Сущность экономики страхования
Реализация финансового потенциала в конкретные инвестиционные проекты позволяет страховщику сформировать инвестиционный портфель, представляющего собой общность финансовых инструментов, которые получены страховой организацией в ходе инвестирования капитала с целью получения инвестиционного дохода.
Главным здесь, на наш взгляд, будет являться понятие «фонд страхования», имеющее непосредственную связь с экономикой страхования. Еще В. К. Райхер в собственных фундаментальных трудах определял страхование как форму организации централизованного фонда страхования за счет децентрализованных источников: из взносов, производимых его участниками в такой фонд.
Таким образом, сущность экономики страхования заключена в образовании страхового фонда из собираемых страховых премий.
Отталкиваясь от этих положений, предлагается следующее определение страхового фонда.
Страховой фонд является суммой средств, которая сформирована за счет накопления поступающих страховых премий, пополняется в результате деятельности страховщика в инвестиционной сфере, и предназначена для реализации выплат по страхованию.
Страховые фонды - основа экономики страхования
В настоящий момент выделены следующие базовые организационные формы фондов страхования:
- фонды государства;
- фонды самостоятельного страхования;
- фонды страховых организаций.
Страховые фонды государства образуются с целью социальной поддержки населения и обеспечения национальной безопасности за счет обязательных платежей юридических лиц и граждан.
Страховой фонд на государственном уровне является частью национального дохода, выделяемой в форме резерва денежных или материальных средств, предназначенного для ликвидации последствий катастроф, стихийных бедствий, аварий, а также для оказания помощи гражданам при утрате трудоспособности, наступления старости и иных событий.
Примерами национальных фондов страхования в Российской Федерации являются:
- Пенсионный фонд;
- Фонд катастроф;
- Фонд обязательного медицинского страхования.
Средства страховых фондов государства применяются в строжайшем соотношении с установленными законодательно нормативами, а также при наличии определенных условий для оказания помощи и материального обеспечения.
Фонды самостоятельного страхования образуются на уровне индивидов и предприятий на обязательной или добровольной основе. Так, для акционерных обществ законом предусматривается обязательность образования резервного страхового фонда в объеме не меньше пятнадцати процентов от уставного капитала.
В оставшихся случаях фонды страхования предприятий создаются по решению учредителей, расходуются на непредвиденные ситуации, в соответствии с определенными направлениями.
Граждане применяют для компенсации неожиданных ущербов личностные накопления (материальные, денежные, натуральные).
Фонды компаний страхования (фонды страховщика) - это коллективные страховые фонды, образуемые, как правило, на добровольном основании за счет взносов населения и предприятий как альтернатива фондам самостоятельного страхования.
В границах системы образования фондов страхования сформировались следующие направления деятельности страхования:
- социальное государственное страхование, которое основано на принципе коллективной солидарности, и направлено на социальное уравнивание и обеспечение минимального благосостояния,
- индивидуальное страхование юридических и физических лиц, обладающее коммерческим характером, основанное традиционно на добровольности и реализуемое компаниями страхования.
Страховые резервы – необходимый элемент экономики страхования
В трактовке понятия «резервы страхования» в российской литературе наличествуют две главные точки зрения.
Множество авторов (С. Л. Ефимов, А. А. Гвозденко, В. В. Шахов, Е. В. Коломин) в своих трудах отождествили понятия «страховые фонды» и «страховые резервы», хотя и не все авторы разделяют такую точку зрения.
Вторая точка зрения заключена в применении терминологии «страховые резервы» в качестве учетной категории, которая характеризует объем обязательств компании страхования перед страхователями по страховым договорам.
Данная позиция объясняется понятием резервов страхования в нормативной документации по ведению бухгалтерского учета в организациях страхования, что наглядно демонстрируется в формах отчетности страховщиков, где в балансах раздел «Страховые резервы» размещен в пассивах. Так как в основании расчета резервов страхования лежит оценка неисполненных обязательств страховщика, величина страховых резервов может быть изменена адекватно уменьшению или увеличению страховой ответственности. Резервы страхования могут расти в пропорции увеличения обязательств страховщика по договорам.
Необходимо сделать вывод, что страховые резервы представляют собой учетную категорию, определяющую величину фонда страхования, необходимую для исполнения обязательств страховщика по страховым договорам.
Отмеченные противоречия существуют и в анализе инвестиционных процессов страховых организаций.
Первая группировка исследователей применяет понятие «инвестирование средств страховых резервов», а вторая – «инвестирование активов, которые принимаются для покрытия страховых резервов». В том и в другом случае речь ведется об инвестировании конкретно фондов страхования.
Технические резервы являются оценкой ожидаемых в будущем величин выплаты по иным страховым договорам страхования, чем страховка жизни, которые действуют на момент оценки.
Существует множество методов для расчёта технических резервов, некоторые из них регламентируются Правилами формирования резервов по разновидностям страхования другим, чем страхование жизни.
Страховщик обладает правом использования методики, отличающейся от предложенной Правилами, согласовав её предварительно с органом контроля (Департаментом Страхового Надзора (ДСН)).
