Цели и задачи налоговой системы

Принципы построения налоговой системы

В функции государственной власти входит обеспечение безопасности территории и населения, находящихся в пределах страны, а так же осуществление управления процессами в социально – экономической жизни общества. Сама по себе власть не производит продукции или услуг, способных принести ей доход и оплатить ее расходы. Для содержания государственного аппарата, а так же для решения социальных задач используется система налогообложения.

Помимо налогов существуют сборы. Принципиальное различие между ними заключается в том, что налог представляет собой безвозмездную плату, когда как сбор дает плательщику определенное право.

Регулирование отношений в сфере налогообложения осуществляется законодательством страны.

Система налогообложения в каждой стране формируется под влиянием определенных факторов, которые в свою очередь определяют ее специфику. Однако, в экономической теории давно разработаны принципы построения идеальной налоговой системы. Государственный аппарат при внесении изменений в налоговую политику всегда должен стремиться к соблюдению данных принципов, чтобы создать более эффективную структуру взимания налогов с населения и коммерческих организаций.

Среди основных принципов налоговых системы выделяют следующие:

• сбалансированное использование косвенных и прямых видов налогообложения;
• разнообразие налоговых форм, влияющих на гибкость системы в целом;
• унификация и простота процедуры расчета и уплаты налогов;
• справедливое установление налоговых ставок в зависимости от величины доходов граждан и предприятий;
• стабильность законодательной и правовой базы, обеспечивающей налогообложение;
• конкретизация прав и обязанностей органов, ответственных за формирование бюджета на разных уровнях;
• применение научного обоснования при формировании и расчете налоговых ставок в целях дальнейшего их применения.

Цели и задачи налоговой системы

Сущность налогообложения определяет ее цели. Так при анализе налоговой деятельности внутри страны экономисты указывали, что налоги, получаемые от производства и направляемые на нужды государства, в конечном итоге выплачиваются из общего государственного дохода или капитала страны.

Таким образом, налоговая система преследует следующие цели: обеспечение доходности государственного бюджета; стимулирование налогоплательщиков к совершению выплат, при этом не использовать методы ограничения хозяйственной деятельности; сохранение относительной социальной стабильности в обществе; укрепление рыночного механизма; способствование развитию производства и предпринимательства; установление порога доходов, ниже которых определенные слои населения становятся нищими.

Из целей налоговой системы вытекают задачи, которые она должна решать. Прежде всего устройство системы налогообложения должно соответствовать или стремиться к соответствию основным принципам ее построения.

Среди задач, которые преследует система налогов можно выделить следующие:

• размер налоговой ставки не должен превышать возможностей плательщика;
• получение налога с доходов и прибылей должно совершаться однократно;
• система должна быть выстроена так, чтобы у плательщиков не возникало сомнений об обязательности выплат;
• процедура взимания должна быть проста и понятна;
• процессы исчисления, уплаты должны быть доступны и удобны;
• строение системы должно быть гибким и чутко реагировать на изменения в социально – экономических отношениях внутри страны;
• налогообложение используется, как эффективный финансовый инструмент управления;
• выполнение перераспределения денежных средств и капитала внутри страны.

Основные цели и задачи налоговой системы России

Переход к рыночной модели экономических отношений в России состоялся относительно недавно. Экономика страны до сих пор испытывает, хоть и в меньшей степени, влияние старых институтов плановой модели. Конфликт двух подходов к формированию экономических отношений внутри страны определяет специфику российской социально – экономической среды.

Развитие рыночного механизма не возможно без эффективной системы налогообложения, которая послужит инструментом для развития экономики. Кроме того, рационально выстроенная налоговая система способствует активному росту предпринимательства, снижению нелегальных экономических отношений в обществе, повышает уровень инвестиционной привлекательности народного хозяйства.

Налоговая политика России имеет несколько важных целей. Стремление к унификации и упрощению всех процессов, обеспечивающих взаимодействие налогоплательщиков и структур, ответственных за их взимание, осуществляется путем усовершенствования действующего налогового законодательства.

Следующей целью является доработка норм и правил, которые вызывают противоречие и непонимание.

Третья цель состоит в повышении сознательности граждан и коммерческих организаций при уплате налогов, а так же стремление к ликвидации теневых и криминальных экономических операций.

Для реализации вышеуказанных целей налоговая система России должна решать множество задач. Среди них можно выделить особенно важные:

• создание единого правового пространства;
• рационализация системы, позволяющая сбалансировать интересы государства и налогоплательщиков;
• повышение справедливости системы путем ликвидации неэффективных, а так же оказывающих негативное влияние на предпринимательство видов налогов;
• снижение налогового бремени на законопослушных плательщиков;
• стремление к упрощению системы;
• повышение уровня ответственности плательщиков;
• развитие федерализма системы, то есть, каждый уровень власти получает достаточное количество финансирования без ущерба налогоплательщикам.