Разместить заказ
Вы будете перенаправлены на Автор24

Законодательная основа налогового права

8-800-775-03-30 support@author24.ru
Содержание статьи

Элементы закона о налоге

Замечание 1

Прямые правовые обязанности субъектов налоговых правоотношений (налогоплательщиков) складываются и реализуются исключительно с учетом и на основании налогового законодательства, совокупных деталей закона о налоге. Таким образом, вполне можно выделить наиболее важные и менее значимые составляющие закона о налоге.

Существенными деталями закона о налоге считаются те составляющие, без которых выполнение налогового взноса не может считаться действительным. К таким элементам относятся:

  • налогоплательщик как субъект налоговых отношений;
  • объект налога;
  • предмет налога;
  • объем налога;
  • способ учета налоговой базы;
  • налоговый период;
  • единица налогообложения;
  • налоговая ставка и способ налогообложения;
  • порядок исчисления налога;
  • отчетный период и сроки уплаты налога;
  • методы и порядок уплаты налога.

Ко второй группе, менее значимых элементов закона о налоге, относятся те, отсутствие которых не оказывает большое влияние на степень определенности налогового обещания, впрочем, весьма сокращает гарантии соответствующего выполнения этого обещания. Среди этих элементов следующие:

  • порядок удержания и возврата ошибочно удержанных сумм налога;
  • ответственность за нарушения налогового законодательства;
  • налоговые льготы.

В согласовании с законом «Об основах налоговой системы в РФ» По данной теме мы уже выполнили курсовую работу Правовое регулирование налоговой системы России подробнее перечисленные элементы должны быть прописаны в каждом конкретном законе о налоге.

Источники налогового права

Уполномоченные органы фиксируют налогово-правовые нормы в определенных источниках, издаваемых по установленным процедурам. Они Эти источники представляют собой официально признаваемые государством юридические формы в сфере налогового права. Именно при помощи источников права государственная воля распространяется на общественные массы, приобретает материальное выражение путем отражения в различных нормативно-правовых актах.

Готовые работы на аналогичную тему

Все источники налогового права в целом составляют многоуровневую, иерархическую систему, которая включает в себя три составляющих:

  • нормативно-правовые акты,
  • международные договоры,
  • судебные прецеденты.

Налоговое законодательство действует в соответствии с главным законом страны – Конституцией РФ По данной теме мы уже выполнили реферат Конституция РФ подробнее , принятой в 1993 году. Она имеет базовые положения, которые регулируют основы налоговой системы России. Так, например, Конституция По данной теме мы уже выполнили курсовую работу Функции Конституции подробнее закрепляет в роли конституционной обязанности уплату каждым гражданином РФ установленных налогов и сборов. При этом указывается, что законы, устанавливающие новые налоги или же ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Конституция РФ разделяет и налоговые полномочия между РФ, ее субъектами и органами местного самоуправления, имеет актуальные положения, связанные с налоговым правотворчеством. Она не просто строит фундамент конституционного строя государства, но и позволяет создать правовые начала для последующей налогово-правовой регулировки.

Однако ключевым источником налогового законодательства Конституцию считать не стоит, поскольку это многоцелевой, межотраслевой нормативный акт, имеющий конституционные нормы, которые уже в последующем конкретизируются иными секторами экономики права. Налоговое законодательство не относится к исключительному ведению РФ и в связи с этим выделяются три отдельных уровня правовой регулировки:

  • федеральный,
  • региональный,
  • местный.



Рисунок 1.

Замечание 2

Каждый из этих уровней имеет личную структуру, закрепленную нормативно. Так, законодательство России о налогах и сборах состоит, прежде всего, из Налогового кодекса РФ и принятых согласно с ним федеральных законов о налогах и сборах. Законодательные акты других секторов экономики права, имеющие налогово-правовые нормы, к законодательству о налогах и сборах не относятся.

Законодательство субъектов РФ о налогах и сборах состоит непосредственно из законов о налогах и сборах субъектов РФ, принятых согласно с Налоговым кодексом Российской Федерации По данной теме мы уже выполнили курсовую работу Налоговые органы Российской Федерации подробнее . Здесь следует отметить, что сегодня все нормативные решения субъектов РФ в области налогообложения обязаны приниматься только лишь в форме закона.

Нормативные правовые акты городских образований о местных налогах и сборах включают в себя решения и другие акты представительных органов местного самоуправления, опять же принимаемые согласно с Налоговым кодексом РФ.



Рисунок 2.

Информация о принимаемых нормативно-правовых актах и законах в сфере налогового права направляется органами местного самоуправления и органами государственной власти субъектов РФ в Министерство финансов РФ и региональные налоговые и финансовые органы.

К иным актам налогового законодательства относятся федеральные законы и другие нормативные правовые акты, действовавшие в России до принятия Налогового Кодекса По данной теме мы уже выполнили решение задач Задачи. Налоговое право подробнее и напрямик не признанные законодателем утратившими силу.

В числе органов государственной власти, уполномоченных совершать функции по нормативно-правововой регулировке в области налогов и сборов, утверждены следующие:

  • Правительство РФ По данной теме мы уже выполнили реферат Правительство РФ подробнее ,
  • Министерство финансов,
  • органы исполнительной власти субъектов РФ,
  • исполнительные органы местного самоуправления.
Замечание 3

Они могут издавать в пределах своей зоны ответственности нормативно-правовые акты, предусмотренные налоговым законодательством, по вопросам, связанным с налогообложением и со сборами.

При издании нормативных актов, связанных с налогообложением, уполномоченные государственные органы обязаны ориентироваться на два неотъемлемых условия:

  1. возможность этого нормотворчества должна быть напрямик учтена актом налогового законодательства;
  2. нормативные акты органов исполнительной власти По данной теме мы уже выполнили курсовую работу нормативно правовые акты органов исполнительной власти подробнее не должны изменять или же дополнять налоговое законодательство.
Сообщество экспертов Автор24

Автор этой статьи

Автор статьи

Эксперт по предмету «Право и юриспруденция»

Статья предоставлена специалистами сервиса Автор24
Автор24 - это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ.
как работает сервис