Налоговая система представляет собой сумму всех налоговых платежей, а также всю налоговую деятельность какой – либо страны.
Налоговая база и ставки налога
Налоги и вся налоговая система призваны пополнять казну государства, еще с древних времен люди платили налоги, которые назывались иначе и могли иметь не только денежное выражение, но и материальное.
Общее содержание всей налоговой системы сводится к наведению порядка правового и финансового порядка, в общем, его понимании, то есть по всей стране.
Сущность и содержание налоговой системы характеризует весь характер реализации этой системы на практике. Содержание налоговой системы достаточно понятное как для граждан страны, так и для юридических лиц, которые являются основными налогоплательщиками страны.
Основным направлением деятельности налоговых органов любой страны является контроль за использованием налоговых льгот, а также осуществления торговых операций.
Налоговые органы имеют право корректировать налоговые обязательства налогоплательщиков в том случае, если совершенные сделки направлены на уклонение от уплаты налогов. Налоговая ставка представляет собой процент, который рассчитывается исходя из налоговой базы.
Ставка налога, выраженная в процентах, определяется в денежном эквиваленте и подлежит обязательной уплате в налоговые органы налогоплательщиком. Налоговая ставка по одному и тому же налогу может быть различна, так как это связано с различными факторами: вид бизнеса, получаемый доход от бизнеса, категория налогоплательщика или определенные условия ведения бизнеса. Прежде всего, ставка определяет величину налоговых поступлений в бюджеты страны.
Увеличение налогового бремени напрямую зависит от увеличения налоговой ставки. В налоговой системе любой страны существует множество различных видов налогов: федеральные, региональные, местные или специальные режимы налогообложения. Но так или иначе, налоговые ставки по всем этим налогам различны, причем надо заметить, что по одному налогу могут быть несколько ставок.
Налоговая база представляет собой выраженный в денежной, натуральной, количественной или иной другой форме, объект налогообложения. Именно с налоговой базы начисляется налоговая ставка, поэтому инструмент формирования и определения налоговой базы является практически одним из самых важных.
Любое государство и налоговые органы, руководствуются, прежде всего, налоговым законодательством и могут изменить налоговую базу, увеличив ее или уменьшив, что будет способствовать либо поддержке налогоплательщика, либо, наоборот, приведет к увеличению налогового бремени.
Налоговая система Бразилии
Бразилия страна в Южной Америки, ее налоговая система, по праву считается одной из самых сложных, а также дорогих, так как налоговые ставки, по уровню других стран достаточно высокие, а налогов и сборов много. В совокупности все налоговые поступления Бразилии составляют около 40% ВВП страны.
В Бразилии существуют:
- Налоги Федерального уровня;
- Налоги муниципального уровня;
- Налоги по отдельным штатам Бразилии и др.
Эксперты насчитывают около 18 видов различных налогов и сборов по Бразилии, их число меняется, вводятся новые или отменяются старые.
Основным налогом в Бразилии для налогоплательщиков, как физических, так и юридических лиц, считается налог на прибыль, ставка которого составляет 15%. Здесь надо обратить внимание, что даже не резиденты Бразилии, которые получают дивиденды от вложенных инвестиций на территории страны, также облагаются по ставе 15%.
Вместо отчислений на социальное страхование, в Бразилии существуют отчисления в пенсионную систему страны, которые составляют 8% от прибыли налогоплательщика.
Налог по отдельным штатам Бразилии составляет 5% от принятой на определенной момент ставки Федерального налога. Но здесь надо отметить, что прибыль, которую компании могут получать вне деятельности, осуществляемой на территории Бразилии, не облагается налогом штата.
Также в Бразилии есть налог НДС, как и в России, только ставка от 17% до 25%, данное колебание обусловлено штатами Бразилии, то есть в каждом штате своя ставка НДС.
Резиденты Бразилии
Резидентами Бразилии признаются как физические, так и юридические лица, причем к каждому из них предъявляются свои требования.
Любая компания, иностранного происхождения, может стать резидентом Бразилии, если она образована на ее территории и осуществляет свою деятельность также на территории Бразилии.
Любое физическое лицо может стать резидентом Бразилии, если есть оформленная постоянная виза. Также физическое лицо может стать резидентом и при временной визе, правда при этом надо иметь договор о трудоустройстве, хотя закон разрешает и без договора, но тогда человек должен прожить в Бразилии более 183 дней в течение 12 месяцев.
Основные виды налогов Бразилии
Как было сказано выше, в Бразилии более 18 различных налогов и сборов, основными из них считаются (все перечисленные налоги федеральные):
- Налоги на обеспечение социального страхования граждан Бразилии;
- Налоги, которые необходимы для поддержания и работы служащих федерального значения, а также на реализацию социальных программ и мероприятий;
- Налоги, которые необходимы для социального обеспечения;
- Налоги, взимаемые с юридических лиц Бразилии, где налоговой базой выступает их чистая прибыль;
- Налоги, уплачиваемые с финансовых операций, которые проводят резиденты страны.
Важно отметить, что не только доход налогоплательщиков облагается налогами и сборами, но и не денежные блага, к примеру, служебный транспорт, служебное жилье или блага товарного значения. С не денежного дохода и имущества граждане Бразилии также должны платить налоги.
Таким образом, налоговая система Бразилии имеет свои особенности, достоинства и недостатки. Важно отметить, что она считается одной из самых «дорогих», то есть ставки по большей части налогов превышают общемировой уровень.
