Финансовые результаты деятельности страховой организации

Понятие финансовых результатов деятельности

Посредством сопоставления расходов и доходов страховщика определяется финансовый результат деятельности страховой организации. Финансовым результатом деятельности страховой организации является оценка стоимости итогов хозяйственной деятельности страховых компаний. Финансовый результат содержит следующие элементы:

• прибыль / убыток страховщика;
• прирост / отток по резерву взносов.

Общие показатели

Главным показателем финансового результата страховой компании считается прибыль. В деятельности страхования отличают две разновидности прибыли:

• фактическая, полученная по итогам работы организации;
• нормативная, заложенная в структуру брутто-премии.

Расхождение меж значениями прибыли от реальной страховой деятельности и нормативной прибыли объяснено воздействием многих факторов, и в первую очередь природой вероятности выплат по страхованию, которая ведет к отклонению настоящих выплат по страхованию от тех, что учитывались в структуре тарифа по страхованию.

Уровень дохода определен в форме отношения суммы прибыли за год к сумме платежей за год по какой-либо разновидности страхования либо операциям по страхованию в целом. Данный показатель в страховании именуется рентабельностью операций по страхованию. Помимо прибыли от операций по страхования страховщик может обладать также прибылью от инвестиционной деятельности.

Прибыль от инвестиций является прибылью страховой компании от участия в хозяйственной деятельности нестрахового характера. Доходы от инвестиционной деятельности могут использоваться для компенсации убытков от операций по страхованию, на развитие страхового дела, а также на потребление или в коммерческих целях. Таким образом, будет поддержана нормальная рентабельность деятельности страховщика при невысокой цене на услугу страхования.

Итоговый финансовый результат деятельности организаций по страхованию — прибыль (убыток) П (У) определяется по формуле:

П(У) = П(У)сд + П(У)ид + П(У)пд,

где:

• П(У)сд является прибылью (убытком) от страховой деятельности;
• П(У)ид является прибылью (убытком) от инвестиционной деятельности;
• П(У)пд является прибылью (убытком) от прочей деятельности.

Особенные показатели

Финансовая деятельность страховой компании наравне с показателями прибыли может характеризоваться и иными показателями. Средь них выделены относительные и абсолютные показатели. К абсолютным относят следующие показатели величин предоставленных услуг.

1. Численность заключенных договоров. Этот показатель применяется для характеристик портфеля страхования и степени охвата страхового поля, спроса на услугу страхования, определения места страховой компании на рынке страхования.
2. Сумма страхования по застрахованным объектам. Рассматриваются общая величина и усредненная страховая сумма на один страховой договор. Этот показатель характеризует объемы ответственности, которая принимается на себя страховщиком.
3. Выплаты возмещения по страхованию. Показатель охарактеризует величину выполненной ответственности и действительную степень платежной способности страховой компании. Выплаты возмещения по страхованию находятся в зависимости от убыточности отчетного года по факту. Наравне с общими суммами выплат будут рассчитаны усредненные показатели. Важнейшим моментом финансового анализа считается определение отклонений фактических величин выплат от плановых и установление причин таких отклонений: являются они случайными или систематическими.
4. Величина поступивших платежей по страхованию (премий). Отражает величину текущих финансовых средств, которыми может располагать страховая компания для проведения страховой деятельности. Этот показатель определяется в целом по страховой компании, по отдельным разновидностям страхования и в расчете на один договор. Анализ объемов поступивших премий по страхованию проводится двумя аспектами. Во-первых, определяют темпы наращивания премий по страхованию в динамике, которые свидетельствуют об изменении величин страховой деятельности. Во-вторых, объем поступающих премий по страхованию будет сопоставлен с выплатами по страхованию.
5. Объемы расходов и доходов. Подлежат рассмотрению в динамике. Притом изучению подлежат структура, состав, факторы по увеличению (снижению). К примеру, выявляются факторы по росту расходов на проведение дела, их зависимость от изменения числа работающих и усредненной заработной платы.
6. Объем резервов по страхованию. Рассматриваются их состав, динамика, структура ответственности. Этот показатель используется для оценки платежной способности страховой компании.

К относительным показателям, которые характеризуют финансовые результаты, относят следующие:

1. Рентабельность. Подлежит расчету как в целом по страховой компании, так и по отдельным разновидностям страхования. Совокупный показатель рентабельности определен двойным образом: как отношение прибыли балансов к собственному капиталу либо в форме отношения прибыли от деятельности по страхованию к сумме расходов, а также отчислений по ней. 2. Нормативы выплат по разновидностям страхования. Сопоставляются нормативы выплат, заложенные в тарифе, с уровнем выплат по факту, определяемым как соотношение выплат по факту к собранным премиям по страхованию.
2. Степень расходов. Сравнению подлежат расходы страховой компании и объем собранных премий по страхованию. Отношение выплат по страхованию и расходов на проведение дела к сумме собираемых взносов по страхованию определяет коэффициент убыточности.
3. Структурирование прибыли. Подлежит определению на основании сопоставления прибыли от деятельности, которая не связана со страхованием, с прибылью от деятельности в области страхования.