Виды налоговых льгот

Понятие налоговой льготы

Налоговая льгота представляет собой определенные преимущества, скидки, которые предоставляются некоторым категориям граждан или организациям уплачивающих налоги. Налоговая льгота дает возможность вообще не платить налог или вносить его в минимальном размере.

Согласно Налоговому кодексу России, применяются следующие виды налоговых льгот:

• налоговые кредиты,
• изъятия,
• скидки или вычеты.

Налоговые кредиты способствуют снижению налоговой ставки или валового налога за счет прямого сокращения для налогоплательщика суммы оплаты.

Примером освобождения выступают налоговые каникулы, при которых налогоплательщик на установленный срок освобождается от уплаты определенного вида налога. Еще один пример - налоговая амнистия, с применением которой конкретное лицо или круг лиц освобождается от штрафов и иных форм наказаний по финансовым платежам.

Изъятия предполагают, что налогом не облагаются обозначенные предметы, либо объекты. Например, не подлежат налогообложению НДФЛ донорские выплаты, алименты, материальная помощь людям, пострадавшим от стихийных бедствий.

Скидки (вычеты) – вид налоговой льготы, направленный на сокращение уплаты налогов в целом и напрямую связанный с расходами налогоплательщика.

Вычеты бывают лимитированные и нелимитированные. К такому виду льгот относятся благотворительные взносы.

Налоговые льготы физическим лицам

В НК РФ обозначено, каким физическим лицам предоставляются налоговые льготы, а также представлена их подробная классификация. Для физических лиц - граждан РФ доступны следующие налоговые льготы:

• стандартные налоговые вычеты;
• социальные налоговые вычеты;
• имущественные вычеты;
• инвестиционный вычет;
• профессиональный вычет.

Стандартные налоговые вычеты снижают налог на доходы физических лиц. Размер данного вычета зависит от категории, к которой относится физическое лицо, а для родителей и опекунов от количества детей в семье. Для оформления вычета, в данном случае, необходимо обратиться непосредственно к работодателю или в местное отделение налоговой инспекции. В ИФНС вместе с отчетом за прошедший год требуется написать заявление на получение определенной налоговой льготы, при этом, представив документы, которые подтверждают право на ее присвоение.

Социальные налоговые вычеты предоставляются для погашения расходов, понесенных на социальные нужды. К таким льготам относится льгота на получение образования, которая предоставляется родителям или лицам их заменяющих, дети которых до $24$ лет получают образование, или лицам, которые обучаются сами. Размер такого вычета соответствует сумме, непосредственно потраченной на обучение, но не превышает 50000 рублей. Льгота на медицинское обслуживание также относится к социальным вычетам. На данный вид льгот могут претендовать практически все граждане РФ.

Имущественные налоговые вычеты являются наиболее распространенными среди россиян. Право на данную льготу имеют граждане РФ, купившие или построившие жилье на территории России. Размер подобных выплат рассчитывается как $13\%$ от цены жилья на момент его покупки или $13\%$ процентов от суммы ипотечного кредита. При этом выплаты не могут превышать $390000$ рублей.

Кроме вычетов общегосударственного уровня существуют еще региональные налоговые льготы, действующие только в отдельных районах России. К наиболее распространенным из них относятся:

• льготы на земельный налог, распространяющиеся на инвалидов $I$ и $II$ группы, а также инвалидов детства, на лиц, которым присвоено звание Героев социалистического труда, героев России, кавалера ордена Славы, на ветеранов, инвалидов ВОВ и на чернобыльцев.
• льготы по уплате транспортного налога, которые предоставляются пенсионерам, ветеранам, инвалидам ВОВ, участникам различных боевых действий, Героям Советского Союза, России, Соц. Труда, инвалидам $I$, $II$ групп и чернобыльцам, чьи машины обладают мощностью двигателя до $150$ лошадиных сил.