Понятие конфискационного налогообложения
Конфискационное налогообложение представляет собой налогообложение юридических лиц по завышенным ставкам, которое может приводить к банкротству компании.
Конфискационному налогообложению дает начало конфискационный интервенционизм. На первом месте стоит задача пополнения государственного бюджета, а налоговые доходы, как известно преобладают в структуре бюджета.
Кроме того, с помощью конфискационного налогообложения решается задача выравнивания доходов и социального положения. Такое налогообложение не является полностью обоснованным и справедливым, хотя и кажется порою необходимым.
Конфискационное налогообложение:
- препятствует развитию бизнеса и инвестированию средств в различные проекты,
- способствует сокрытию доходов и образованию теневой экономики.
Все это негативно влияет на социально-экономическую обстановку в стране. Система дифференциации налоговых ставок, кроме того не является до конца продуманной, а в России налоговая политика постоянно претерпевает изменения, поскольку налоговый кодекс был написан не так давно.
Конфискационное налогообложение и риск
Прибыль часто определяют как вознаграждение предпринимателей за взятый на себя риск. При этом, как правило, прибыль является результатом взвешенных решений и усилий.
Имея на руках определенную сумму средств, предприниматель может принять решение вкладывать в проекты с умеренным или повышенным риском, как правило, проекты с повышенными рисками тоже являются необходимыми. Но из-за конфискационного налогообложения, предприниматели, отказываются вкладывать средства в высокорисковые проекты, поскольку дополнительная прибыль будет частично изъята в виде налогового бремени. Капиталист не может не вкладывать средства, и он выбирает между менее и более рискованными проектами.
В условиях рыночной экономики без рисковых проектов не существует. Поскольку механизмом рыночной экономики, в первую очередь, предусмотрена необходимость удовлетворения спроса потребителя, капиталист вынужден вкладывать свои средства так, чтобы максимизировать полезность для потребителя.
В условиях чрезмерного изъятия средств капиталисты зачастую вынуждены держать свои средства в наличной форме либо на банковских счетах под минимальный процент. Он тратит свои средства, не уплачивая при этом налоги и уменьшая тем самым наследство, которое получат его потомки.
Государственная политика в отношении конфискационного налогообложения должна компенсироваться расширенными государственными инвестициями, только в таком случае возможно сохранить баланс в рыночной экономике. При этом государству необходимо тщательно выбирать проекты для финансирования, и содействовать эффективной деятельности малого сектора бизнеса, поддерживая тем самым инновационную составляющую развития экономики.
Роль конфискационного налогообложения
Налоги являются основной доходной статьей государственного бюджета, поэтому они просто необходимы для любого государства. При этом налоговая система должна учитывать интересы всех субъектов хозяйствования и не препятствовать им в ведении экономической деятельности.
Конфискационное налогообложение не оказывает стимулирующего воздействия на экономические субъекты, она скорее принимает вид дискриминационного налогообложения, приводящего к банкротству предприятий. Такое налогообложение строится на введении прогрессивной шкалы налоговой ставки в зависимости от получаемых доходов и тем самым экспроприирует доходы предпринимателей и капиталистов, добившихся успехов и не желающих делиться с остальными.
Этот инструмент налоговой политики не может эффективно существовать в рамках рыночной экономики, при этом он вполне уместен при социализме.
Конфискационное налогообложение также может применяться в отношении наследства. Оно препятствует, в первую очередь процессу накопления капитала, и механизм этот прост и понятен. Большая часть, изымаемых в виде налогов денег могла бы превратиться в сбережения, при этом казначейские органы вынуждены использовать для финансирования текущих расходов выручку.
То же самое касается и наследства, часто наследник для оплаты налога на наследство вынужден продавать часть наследуемого имущества. Средства, которые могли бы стать накоплениями не расходуются сразу, но меняют своего собственника, и это приводит к замедлению процесса накопления капитала. Они могли бы быть использованы на финансирование проектов, инвестирование в расширение бизнеса и пр. При этом, заработная плата работников не растет, производительность труда остается на прежнем уровне или снижается.
Из этого следует вывод, что от конфискационного налогообложения несут убытки не только собственники налогооблагаемого дохода, но и остальные экономические субъекты кроме государственных органов, получающих бюджетные доходы.
Таким образом, конфискационное налогообложение ведет к сдерживанию экономического роста и развития, и не только касаемо процесса накопления капитала. Оно замедляет динамику всех экономических процессов и тормозит развитие конкурентных преимуществ, в том числе отечественных предприятий на международных рынках.
В итоге в стране создается ситуации, когда крупный бизнес подвергается воздействию бюрократии и впадает в состояние застоя, а малые компании не в состоянии состязаться в борьбе за прибыль с крупным бизнесом. Прибыль является конечной целью предпринимательской деятельности и двигателем рыночной экономики, она стимулирует субъектов рыночной экономики к эффективному ведению хозяйственной деятельности путем поддержания конкуренции. Конкуренция, при этом, обеспечивает производство наиболее качественных товаров, наибольшее соответствие предложения спросу на рынке, удовлетворению нужд конечных потребителей.
