Значение анализа страховой деятельности
Страхование играет очень важную роль в развитие экономики страны, гарантирует страховую защиту различных отраслей народного хозяйства, непрерывность процесса производства в случае возникновения непредвиденных обстоятельств и сохранность финансового состояния населения на должном уровне.
Стабильное функционирование и развитие отрасли страхования во многом зависит от способности страховых организаций выполнять все принятые на себя обязательства по заключенным договорам страхования. Поэтому очень важно проводить анализ деятельности страховых компаний, в том числе их финансового состояния.
Платежеспособность и финансовая устойчивость страховых компаний имеет особое значение не только для развития рынка страхования, но и для стабилизации экономики в целом и обеспечения социальной устойчивости общества.
Более того, страховые компании оказывают существенное влияние на инвестиционную деятельность в стране, т.к. являются одним из основных источников денежных средств, направляемых в инвестиции. Средства страховых резервных фондов, формируемых страховыми компании для гарантии выполнения своих обязательств, являются ценным источником инвестиций в экономику страны.
Для того чтобы выступать стабилизатором рынка страховые организации должны не только обладать способностью своевременно выполнять свои обязательства, но и обладать достаточными ресурсами для возможности вовремя приспособиться к изменяющимся условиям конкурентной среды.
Постоянное развитие и расширение страховой деятельности требует проведения постоянного анализа и контроля финансового положения страховых организаций как со стороны государства, так и со стороны заинтересованных лиц (субъектов), которые имеют прямое или косвенное отношение к данной организации. Условно их можно разделить на внешних и внутренних.
К внутренним субъектам относятся, прежде всего, руководство страховой компании и специалисты финансовых и экономических подразделений. Внешними субъектами являются государственные органы, осуществляющие контроль страховой деятельности (Министерство финансов, Центральный банк РФ, Федеральная налоговая служба и т.д.), а также страхователи, инвесторы кредиторы.
Виды финансового анализа страхования
Финансовый анализ – это процесс всестороннего изучения основных показателей, параметров, коэффициентов, с помощью которых можно дать объективную оценку финансового состояния организации и результатов ее деятельности.
Выделяют два вида финансового анализа деятельности страховых компаний: внешний и внутренний.
Внешний анализ проводится на основе данных публикуемой годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности. Такой вид анализа необходим для оценки общего финансового состояния страховой компании, ее платежеспособности и финансовой устойчивости, что важно, прежде всего, для внешних субъектов.
Для проведения внутреннего финансового анализа используются не только данные годовой финансовой отчетности, но и текущего бухгалтерского учета, что позволяет проводить более углубленный анализ факторов, которые оказывают влияние на общее финансовое состояние страховой компании и результаты ее деятельности. Более того, данный вид анализа позволяет производить оценку деятельности не только предприятия в целом, но и отдельных его структурных подразделений.
Внутренний финансовый анализ основан на расчете фактических значений основных показателей и сравнении их с нормативными значениями.
Для проведения внешнего анализа используется система взаимосвязанных показателей, которые позволяют всесторонне изучить деятельность страховой компании. При анализе производят расчет абсолютных и относительных показателей, а также средних значений этих показателей и нормативных.
В основе анализа лежит оценка финансовой устойчивости страховой компании, которая производится на основе данных финансовой отчетности. Основными формами, используемыми при проведении анализа, являются «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о прибылях и убытках».
После оценки финансовой устойчивости производят расчет остальных показателей деятельности страховой организации, к которым относят ликвидность, платежеспособность, рентабельность и т.д.
Можно выделить следующие основные этапы проведения анализа:
- Предварительный анализ. На этом этапе происходит оценка достоверности и надежности предоставленной для анализа информации, а также оцениваются основные показатели финансовой отчетности.
- Экспресс-анализ текущего финансового состояния страховой компании. Заключается в расчете основных финансовых коэффициентов и оценке полученных результатов.
- Углубленный финансовый анализ. Проводится с привлечением внутренней документации узким кругом лиц, которые на основе детального анализа информации выявляют причины возникших проблем.
- Прогнозный анализ. На данном этапе составляется прогноз финансовой устойчивости компании на основе решений руководства, а также влияния отдельных факторов.
Анализ основных показателей страховой деятельности
Основу финансовой устойчивости любой компании составляет достаточный размер оплаченного уставного капитала. Для страховых компаний его минимальный размер устанавливается законодательно в зависимости от осуществляемых видов страхования.
Для анализа финансовой устойчивости страховой компании применяется целый набор финансовых показателей. Основными из них являются следующие коэффициенты: ликвидности, платежеспособности, рентабельности. Обобщающей характеристикой данных коэффициентов служит коэффициент надежности страховой компании.
Коэффициент ликвидности показывает способность активов страховой компании быстро превращаться в денежные средства. От значения данного показателя зависит скорость выполнения обязательств.
Коэффициент общей ликвидности ($Кл$) равен:
$Кл = ЛА / (ТО + СР)$, где:
- $ЛА$ – ликвидные активы,
- $ТО$ – текущие обязательства,
- $СР$ – страховые резервы.
Данный коэффициент показывает способность страховой компании за счет своих наиболее ликвидных активов покрыть не только срочные обязательства, но и те, что выражены в страховых резервах. Должен быть равен или больше 1.
Коэффициент текущей ликвидности ($Ктл$) равен:
$Ктл = ЛА / ТО$.
Его значение также должно быть не ниже 1.
Коэффициент критической ликвидности ($Ккл$) показывает достаточность наиболее ликвидных активов страховой компании для выполнения своих срочных обязательств, которые выражены в виде технических резервов. Рассчитывается по формуле:
$Ккл = ЛА / ТР$, где $ТР$ – технические резервы.
Коэффициент платежеспособности ($Кпл$) показывает достаточность у страховой компании собственного капитала (чистых активов) для выполнения своих обязательств и равен:
$Кпл = К / О$, где $К$ – собственный капитал страховой компании.
Данный показатель деятельности страховой компании постоянно контролируется со стороны органов страхового надзора, минимальное его значение определено законодательством.
Коэффициент рентабельности ($Кр$) показывает эффективность (прибыльность) деятельности страховой компании и равен:
$Кр = Пр / Д$, где:
- $Пр$ – прибыль компании,
- $Д$ – суммарная величина доходов.
Итоговый коэффициент устойчивости ($Кн$) страховой компании равен:
$Кн = \sqrt[3](Кл ∙ Кпл ∙ К )$.
Чем выше значение данного коэффициента, тем надежнее считается страховая компания.
