Налоговая отчетность ИП

Сущность налоговой системы

Каждый гражданин и субъект, осуществляющий экономическую деятельность на территории определенного государства, обязан уплачивать в пользу последнего налоги и сборы. Связанно это с тем, что власть не производит экономических благ, последующая реализация которых, позволит обеспечить ее нужды. У государства свои функции по управлению и обеспечению защиты интересов своего населения и предпринимательства. Система налогообложения существует с момента формирования государственности.

Основным инструментов взаимодействия власти и хозяйствующих субъектов является налог. Он представляет собой безвозмездную обязательную выплату в пользу государства. Различают налоги и сборы. Первые являются обязательствами, вторые подразумевают получение определенных преимуществ от государства.

Так, для Российской Федерации принципами налоговой системы являются:

• Уплата налогов производится на основании законности.
• Справедливость налогообложения подразумевает соразмерность уплачиваемых сумм возможностям плательщика.
• Все плательщики равны перед законом и несут ответственность по своевременным выплатам.
• Налоговые ставки должны быть экономически обоснованными.
• Налоговая система действует в равной степени на всей территории страны.
• Обязанности по уплате должны быть четко определены и просты для их осуществления.
• Сборы и налоги выплачиваются в денежной форме.
• Государство обеспечивает стабильность налоговой системы, адаптируя ее, к изменяющимся условиям среды.
• Налог взимается единожды за период.

Через налоговую систему государство пополняет казну. Применение специальных инструментов позволяет власти влиять на экономические процессы. Система налогообложения дает возможность регулировать хозяйственную деятельность на территории государства и перераспределять финансы.

Определение налоговой отчетности

Начиная хозяйственную деятельность, предприниматель регистрируется в государственных органах. С первого дня начала работы он становится налогоплательщиком. Применение налоговой отчетности преследует такие цели, как: контроль над правильностью расчетов, полнотой и своевременностью уплаты.

Совокупность документов, включающая расчетные данные и отчетные бумаги по каждому виду налогов, назначенных к уплате, называется налоговой отчетностью.

Сюда не включаются первичные документы, обосновывающие расчет. Отчетность является итогом консолидации информации. К ней относят:

• декларацию;
• среднесписочную численность сотрудников;
• справочную, объяснительную информацию, предоставляемую для уточнения определенных положений.

Налоговые органы имеют право запрашивать документы, сформировавшие налоговую базу, только в официальной форме после проверки соответствующих отчетов за прошедший период.

Письменная форма заявления плательщика, в которой указывается информация об объектах налогообложения, доходах и расходах за период, источниках поступления денег и капитала, размере налоговой базы, налоговых преимуществах и рассчитанной суммы к уплате называется декларацией.

При этом декларирование является обязанностью даже при отсутствии операций, формирующих конкретный вид налога. В налоговый орган все равно предоставляется декларация с указанием нулевой суммы к выплате.

Отчетные документы сдаются после окончания налогового периода. Предоставление может производиться при личном посещении на бумажном носителе, либо через электронные системы. Крупные и средние предприятия осуществляют налоговую отчетность только через сеть Интернет.

Понятие ИП. Налоговая отчетность ИП

Согласно Гражданскому Кодексу России индивидуальным предпринимателем признается зарегистрированное физическое лицо, которое собирается осуществлять предпринимательскую деятельность без создания юридического лица.

Основной особенностью данной формы предпринимательства является тот факт, что субъект несет обязательства своим имуществом.

Обычно индивидуальное предпринимательство предполагает относительно небольшие обороты денежных средств и получаемых доходов. Для поддержки развития малого бизнеса в России используется упрощенная система налогообложения.

Выплаты авансовых платежей проводятся ежеквартально, сам налог выплачивается по итогам года. Плательщик имеет право лично выбирать систему, по которой будет расплачиваться с государством. Законодательством России предусмотрено два подхода. Первый подразумевает выплату 6% от доходов, при этом сумма страховых взносов уменьшается. Другой подход представляет собой выплаты в размере 15% от разницы между полученными доходами и произведенными расходами за налоговый период.

Отчетность ИП при упрощенной системе налогообложения ведется следующим образом. Если данные о доходах и расходах заводились в электронной форме, то к моменту предоставления отчетности их необходимо распечатать на бумажном носителе.

ИП обязаны уплачивать различные виды налогов, как и другие хозяйственные субъекты в зависимости от выбранной упрощенной системы. Все ИП производят выплаты по налогу на доходы физических лиц и страховые взносы. При этом последние уплачиваются вне зависимости от наличия работников. НДФЛ платится только, если есть работники кроме ИП.

Если ИП производит налоговые выплаты на общих основаниях, то он облагается налогом на добавленную стоимость. По нему предоставляется декларация ежеквартально не позднее 25 числа, следующего за отчетным периодом месяца.

ИП может выплачивать налоги по системе ЕНВД или единого налога на вмененный доход. Здесь предпринимателю необходимо предоставить декларации по страховым взносам, налогу на доходы физических лиц и сам налог на полученный доход.