Общие черты налоговых систем
Вся налоговая система страны – это совокупность, принятых в государстве налогов, платежей и обязательств, которые собираются с граждан для пополнения следующих бюджетов страны: федерального, местных и муниципальных.
Также это все законодательство в области сбора налогов, их уплаты, расчета ставок и начисления платежей, которые действуют в той или иной стране. И помимо этого налоговая система – это вся совокупность государственных учреждений, которые занимаются всеми процессами сбора, начисления, расчета налогов и сборов по стране.
Основными чертами налоговых систем являются:
- Определенность налоговой системы. Данная политика начисления налогов и сборов, говорит о том, что все платежи должны четко фиксироваться в законодательных документах, не может начисляться налог в зависимости от того, как этого хочет конкретное управляющее лицо или организация, все должно быть прописано и ясно для каждого налогоплательщика;
- Справедливая политика начисления налогов и сборов. Такая политика говорит о том, что необходимо грамотно, а главное честно, начислять налоги и платежи в отношении налогоплательщиков, что означает начисление и расчет в зависимости от благосостояния граждан или, в современных условиях, бизнеса;
- Экономичность процессов по организации уплаты налогов налогоплательщиками. Данная особенность говорит о том, что все совокупные издержки по обслуживанию налогоплательщиков не должны быть больше, чем весь совокупный доход, получаемый от них. Необходимо организовать систему взимания таким образом, чтобы на это уходило минимум финансовых средств;
- Удобная система налогов и сборов для налогоплательщиков. Современная жизнь представляет собой механизм, который подвержен постоянным изменениям, где граждане много тратят времени на работу, поэтому необходимо, чтобы налоговая система было организована таким образом, чтобы не отнимать лишнего времени у налогоплательщика, все просто и удобно. Налогоплательщик и так отдает свои деньги государству, а то, в свою очередь, должно обеспечить, достойную систему обслуживания.
Данные особенности делают налоговую систему страны универсальной и эффективной.
Налоговая система в США
Налоговая система США, в отличие от большинства систем других стран, достаточно развитая и эффективная. Она носит либеральный характер, и состоит из трех основных уровней (надо заметить, что также как и в России):
- Федеральный уровень власти;
- Местный уровень власти;
- Уровень власти штата.
Федеральные налоги являются основой пополнения федерального бюджета США. Такие налоги имеют прогрессивную шкалу налоговых ставок, в связи с этим надо отметить, что вся налоговая масса в большей степени ложится на крупных обеспеченных налогоплательщиков, что смягчает налоговое бремя обычных людей.
А вот местные налоги и сборы, наоборот, формируются за счет обычных граждан штата или округа, за счет их налоговых отчислений, шкала местных налогов обычно либо одинаковая для всех, либо носит регрессивный характер.
Надо отметить, что налоги являются одной из самых крупных статей расходов населения Америки, около 35% совокупного дохода приходится на налоговые отчисления. Прежде всего, налоговое бремя активно воздействует на малообеспеченные слои населения, такие как: пенсионеры, многодетные семьи, студенты, но в этом случае налоговая система США пытается их поддерживать с помощью прогрессивных налоговых ставок. А вот крупные бизнесмены и предприниматели, наоборот, платят хорошие налоги по самым высоким ставкам, за счет чего и снижают налоговое бремя бедным слоям населения.
Особенности налоговой системы США
Налоговая система США имеет целый ряд особенностей.
Первая особенность основывается на демократическом установлении налогов и сборов в каждом штате Америки отдельно и не зависимо друг от друга. Так любой абсолютно штат может создать налог на что-либо, главное чтобы этот новый налог не противоречил основным принципам налогообложения, которые прописаны в Конституции;
Вторая основная особенность налоговой системы США – это отсутствие налога на добавленную стоимость. Его нет. Но взамен этого налога есть налог с продаж, то есть разница в том, что у нас в стране мы платим налог до того, как продали товар, а в США, после того как продали товар.
Также надо отметить, что в отличие от России, налоговые ставки, а также структура налогов США различны.
Основные виды налогов в США
Основным налогом считается, почти как во всем мире, подоходный налог, где доходом налогоплательщиков признается:
- Доход от получения оплаты труда;
- Весь доход от предпринимательской деятельности;
- Доход от пенсии, пособий и т.д.;
- Все пособия, назначенные государством, если они превышают определенную сумму;
- Все доходы, полученные путем продажи собственности ит.д.
Надо отметить, что ставки налога разные, они зависят от уровня дохода отдельного гражданина США, чем меньше у него доход, тем меньше он платит подоходного налога.
Корпорационный налог. Такой налог платят все компании, работающие на территории Америки, также надо заметить, что платится как федеральный корпорационный налог, так и налог штата, то есть два раза, при этом налоговой базой считается весь доход компании, полученный за конкретный период времени.
Ставка корпорационного налога от 15% до 35%, в зависимости от вида деятельности, от размера полученного дохода и др. условий.
Налог с продаж. Налог с продаж устанавливается каждым штатом США отдельно, по ставке до 6%, что зависит во многом от вида товара, от территории его реализации, способа производства и других параметров. В некоторых штатах, таких например, как Аляска, подобный налог вообще не взимается, его просто нет.
Таким образом, налоговая система США одна из самых сильных, также надо отметить, что она грамотно организована и налажена, так как защищены бедные слои населения, а богатые платят в разы больше, а не наравне с обычными гражданами. За счет этого хорошо развивается экономика страны и становится более стабильной, а также параллельно развивается и социальная политика государства.
