Справочник от Автор24
Все самое важное в приложении

Анализ налоговой отчетности

Общие положения

Определение 1

Анализ налоговой отчетности – оценка достоверности и полноты сведений, содержащихся в налоговых отчетах, степень их пригодности в удовлетворении информативности пользователей.

Посредством анализа налоговых отчетов производится оценка текущего финансового состояния организации и сравнение данных с прошлыми периодами деятельности с точки зрения способности предприятия осуществлять свои обязанности по покрытию бюджетных обязательств. Анализ налоговой отчетности дает возможность оценить влияние налогов на деятельность организации и выявить существующие ресурсы повышения эффективности ее работы.

Цель анализа – выявление резервов поддержания и повышения эффективности в деятельности по поводу формирования и погашения налоговых обязательств.

Получай знания в онлайн-школе
Подберем репетитора, поможем понять сложные учебные предметы
Выбрать программу

Анализ налоговой отчетности связан с необходимостью решения следующих задач:

  • Определение размера налоговых издержек;
  • Выявление структурной взаимозависимости налоговых расходов и размеров деятельности организации;
  • Измерение степени влияния налоговых обязательств на деятельность объекта анализа;
  • Прогнозирование изменений в размерах и характере влияния налоговых расходов на текущую деятельность;
  • Определение приемлемого для плательщика уровня налоговых затрат;
  • Разработка плана мероприятий в поддержании налоговой процедуры на должном уровне.

Обязательные этапы анализа отчетности

  1. Последовательность определения размера налоговых обязательств:

    • Определение состава налоговых расходов – подготовка налогового перечня расходов, подлежащих погашению в бюджет, определение налоговой базы и выявление различий между объектом и базой налогообложения;
    • Характеристика структуры налоговых издержек – определение объема налоговых обязательств за определенный период времени, установка доли в объеме расходов каждого налога;
    • Прогнозирование и анализ динамики налоговых затрат проводится по данным уже зафиксированных налоговых деклараций – определяется изменение структуры и состава налоговых обязательств в абсолютной и относительной форме.
  2. Выявление структурной взаимозависимости налоговых расходов и размеров деятельности организации проводится методами факторного анализа в отношении всей налоговой системы предприятия и по каждому налогу в отдельности.

    Пример 1

    Модель анализа налога на прибыль

    $Нпр = П – 0,24 \cdot (Д – Дно – Р + Роб)$

    где Д - доходы; Дно – не подлежащие налогообложению доходы; Р - расходы; Роб – уменьшающие базу налога расходы.

    Факторный анализ в сочетании с использованием методов экономико-математического моделирования характеризуется высокой результативностью.

  3. Измерение степени влияния налоговых обязательств на деятельность объекта анализа проводится посредством методов коэффициентного анализа с помощью налоговой нагрузки и налогового бремени.

    Налоговая нагрузка отражает взаимодействие суммы налоговых расходов и показателей деятельности предприятия.

Определение 2

Налоговое бремя — это часть налоговой нагрузки, при наличии которой деятельность организации становится не эффективной.

Общую эффективность налоговых затрат можно определить с помощью коэффициентов:

  1. Платежеспособности – отношение денежных средств к налоговым обязательствам;
  2. Оборачиваемости налоговых затрат – отношение доходов предприятия к налоговым издержкам;
  3. Налоговой рентабельности – отношение прибыли к сумме налоговых затрат;
  4. Эффективности льготирования – отношение налоговой экономии к сумме дохода предприятия;
  5. Совокупной налоговой нагрузки – отношение суммы начисленных налогов к совокупному доходу организации.
Не нашел нужную статью?
Воспользуйся новым поиском!
Находи статьи и создавай свой список литературы по ГОСТу
Поиск по теме
Дата написания статьи: 29.07.2016
Трудности с учебой
Трудности с написанием работы?

Эксперты на Автор24 помогут сделать любую учебную работу!

Попробуй бесплатный инструмент для оформления работы по ГОСТу «ДокСтандарт»

Загрузи учебную работу и получи отформатированную версию всего через 30 секунд

Попробовать
Все самое важное и интересное в Telegram

Все сервисы Справочника в твоем телефоне! Просто напиши Боту, что ты ищешь и он быстро найдет нужную статью, лекцию или пособие для тебя!

Перейти в Telegram Bot