Понятие "финансовые ресурсы предприятия"
Под финансовыми ресурсами предприятия понимают совокупность денежных средств и доходов, инвестиций и займов. Эти средства предназначены для исполнения финансовых обязательств организации, покрытия текущих затрат. Наличие финансовых ресурсов говорит о способности компании совершенствоваться, стабильно справляться с поставленными задачами и реализовывать деятельность компании.
По источникам образования ресурсы делятся на две группы:
- собственные внутренние ресурсы предприятия;
- внешние ресурсы, привлеченные со стороны.
Собственные ресурсы предприятия выражаются в доходах, прибыли от основной и дополнительной деятельности. Собственные ресурсы компании выражаются в выручке, отчислениях. Финансисты и бухгалтеры, задействованные в штат компании, осуществляют большой объем работ по контролю собственных финансовых ресурсов и регулируют работу компании на получение прибыли, а не на утрату основной части доходов. Но не вся прибыль остается в распоряжении компании. Часть прибыли - это налог, который поступает в бюджет. Прибыль, которой компания имеет право распоряжаться, распределяется на цели потребления и накопления. Часть средств идет на выплату зарплаты сотрудникам, другая часть остается на то, чтобы в дальнейшем совершенствовать предприятие, закупать технику, привлекать больше сотрудников в случае расширения штата.
Амортизационные исчисления выражены в стоимости износа основных фондов производственного и нематериального характера. Амортизационные исчисления включены в себестоимость продукции, и одновременно являются частью выручки от реализации продукта. Амортизационные исчисления используются руководством организации в случаях, когда это необходимо, и когда остальных средств недостаточно для совершенствования работы предприятия.
Привлеченные финансовые ресурсы делятся на несколько видов:
- собственные;
- заемные;
- поступающие в связи с перераспределением;
- бюджетные ассигнования.
Деление привлеченных финансов на группы обусловлено тем, что различаются формы вложения капитала. Инвесторы готовы делать вложения в развитие организации, и эти денежные средства станут предпринимательским капиталом. Результатом вложения является появление привлеченных собственных ресурсов компании. Инвесторы имеют право претендовать на часть доходов компании. Займы предполагают работу с банками. Предприятие, а конкретно руководство, берет в кредит конкретную сумму на развитие компании. Часть доходов будет идти на погашение кредита. Соответственно, финансы - не собственные, а именно привлеченные, и руководитель предприятия обязан выплатить сумму в срок.
Составляющие процесса управления финансовыми ресурсами
Менеджмент в сфере управления финансовыми ресурсами осуществляется через 3 крупных процесса:
- анализ ресурсов,
- прогнозирование,
- планирование.
Анализ финансовых ресурсов предполагает анализ капитала, источников формирования финансовых ресурсов компании, анализ вложений, расходов и доходов. В ходе анализа менеджеры получают полное представление о трансформациях капитала, определяют причины изменений, оценивают соотношение собственных ресурсов и заемных средств компании. Анализ позволяет заранее рассмотреть противоречивые финансовые ситуации, выявить проблемные участки и предложить варианты нормализации ситуации.
Анализ осуществляется в соответствии с заранее заготовленными формами и показателями. Эксперты (финансисты и бухгалтеры) анализируют данные аудита деятельность компании в течение нескольких последних лет, выявляют тенденции становления и развития производства, выбирают лучшие варианты улучшения финансового состояния компании. Анализ помогает сравнивать прошлые виды деятельности компании с текущими, определять тенденции развития предприятия и усиления (или ослабления) доходовой части. Вслед за анализом идет еще один значимый процесс управления - прогнозирование.
Прогнозирование финансового состояния компании - процесс, направленный на приведение объема и размещение финансовых ресурсов компании на определенный срок. Изучается динамика роста и развития предприятия, выявляются текущие тенденции и прошлые успехи и неудачи организации. Прогнозирование финансового состояния предприятия осуществляется в краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной перспективе. Объект прогнозирования - объем финансовых ресурсов компании, поступивший в распоряжение предприятия. Как уже было отмечено ранее, финансовые ресурсы отличаются многоаспектностью и собственной структурой и включают прибыль, амортизационные отчисления, внешние ресурсы, предоставляемые спонсорами, инвесторами и кредиторами.
Составляя прогноз, эксперт пользуется несколькими видами данных. Сюда относятся микроэкономические и макроэкономические показатели, бюджет производства, стоимость использованных материалов, бухгалтерские отчеты, прямые затраты на выплату заработной платы сотрудникам, прогнозные отчеты о прибыли и бюджет денежных средств, которыми компания имеет право распоряжаться в конкретный промежуток времени.
Наконец, планирование. Под финансовым планированием понимают управленческие процессы, направленные на создание, распределение и перераспределение, а также последующее использование финансовых ресурсов в рамках предприятия. Основная цель планирования состоит в обосновании возможностей финансирования проектов, которые находятся на стадии формирования. Причем, проекты касаются экономических, технических и социальных направлений развития компании. Задачи планирования сводятся к выявлению и оценке объема капитала, структуры ресурсов, используемых при создании компании, а также обоснованию оптимальной величины и структуры издержек, выбору тактики по дальнейшему развитию компании. Эксперты ответственны за прогнозирование источников и размеров финансов, обосновывают, насколько рационально движение денежных средств относительно выбранного направления развития.
В совокупности анализ, прогнозирование и планирование позволяют экспертам и руководству компании адекватно и объективно оценить особенности развития предприятия и выявить сильные и слабые стороны производственного процесса. Анализ, прогнозирование и планирование - значимые виды деятельности относительно работы с финансовыми ресурсами предприятий.
