Анализ страхования

Значение анализа страховой деятельности

Страхование играет очень важную роль в развитие экономики страны, гарантирует страховую защиту различных отраслей народного хозяйства, непрерывность процесса производства в случае возникновения непредвиденных обстоятельств и сохранность финансового состояния населения на должном уровне.

Стабильное функционирование и развитие отрасли страхования во многом зависит от способности страховых организаций выполнять все принятые на себя обязательства по заключенным договорам страхования. Поэтому очень важно проводить анализ деятельности страховых компаний, в том числе их финансового состояния.

Платежеспособность и финансовая устойчивость страховых компаний имеет особое значение не только для развития рынка страхования, но и для стабилизации экономики в целом и обеспечения социальной устойчивости общества.

Более того, страховые компании оказывают существенное влияние на инвестиционную деятельность в стране, т.к. являются одним из основных источников денежных средств, направляемых в инвестиции. Средства страховых резервных фондов, формируемых страховыми компании для гарантии выполнения своих обязательств, являются ценным источником инвестиций в экономику страны.

Постоянное развитие и расширение страховой деятельности требует проведения постоянного анализа и контроля финансового положения страховых организаций как со стороны государства, так и со стороны заинтересованных лиц (субъектов), которые имеют прямое или косвенное отношение к данной организации. Условно их можно разделить на внешних и внутренних.

К внутренним субъектам относятся, прежде всего, руководство страховой компании и специалисты финансовых и экономических подразделений. Внешними субъектами являются государственные органы, осуществляющие контроль страховой деятельности (Министерство финансов, Центральный банк РФ, Федеральная налоговая служба и т.д.), а также страхователи, инвесторы кредиторы.

Виды финансового анализа страхования

Выделяют два вида финансового анализа деятельности страховых компаний: внешний и внутренний.

Внешний анализ проводится на основе данных публикуемой годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности. Такой вид анализа необходим для оценки общего финансового состояния страховой компании, ее платежеспособности и финансовой устойчивости, что важно, прежде всего, для внешних субъектов.

Для проведения внутреннего финансового анализа используются не только данные годовой финансовой отчетности, но и текущего бухгалтерского учета, что позволяет проводить более углубленный анализ факторов, которые оказывают влияние на общее финансовое состояние страховой компании и результаты ее деятельности. Более того, данный вид анализа позволяет производить оценку деятельности не только предприятия в целом, но и отдельных его структурных подразделений.

Внутренний финансовый анализ основан на расчете фактических значений основных показателей и сравнении их с нормативными значениями.

Для проведения внешнего анализа используется система взаимосвязанных показателей, которые позволяют всесторонне изучить деятельность страховой компании. При анализе производят расчет абсолютных и относительных показателей, а также средних значений этих показателей и нормативных.

В основе анализа лежит оценка финансовой устойчивости страховой компании, которая производится на основе данных финансовой отчетности. Основными формами, используемыми при проведении анализа, являются «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о прибылях и убытках».

После оценки финансовой устойчивости производят расчет остальных показателей деятельности страховой организации, к которым относят ликвидность, платежеспособность, рентабельность и т.д.

Можно выделить следующие основные этапы проведения анализа:

1. Предварительный анализ. На этом этапе происходит оценка достоверности и надежности предоставленной для анализа информации, а также оцениваются основные показатели финансовой отчетности.
2. Экспресс-анализ текущего финансового состояния страховой компании. Заключается в расчете основных финансовых коэффициентов и оценке полученных результатов.
3. Углубленный финансовый анализ. Проводится с привлечением внутренней документации узким кругом лиц, которые на основе детального анализа информации выявляют причины возникших проблем.
4. Прогнозный анализ. На данном этапе составляется прогноз финансовой устойчивости компании на основе решений руководства, а также влияния отдельных факторов.

Анализ основных показателей страховой деятельности

Основу финансовой устойчивости любой компании составляет достаточный размер оплаченного уставного капитала. Для страховых компаний его минимальный размер устанавливается законодательно в зависимости от осуществляемых видов страхования.

Для анализа финансовой устойчивости страховой компании применяется целый набор финансовых показателей. Основными из них являются следующие коэффициенты: ликвидности, платежеспособности, рентабельности. Обобщающей характеристикой данных коэффициентов служит коэффициент надежности страховой компании.

Коэффициент ликвидности показывает способность активов страховой компании быстро превращаться в денежные средства. От значения данного показателя зависит скорость выполнения обязательств.

Коэффициент общей ликвидности ($Кл$) равен:

$Кл = ЛА / (ТО + СР)$, где:

• $ЛА$ – ликвидные активы,
• $ТО$ – текущие обязательства,
• $СР$ – страховые резервы.

Данный коэффициент показывает способность страховой компании за счет своих наиболее ликвидных активов покрыть не только срочные обязательства, но и те, что выражены в страховых резервах. Должен быть равен или больше 1.

Коэффициент текущей ликвидности ($Ктл$) равен:

$Ктл = ЛА / ТО$.

Его значение также должно быть не ниже 1.

Коэффициент критической ликвидности ($Ккл$) показывает достаточность наиболее ликвидных активов страховой компании для выполнения своих срочных обязательств, которые выражены в виде технических резервов. Рассчитывается по формуле:

$Ккл = ЛА / ТР$, где $ТР$ – технические резервы.

Коэффициент платежеспособности ($Кпл$) показывает достаточность у страховой компании собственного капитала (чистых активов) для выполнения своих обязательств и равен:

$Кпл = К / О$, где $К$ – собственный капитал страховой компании.

Данный показатель деятельности страховой компании постоянно контролируется со стороны органов страхового надзора, минимальное его значение определено законодательством.

Коэффициент рентабельности ($Кр$) показывает эффективность (прибыльность) деятельности страховой компании и равен:

$Кр = Пр / Д$, где:

• $Пр$ – прибыль компании,
• $Д$ – суммарная величина доходов.

Итоговый коэффициент устойчивости ($Кн$) страховой компании равен:

$Кн = \sqrt[3](Кл ∙ Кпл ∙ К )$.

Чем выше значение данного коэффициента, тем надежнее считается страховая компания.