Что такое оптимизация налогообложения?
Налоговая оптимизация – это один из законных способов снижения издержек экономического субъекта, который в значительной мере способствуют эффективному функционированию бизнеса.
Основной целью налоговой оптимизации можно назвать повышение уровня финансового результата после уплаты налоговых платежей и сборов. Оптимизация налогообложения выступает в качестве одной из составляющих финансового планирования хозяйствующих единиц. Также под налоговой оптимизацией понимают совокупность различных мероприятий, которые позволяют организовать наиболее эффективные отношения с бюджетом и внебюджетными фондами, профилактику доначислений налоговых платежей и обязательных сборов, один из методов избегания финансовых санкций и различного рода штрафов вследствие игнорирования действующего налогового законодательства.
Услуги налоговой оптимизации дают возможность снижать налоговые выплаты легальными методами. Для этого применяются всевозможные льготы, предоставляемые государством, легальные освобождения от уплаты налоговых платежей и обязательных сборов, использование льготных режимов налогообложения и прочие процедуры. Стоит отметить, что налоговая оптимизация подразумевает не избегание налогов или отклонение от их уплаты, а снижает их величины за счет использования легальных методов и способов.
Для внедрения оптимизации налоговых платежей у себя в организации или фирме необходимо привлекать наиболее квалифицированных специалистов и профессионалов области налогообложения для осуществления комплекса работ для дальнейшего получения наиболее эффективных схем для каждого отдельного вида деятельности.
Комплекс мероприятий по налоговой оптимизации включает в себя:
- осуществление анализа учетной политики предприятия для налоговых целей, порядок отражение фактов хозяйственной деятельности, содержание подписанных договоров;
- при выявлении ошибок при осуществлении анализа налогового учета в организации производится их оперативное устранение;
- корректировку первичных документов для достижения корректного содержания;
- формирование и утверждение новой учетной политики, которая является наиболее эффективной для той или иной деятельности;
- осуществление мероприятия по реформированию договорной и учетной политики экономического субъекта, которые направлены на снижение числа и величины налоговых платежей.
Для грамотной оптимизации налоговых выплат в экономическом субъекте, применяются методы, которые не противоречат действующему законодательству РФ, в связи с чем важным является обращение к профессионалам, что позволит обеспечить оперативный переход к новой усовершенствованной модели налогового планирования и увеличение чистого дохода хозяйствующей единицы.
Элементы и этапы налоговой оптимизации
Среди основных элементов налоговой оптимизации можно выделить:
- ведение налогового календаря, который применяется для использования и контроля корректности исчисления и соблюдения принятых сроков уплаты в бюджет налогов и обязательных платежей;
- реализация стратегии оптимизации налоговых обязательств организации перед бюджетом;
- исполнение налоговых и прочих долговых обязательств, недопущение возникновения сомнительной дебиторской задолженности по подписанным соглашениям и договорам;
- внедрение эффективной системы бухгалтерского и налогового учета, которая позволяет получать объективные сведения об осуществляемой деятельности для целей налогового планирования.
В настоящее время выделяют следующие этапы налоговой оптимизации:
- Этап №1: момент непосредственного создания хозяйствующей единицы, когда утверждаются цели и задачи новой организации, определяется возможность применения налоговых льгот, которые положены в соответствии с действующим законодательством;
- Этап №2: выбор наиболее эффективного с налоговой точки зрения места регистрации хозяйствующей единицы, ее филиалов и структурных подразделений;
- Этап №3: выбор формы собственности юридического лица или формы предпринимательства без образования юридического лица;
- Этап №4: анализ льгот по налогообложению, которые могут быть применены к той или иной организации;
- Этап №5: анализ всех договоров и форм сделок, которые планируется заключать в ходе хозяйственной деятельности с точки зрения минимизации налоговых платежей;
- Этап №6: решение вопроса о наиболее эффективном размещении активов и прибыли хозяйствующей единицы.
Стоит отметить, что первые три этапа налоговой оптимизации осуществляются только один раз - до регистрации юридического лица, а остальные относятся к операционной деятельности хозяйствующей единицы и должны осуществляться на постоянной основе в ходе реализации хозяйственной деятельности экономическим субъектом.
Наиболее распространенными на сегодняшний день являются следующие способы налоговой оптимизации:
- использование существующих пробелов в действующем законодательстве;
- применение полагающихся экономическому субъекту налоговых льгот;
- выбор правовой формы собственности и наиболее эффективного режима налогообложения;
- применение предусмотренных на законодательном уровне вариантов исчисления налогов, которые в обязательном порядке отражаются в учетной политики организации;
- применение хозяйствующей единицы льготного режима налогообложения;
- отсрочка уплаты налогов и обязательных сборов;
- разделение или замена типа отношений при заключении сделок;
- налоговое планирование через договор;
- использование оффшорных зон.
Перечисленные методы налоговой оптимизации являются законными, их корректное применение не влечет за собой налоговых рисков
Стоит отметить, что налоговые и правоохранительные органы в рамках действующего законодательства не имеют эффективных инструментов для доказывания незаконности осуществленных сделок.
