, с какого момента нетрудоспособности начнется выплата: с пятого, десятого и т.п. Иными словами, определяется отсутствие или наличие франшизы и ее продолжительность. Франшиза может являться безусловной или условной. По страховым договорам от несчастных случаев обычно используется условная франшиза. Другими словами, если длительность нетрудоспособности превысит установленную франшизу, оплачиваться будут все дни нетрудоспособности, начиная с самого первого дня. Страховщик может устанавливать максимальную численность оплачиваемых дней за единственный случай.
Установление лимита суммы по страхованию
Страховые суммы по страховому договору могут быть установлены по всем рискам в целом и в отдельности в каждом риске. Важнейшим вопросом считается вопрос о лимитах страховых сумм по отдельным рискам и в соотношении меж ними.
Как правило, в страховании от наступления несчастных случаев величина страховых сумм находится в зависимости от годового дохода застрахованного лица, и устанавливается в границах 2-х, 3-х, 7-кратного дохода за год.
Лимиты сумм страхования по разным рискам могут быть различными. Но максимальный лимит, как правило, может быть установлен по риску «смерти». Нежелательно, чтобы сумма страхования по рискам «временной утраты трудовой способности» либо «инвалидности» была выше, чем по риску «смерти».
В коллективном договоре страхователь обладает правом установления разных страховых сумм для каждого застрахованного лица, в том числе и при учете его индивидуального дохода. В коллективном страховании превышение суммы страхования по риску «инвалидности» может допускаться.
Территория и время защиты по страхованию
Действие защиты по страхованию может быть распространено на все двадцать четыре часа в сутки, а может быть ограничено периодом выполнения служебных обязанностей, в том числе при учете нахождения в пути на работу либо с работы. Это три самые часто применяемые вариации. Иногда время действия защиты по страхованию может быть ограничено сроками выполнения определенных работ, к примеру, периодом произведения испытаний либо командировки.
Территория страховки традиционно обладает связью с периодом действия защиты по страхованию. Она может быть распространена на весь шар Земли, границами России либо территорией, на которой могут возникать риски, которые связаны с выполнением служебных обязанностей. Период действия и территория страховой защиты оказывают влияние на стоимость страхования.
Важно, что у застрахованного лица не образуется налоговых последствий (НДФЛ) ни на сумму оплаченной работодателем премии за него, ни на сумму выплаты (вне зависимости от того, какой срок действия страховой защиты предусмотрен страховым договором).
