Страховые резервы. Сущность и виды страховых резервов страховой компании

Страховые резервы Страхование Лекция 4 Содержание 1. Сущность и виды страховых резервов страховой компании 2. Страховые резервы по страхованию жизни 1. Классификация резервов 2. Целевое назначение резервов 3. Страховые резервы по рисковым видам страхования 1. Цель и влияющие факторы 2. Классификация резервов 3. Источники информации для формирования резервов 4. Порядок определения величины резерва 1. Резерв незаработанной премии 2. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков 3. Резерв произошедших, но незаявленных убытков 4. Стабилизационный резерв 4. Правила размещения средств страховых резервов 5. Сравнительная характеристика инвестиционной деятельности 2014 Страхование. Страховые резервы 2 Сущность и виды страховых резервов страховой компании Страховые резервы – это специальные денежные фонды, которые формируются за счет собранных страховых премий в целях осуществления предстоящих страховых выплат по договорам и используемые как временно свободные средства в качестве источника инвестиционной деятельности. Страховые резервы Резервы по страхованию жизни Формируются в соответствии с Порядком формирования страховых резервов по страхованию жизни (утв. приказом Минфина РФ от 9 апреля 2009 г. №32н ) Резервы по рисковому страхованию Формируются в соответствии с Правилами формирования резервов по страхованию отличному от страхования жизни, (утв. приказом Минфина РФ от 11 июня 2002г. №51н, последняя редакция от 21.02.2011 №20н ) Потребность формирования резервов обусловлена вероятностным характером страховых событий и неопределенностью момента наступления и величины ущерба. Контроль достаточности страховых резервов и их прогнозирование необходимы не только для обеспечения страховых обязательств, но и для планирования размещения активов в соответствии с требованиями страхового законодательства. Страховые резервы, образуемых страховщиком, не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты. В противоположность собственному капиталу, принадлежащему страховщику, страховые резервы можно назвать внешним капиталом. 2014 Страхование. Страховые резервы 3 Страховые резервы по страхованию жизни Классификация резервов Резервы по страхованию жизни предназначены для выполнения обязательств по договорам страхования жизни. Характерной особенностью договоров по этому виду страхования является то, что в общем случае они могут предусматривать покрытие двух видов риска – риска смерти и риска дожития. Резерв расходов на обслуживание страховых обязательств Резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям Резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям Математический резерв Резерв дополнительных выплат(страховых бонусов Страховые резервы Выравнивающий резерв В соответствии с Порядком формирования страховых резервов по страхованию жизни, страховщик может формировать до 6 резервов по страхованию жизни, причем положение о формировании страховых резервов подлежит согласованию с органом надзора. 2014 Страхование. Страховые резервы 4 Страховые резервы по страхованию жизни Целевое назначение резервов Математический резерв Осуществляется в целях оценки обязательств страховщика по договорам страхования жизни, которые могут возникнуть в связи с наступлением страховых случаев Резерв по выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям Осуществляется в целях оценки неисполненных или исполненных не полностью обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат по заявленным на отчетную дату страховым случаям или обязательств, срок исполнения которых на отчетную дату наступил исходя из условий договора страхования жизни, а также при досрочном расторжении договора страхования жизни. Резерв дополнительных выплат (страховых бонусов) Осуществляется в целях оценки обязательств страховщика по причитающимся к уплате страховым бонусам по договорам страхования жизни, предусматривающим участие в инвестиционном доходе страховщика 2014 Резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям Осуществляется в целях оценки неисполненных на дату расчета обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат в связи со страховыми случаями, произошедшими в отчетном периоде или предшествующих ему периодах, но не заявленными страховщику. Резерв расходов на обслуживание страховых обязательств Осуществляется в целях оценки предстоящих расходов страховщика по обслуживанию и исполнению договора страхования жизни, в течение срока действия договора страхования жизни после уплаты единовременной страховой премии или по истечении периода уплаты страховых взносов. Выравнивающий резерв Осуществляется в целях оценки дополнительного обеспечения обязательств страховщика в случае дефицита страховых премий (взносов), возникшего в результате применения при расчете страховых резервов более консервативного базиса расчета, чем при расчете страховых премий (взносов) Страхование. Страховые резервы 5 Страховые резервы по рисковым видам страхования Цель и влияющие факторы На специфику выполнения страховых обязательств и поэтому необходимость раздельного(по видам страхования) формирования страховых резервов существенного влияние оказывают следующие факторы: Определенность моментов начала и (или) окончания срока действия договора Частота наступления ущерба Продолжительность срока страхования Продолжительность периода урегулирования убытков Для учета влияния этих факторов все договора делят на 19 групп Размер возможного ущерба Основная цель формирования страховых резервов по рисковым видам страхования(технических резервов) – аккумуляция денежных средств, предназначенных для выполнения страховых обязательств при наступлении страхового случая(ущерба) 2014 Страхование. Страховые резервы 6 Страховые резервы по рисковым видам страхования Классификация резервов Резерв незаработанной премии Резервы убытков Страховые резервы Резервы заявленных, но не урегулированных убытков Резервы произошедших, но не заявленных убытков Стабилизационный резерв По учетным группам 6,7,10,12,13.1,14,15 По учетным группам 1-5, 8, 9, 11, 13, 16-19 2014 Учетные группы 1. Страхование от несчастных случаев и болезней; 2. Добровольное медицинское страхование ; 3. Страхование пассажиров (туристов, экскурсантов); 4. Страхование граждан, выезжающих за рубеж; 5. Страхование средств наземного транспорта; 6. Страхование средств воздушного транспорта; 7. Страхование средств водного транспорта; 8. Страхование грузов; 9. Страхование товаров на складе; 10. Страхование урожая сельскохозяйственных культур; 11. Страхование имущества, кроме перечисленного в учетных группах 5—10, 12; 12. Страхование предпринимательских (финансовых) рисков; 13. Добровольное страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств; 13.1. Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств; 13.2.Страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, осуществляемое в рамках международной системы страхования «Зеленая карта» 14. Страхование гражданской ответственности перевозчика; 15. Страхование гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности, кроме указанного в учетной группе 13; 16. Страхование профессиональной ответственности; 17. Страхование ответственности за неисполнение обязательств; 18. Страхование ответственности, кроме перечисленного в учетных группах 13–17; 19. Принятое непропорциональное перестрахование Страхование. Страховые резервы 7 Страховые резервы по рисковым видам страхования Источники информации для формирования резервов Журнал учета заключенных договоров страхования (сострахования) Журнал учета убытков и досрочно прекращенных договоров страхования (сострахования) Журнал учета убытков по договорам, принятым в перестрахование Журнал учета договоров, принятых в перестрахование Страховщик осуществляет расчет страховых резервов на основе информации, содержащейся в указанных журналах. Документы, содержащие данные, необходимые для расчета страховых резервов на каждую отчетную дату по каждому договору, подлежат хранению страховщиком не менее 5 лет с даты полного исполнения обязательств по договору. 2014 Страхование. Страховые резервы 8 Страховые резервы по рисковым видам страхования Резерв незаработанной премии Резерв незаработанной премии - представляет собой часть начисленной страховой премии(взносов) по договору страхования, относящейся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода(незаработанная премия), предназначенной для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах. Незаработанная премия 1.07 1.10 1.01.2014г 1.04 1.07 1.10 1.01.2015г 1.04 Договор №1 Договор №2 Договор №3 Договор №4 Обозначения: 13.07 2.10 27.12 1.04 12.07 1.10 26.12 31.03 Заработанная премия по договору – часть базовой премии по договору, которая соответствует выполненным на этот момент времени обязательствам и уже является доходом компании. Часть ответственности, приходящейся на отчетный период признается условно исполненной. Незаработанная премия по договору – часть базовой премии по договору, которая соответствует неисполненным или исполненным не до конца на этот момент времени обязательствам страховой компании по страховым выплатам. 2014 Страхование. Страховые резервы 9 Страховые резервы по рисковым видам страхования Резерв незаработанной премии (2) Основным числовым параметром, используемым для расчета резерва незаработанной премии(РНП) является базовая страховая премия. Базовая страховая премия – страховая премия, уменьшенная на: 1) вознаграждение, начисленное за заключение договора страхования; 2) отчисления в резерв предупредительных мероприятий; 3) обязательные отчисления от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим российским законодательством. паушальные методы метод «1/24» Пропорциональный (pro rata temporis) метод «1/8» Методы расчета РНП Использование разных методов расчета РНП обусловлено спецификой договоров определенного вида страхования и в первую очередь разными вариантами изменения обязательств страховщика по времени: с течением срока договора они могут уменьшатся, а могут оставаться на том же уровне до конца. 2014 Страхование. Страховые резервы 10 Страховые резервы по рисковым видам страхования Резерв незаработанной премии (3) Пропорциональный метод расчета РНП(pro rata temporis) - применяется при расчете РНП по тем договорам страхования, для которых страховой случай может произойти в любой момент срока действия договора. Незаработанная премия, исчисленная методом pro rata temporis, определяется по каждому договору как произведение базовой страховой премии по договору на отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договора (в днях) ко всему сроку действия договора (в днях). Резерв незаработанной премии равен сумме незаработанных премий по каждому договору страхования. базовая страховая премия i-му договору число дней с момента вступления i-го договора в силу до отчетной даты срок действия договора, в днях; Пример: Определить размер РНП по методу (pro rata temporis) число дней с число дней, по базовая срок момента которым не истекла страховая действия вступления ответственность договор премия, договора, договора в силу страховщика на НП, страх-я ден.ед. дней на отчетную дату отчетную дату, в днях ден. ед. А 40000 365 272 93 10191 Б 16000 365 241 124 5435 В 26300 306 199 107 9196 Г 15000 91 29 62 10219 Итого: 35043 2014 Страхование. Страховые резервы 11 Страховые резервы по рисковым видам страхования Резерв незаработанной премии (4) Для расчета РНП методом «1/24» договоры, относящиеся к одной учетной группе, группируются по подгруппам. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия (в месяцах) и с датами начала их действия, приходящимися на одинаковые месяцы. месяцы Для расчета незаработанной премии(НП) принимаются следующие условия: 1) дата начала действия договора приходится на середину месяца (15-е число) 2) срок действия договора, не равный целому числу месяцев, равен ближайшему большему числу месяцев. базовая страховая премия i-му договору, включенному в j-ю группу общее количество периодов, на которое поделен срок действия договора, включенного в j-ю подгруппу(в половинах месяцев) количество периодов, истекших по подгруппе договоров на отчетную дату (в половинах месяцев Пример: Базовая премия по подгруппам договоров, относящихся к 4-й учетной группе(страхование граждан, выезжающих за рубеж ) и заключенных сроком на один год в прошедшем году: в январе – 80, в июне - 110, в декабре – 70 тыс ден. ед.. Все договора заключались в начале месяца. Определить размер резерв незаработанной премии по методу «1 /24» на 1 января текущего года. 2014 Страхование. Страховые резервы 12 Страховые резервы по рисковым видам страхования Резерв незаработанной премии (5) Для расчета РНП методом «1/8» договоры, относящиеся к одной учетной группе, группируются по подгруппам. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия (кварталах) и с датами начала их действия, приходящимися на одинаковые кварталы. кварталы Для расчета незаработанной премии(НП) принимаются следующие условия: 1) дата начала действия договора приходится на середину квартала 2) срок действия договора, не равный целому числу кварталов, равен ближайшему большему числу кварталов базовая страховая премия i-му договору, включенному в j-ю группу общее количество периодов, на которое поделен срок действия договора, включенного в j-ю подгруппу( в половинах кварталов) количество периодов, истекших по подгруппе договоров на отчетную дату (в половинах кварталов Пример: Размер страховых премий, по группам договоров, относящихся к учетной группе 8(страхование грузов) и заключенных сроком на 1 год, составила по кварталам прошедшего года(в тыс. ден. ед.): в I квартале – 400 и в IV квартале - 480.Премии были уплачены при заключении договора за весь срок его действия. Вознаграждение, уплаченное агенту за заключение данных договоров, составляет 10% от страховой премии. Договора заключены в начале месяцев. Определить величину РНП методом «1/8» на 1 января текущего года. 2014 Страхование. Страховые резервы Страховая премия 400 480 Базовая премия (90%страховой премии) 360 432 13 Страховые резервы по рисковым видам страхования Резервы убытков В силу того что страховая организация постоянно находится в состоянии выплат, возникает объективная необходимость формирования резервов убытков по уже наступившим страховым событиям. Правилами формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, предусмотрено наличие двух обязательных резерва убытков: 1. резерва заявленных, но неурегулированных убытков; 2. резерва произошедших, но незаявленных убытков. Страховой случай Период между страховым случаем и заявлением о нем в установленном порядке Заявление о страховом случае Резервы убытков Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ) 2014 Выплаты по урегулированию убытков Период урегулирования заявленных убытков Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) Страхование. Страховые резервы 14 Страховые резервы по рисковым видам страхования Резерв заявленных, но неурегулированных убытков Резерв заявленных, но неурегулированных убытков(РЗУ) является оценкой неисполненных или исполненных неполностью на отчетную дату обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая сумму расходов по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых, в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах. В качестве базы расчета РЗУ принимается размер не урегулированных на отчетную дату обязательств страховщика, подлежащих оплате в связи: 1) Со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику: 2) С долгосрочным прекращением (изменением условий) договоров в случаях, предусмотренных действующим законодательством. ЗУотч – сумма заявленных убытков за отчетный период, зарегистрированных в журнале учета убытков ЗУпр - сумма неурегулированных убытков за периоды, предшествующие отчетному периоду 0,03 (3%) - коэффициент расходов по урегулированию убытка НПр – сумма неурегулированных претензий за отчетный период ОУотч – сумма оплаченных в отчетном периоде убытков Для расчета резерва заявленных, но неурегулированных убытков(РЗУ) величина не урегулированных на отчетную дату обязательств страховщика увеличивается на сумму расходов по урегулированию убытков в размере 3% от ее величины 2014 Страхование. Страховые резервы 15 Страховые резервы по рисковым видам страхования Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (2) Пример №1. Сумма заявленных в связи со страховыми случаями претензий за отчетный год составила 800 000 руб. Величина страховых выплат за данный год составила 700 000 руб. Определить размер резерва заявленных, но неурегулированных убытков. Решение: Пример №2. Сумма заявленных в связи со страховыми случаями претензий за отчетный год составила 1050 тыс. руб. Величина страховых выплат – 1125 тыс. руб. Неурегулированные претензии за периоды, предшествующие отчетному – 225 тыс.руб., сумма страховых премий, подлежащих на отчетную дату возврату страхователям в связи с досрочным прекращением договоров, - 90 тыс.руб. Определить резерв заявленных, но не урегулированных убытков. Решение. 1. Убытки, заявленные, но неурегулированные на отчетную дату: 2. Расходы по урегулированию убытков 3. Размер резерва: 2014 Страхование. Страховые резервы 16 Резерв произошедших, но незаявленных убытков 2014 Страхование. Страховые резервы 17 Страховые резервы по рисковым видам страхования Резерв произошедших, но незаявленных убытков Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РНПУ) является оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, произошедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке не заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах. Учетные группы Существуют различия в использовании метода для разных учетных групп. Они связана с периодом, за который используется статистика. Так, для договоров страхования учетных групп 111 метод предполагает использование статистики убытков(страховых выплат) за 12 кварталов (N=12), а по договорам страхования учетных групп 12-19 - за 20 периодов (N=20). Конец N-го квартала наблюдений совпадает с отчетной датой, на которую определяется размер резерва произошедших, но незаявленных убытков. 2014 20 12 Страхование. Страховые резервы Одно из условий договора страхования своевременное извещение страховой компании о страховом случае. Однако промежуток времени от наступления страхового случая до сообщения о нем и оформления претензии, укладываясь в период, обозначенный в договоре, может выходить за пределы отчетного периода, в том числе, может возникнуть ситуация, когда страхователь по объективным причинам не мог известить страховщика о страховом случае своевременно и в соответствующей форме (служебная командировка, болезнь и т.п.). Для исполнения обязательств по таким претензиям страховщик формирует резерв произошедших, но незаявленных убытков. 18 Страховые резервы по рисковым видам страхования Резерв произошедших, но незаявленных убытков(2) Исходная информация для расчета РПНУ 1 2014 Треугольная матрица убытков (или данные для ее построения) по всем договорам рассматриваемой учетной группы 2 Заработанная премия по договорам рассматриваемой учетной группы 3 Заявленные, но неурегулированные убытки по всем договорам рассматриваемой учетной группы Страхование. Страховые резервы 19 Страховые резервы по рисковым видам страхования Резерв произошедших, но незаявленных убытков(3) Условие задачи По данным Журнала учета убытков и досрочно прекращенных договоров страхования в I квартале 2013 года наступили страховые случаи, по которым были заявлены убытки в течение 2013 года на сумму 1495000 руб. Эти заявленные убытки были оплачены в течении 2013 года следующим образом: - в I квартале 2013 года – на сумму 1050000 руб., - во II квартале 2013 года – на сумму 200000 руб., - в III квартале 2013 года – на сумму 245000 руб., - в IV квартале 2013 года – на сумму 0 руб. Во II квартале 2013 года наступили случаи, по которым были заявлены убытки в течение II-IV кварталов 2013 года на сумму 1530000 руб. Эти заявленные убытки были оплачены в течение II-IV кварталов следующим образом: - во II квартале 2013 года (первом квартале оплаты(развития) убытков по отношению ко II кварталу) – на сумму 1200000 руб., - в III квартале 2013 года (втором квартале оплаты(развития) убытков по отношению ко II кварталу) – на сумму 220000 руб., - в IV квартале 2013 года (третьем квартале оплаты(развития) убытков по отношению ко II кварталу) – на сумму 110000 руб., 2014 В III квартале наступили случаи, по которым были заявлены убытки в течение III-IV кварталов на сумму 1645000 руб. Часть этих заявленных убытков была оплачена в течении III-IV кварталов 2013 года следующим образом: - в III квартале 2013 года (первом квартале оплаты(развития) убытков по отношению ко III кварталу) – на сумму 1300000 руб., - в IV квартале 2013 года(в квартале, заканчивающемся отчетной датой) – на сумму 250000 руб. В квартале, заканчивающемся отчетной датой, наступили страховые случаи, по которым в этом же квартале были заявлены убытки на сумму 1894000 руб. Часть этих заявленных убытков была оплачена в этом же квартале, заканчивающимся отчетной датой (в первом квартале оплаты(развития) убытков по отношении к IV кварталу) – на сумму 1750000 руб. Страхование. Страховые резервы 20 Страховые резервы по рисковым видам страхования Резерв произошедших, но незаявленных убытков(4) Условие задачи (продолжение) По данным Журнала учета заключенных договоров страхования(сострахования) в течении 2013 года сумма начисленной страховой брутто-премии составила: I квартал –1741000 руб.; II квартал - 1920000руб.; III квартал – 2115000 руб.; IV квартал –2810000 руб. Резерв незаработанной премии на начало I квартала 2013 года составил 189000 руб. Резерв незаработанной премии на конец каждого квартала составил 350000, 420000, 535000 и 695000 руб. соответственно. Величина заявленных, но неурегулированных убытков, по каждому кварталу наступления убытков по состоянию на 31.12.2013г составила: I квартал –0 руб.; II квартал - 0руб.; III квартал – 95000 руб.; IV квартал –144000 руб. 2014 Определите размер страхового резерва произошедших, но незаявленных убытков Страхование. Страховые резервы 21 Страховые резервы по рисковым видам страхования Резерв произошедших, но незаявленных убытков(5) В Правилах формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни представлен многоступенчатый порядок расчета РПНУ: Определение значений фактора развития убытков и факторов запаздывания Формирование треугольной матрицы убытков 1 2 Расчет коэффициента развития убытков 2014 3 Определение ожидаемого размера неоплаченных убытков 4 Расчет заработанной премии и коэффициентов оплаченных убытков 5 Определение величины произошедших, но незаявленных убытков 6 Определение величины произошедших, но неоплаченных на отчетную дату убытков Страхование. Страховые резервы 7 Определение величины резерва РПНУ 22 Страховые резервы по рисковым видам страхования Резерв произошедших, но незаявленных убытков(6) 1 Формирование треугольной матрицы убытков Данные об оплаченных на отчетную дату N убытках (страховых выплатах) группируются по i-м периодам наступления этих убытков (кварталам, на которые приходятся даты наступления страховых случаев) и, нарастающим итогом, по j-м периодам оплаты (развития) убытков (кварталам, в которые эти убытки были оплачены страховщиком). x (i, j) - убытки, оплаченные на конец j-го периода оплаты (развития) убытков, по страховым случаям, произошедшим в i-ом периоде наступления убытков; N - число кварталов, за которые рассматриваются данные об убытках Полученные значения используются для расчета совокупной величины убытков, произошедших во все периоды наступления убытков, оплаченной на конец каждого из последующих периодов оплаты (развития), y(j): y (i) = x(1, j) + x(2, j) + ... + x(N - j + 1, j) 2014 Страхование. Страховые резервы 23 Страховые резервы по рисковым видам страхования Резерв произошедших, но незаявленных убытков(7) На основе данных Журнала учета убытков и досрочно прекращенных договоров страхования для расчета РПНУ на конец отчетного составим следующую таблицу , для удобства расчетов резерва произошедших, но незаявленных убытков: Страховщик группирует данные об оплаченных убытках (страховых выплатах) по периодам наступления этих убытков и, отражает нарастающим итогом, по периодам оплаты (развития) убытков (кварталам, в которые эти убытки были оплачены страховщиком). Например, по убыткам, заявленным в первом квартале: х11=1050000руб. – проставляется сумма убытков, произошедших в I квартале и оплаченных на конец первого квартала оплаты(развития убытков, т.е. в течение I квартала 2013 года; х12=1050000+200000=1250000руб. – проставляется сумма убытков, произошедших в I квартале 2013 года и оплаченных на конец второго квартала оплаты (развития) убытков, т.е. в течение I и II кварталов 2013 года; х13 = 1250000 + 245000 = 1495000 руб.; х14 = 1495000 + 0 = 1495000 руб.: Аналогично для остальных кварталов. Данные об оплаченных убытках страховщик заносит в матрицу убытков 2014 Страхование. Страховые резервы 24 Страховые резервы по рисковым видам страхования Резерв произошедших, но незаявленных убытков(8) Расчет коэффициента развития убытков Далее необходимо сделать прогноз убыточности по страховым случаям, относящимся к периодам наступления убытков. Для этого рассчитываются относительные показатели, характеризующие изменения размера совокупных выплат при переходе от j-го к (j +1) периоду оплаты убытков. Расчет коэффициента развития убытка производится в три шага. 2 Шаг 1. Совокупная величина убытков, произошедших во все кварталы наступления убытков и оплаченных на конец jго квартала оплаты убытков. Шаг 2. Совокупная величина убытков, произошедших во все кварталы наступления убытков, кроме последнего, и оплаченных на конец квартала оплаты. Исключение последнего квартала производится для обеспечения сопоставимости совокупных убытков при переходе от jго к (j+1)-му периоду оплаты убытков (во внимание должны приниматься страховые выплаты, лишь по том страховым случаям, которые произошли в одинаковые периоды наступления убытков) y1 - х41 = 5300000 – 1750000 = 3550000 руб. y2 – х32 = 4220000 – 1550000 = 2670000 руб. y3 – х23 = 3025000 – 1530000 = 1495000 руб. 2014 Страхование. Страховые резервы 25 Страховые резервы по рисковым видам страхования Резерв произошедших, но незаявленных убытков(9) Шаг 3. Коэффициент развития убытка (loss development factor) показывает, во сколько раз средняя величина убытка, оплаченного в последующем периоде развития, больше заявленной в предыдущем периоде и используется для определения конечной выплаты, которая потребуется по иску. Коэффициенты развития убытков: c12 = y2 / (y1 - х41) = 4220000 / 3550000 = 1,189 c23 = y3 / (y2 – х32) = 3025000 / 2670000 = 1,133 c34= y4 / (y3 – х23) = 1495000 / 1495000= 1,000 c45= 1,000 2014 Страхование. Страховые резервы 26 Страховые резервы по рисковым видам страхования Резерв произошедших, но незаявленных убытков(10) 3 2014 Определение значений фактора развития убытков и факторов запаздывания В соответствии с методикой определяются факторы развития убытков Н(j) от каждого периода оплаты убытков до самого последнего из рассматриваемых периодов, соответствующие относительному увеличению совокупной величины оплаченных убытков от каждого из периодов оплаты (развития) убытков до последнего из рассматриваемых периодов. Далее для каждого периода оплаты (развития) убытков рассчитываются факторы запаздывания L(j), равные доле произошедших убытков, оплаченной на конец каждого периода оплаты (развития) убытков Фактор развития убытков H(j) показывает совокупный, результативный темп изменения размера суммарных выплат при переходе от j-го к N-му, отчетному, кварталу оплаты убытков H1 = c12 * c23 * c34 * c45 = 1,189*1,133*1,000*1,000 =1,1347 H2 = c23 * c34 * c45 = 1,133*1,000*1,000 = 1,133 H4 = c34 * c45 = 1,000*1,000 = 1,000 H4 = c45 = 1,000 Фактор запаздывания, показывает какая часть убытка урегулирована на конец j-го периода С помощью фактора запаздывания можно определить накопленную величину будущих выплат L(j) = 1/ H(j) Страхование. Страховые резервы 27 Страховые резервы по рисковым видам страхования Резерв произошедших, но незаявленных убытков(11) 4 Расчет заработанной премии и коэффициентов оплаченных убытков По условию задачи сумма начисленной страховой брутто-премии составила: I квартал –1741000 руб.; II квартал - 1920000руб.; III квартал – 2115000 руб.; IV квартал –2810000 руб. Резерв незаработанной премии на начало I квартала 2013 года составил 189000 руб. Резерв незаработанной премии на конец каждого квартала составил 350000, 420000, 535000 и 695000 руб. соответственно. 1. Резерв незаработанной премии на начало каждого квартала, кроме первого, принимается равным величине незаработанной премии на конец предыдущего квартала 2. На основании имеющихся данных, производится расчет заработанной страховой премии: ЗП1 = 1 741 000 + 189 000 – 350 000 = 1 580 000 руб. ЗП2 = 1 920 000 + 350 000 – 420 000 = 1 850 000 руб. ЗП4 = 2 115 000 + 420 000 – 535 000 = 2 000 000 руб. ЗП4 = 2 810 000 + 535 000 – 695 000 = 2 650 000 руб. Полученные результаты заносятся в таблицу расчета резерва произошедших, но незаявленных убытков и используются в дальнейших расчетах. 2014 Страхование. Страховые резервы 28 Страховые резервы по рисковым видам страхования Резерв произошедших, но незаявленных убытков(12) В результате расчетов, были получены следующие данные по кварталам: I квартал –1580000 руб.; II квартал - 1850000 руб.; III квартал – 2000000 руб.; IV квартал –2 650 000 руб Для каждого периода наступления убытков вычисляются коэффициенты оплаченных убытков U(i), равные отношению величины оплаченных на отчетную дату убытков (с учетом их последующего развития) к величине заработанной страховой премии за соответствующий период: 2014 Страхование. Страховые резервы U(i) = X(i,j)*H(j) / ЗП(i) U(1) = 1495000*1,000/1580000=0,946 U(2) = 1530000*1,000/1850000 = 0,827 U(3) = 1550000*1,133/2000000=0,878 U(4)=1750000*1,347/2650000 = 0,890 29 Страховые резервы по рисковым видам страхования Резерв произошедших, но незаявленных убытков(13) 5 Расчет ожидаемого коэффициента произошедших убытков Страховщик рассчитывает ожидаемый коэффициент произошедших убытков U как максимальное из среднего из значений коэффициентов оплаченных убытков по периодам и единицы. U=max{1/N*(U(1)+U(2)+U(3)+U(4));1} U=max{0,25*(0,946+0,827+0,878+0,890);1} = =max{0,885;1} = 1,000 Расчет ожидаемой величины произошедших убытков для каждого квартала наступления убытков На основе ожидаемого коэффициента произошедших убытков для каждого из периодов наступления убытков вычисляется ожидаемая величина произошедших убытков V(i) V(i) = U х ЗП(i) «Если страховщик заключает договоры, относящиеся к учетной группе, для которой нет необходимого объема данных об оплаченных убытках за требуемое число периодов, то в случае, если ожидаемый коэффициент произошедших убытков по соответствующей учетной группе меньше 1, в целях расчета он принимается равным единице». 2014 Страхование. Страховые резервы 30 Страховые резервы по рисковым видам страхования Резерв произошедших, но незаявленных убытков(14) 6 2014 Определение величины произошедших, но неоплаченных на отчетную дату убытков Для каждого из периодов наступления убытков суммарная величина произошедших, но неоплаченных на отчетную дату убытков, R(i) определяется как ожидаемая величина произошедших убытков, но неоплаченных, исходя из фактора запаздывания, на отчетную дату. R(i) = (1 - L(N - i + 1))* V(i) R(1) = (1-1,000) * 1 580 000 = 0 где L(i) –факторы запаздывания R(2) = (1-1,000) * 1 850 000 = 0 V(i) – ожидаемая величина произошедших R(3) = (1-0,883) * 2 000 000 = 234 000 убытков R(4) = (1-0,742) * 2 650 000 = 683 700 N - количество рассматриваемых кварталов Страхование. Страховые резервы 31 Страховые резервы по рисковым видам страхования Резерв произошедших, но незаявленных убытков(10) 7 Определение величины произошедших, но незаявленных убытков Для каждого из периодов наступления убытков суммарная величина произошедших, но незаявленных убытков, ПНУ(i) определяется как величина произошедших, но неоплаченных на отчетную дату убытков, за минусом величины заявленных, но неурегулированных на отчетную дату убытков, ЗНУ(i) по страховым случаям, произошедшим в соответствующем периоде наступления убытков. В случае если в результате расчетов для какого-либо периода наступления убытков указанная величина отрицательна, то величина произошедших, но незаявленных убытков, для соответствующего периода принимается равной нулю. ПНУ(i) = R(i) - ЗНУ(i) ПНУ(1)= max{0 - 0; 0}= 0 ПНУ(2)= max{0 - 0; 0}= 0 ПНУ(3)= max{234000 - 95000; 0}= = 139000 ПНУ(4)= max{683700 - 144000; 0}= = 539700 Далее страховщик определяет величину произошедших, но незаявленных убытков, на отчетную дату: ПНУ = 0+0+139000+539700=678700 руб. 2014 Страхование. Страховые резервы Данные берутся из таблиц расчета резерва заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) 32 Страховые резервы по рисковым видам страхования Резерв произошедших, но незаявленных убытков(15) 8 Определение величины резерва РПНУ Для расчета резерва произошедших, но незаявленных убытков, величина произошедших, но незаявленных убытков, увеличивается на сумму расходов по урегулированию убытков в размере 3 процентов от ее величины. Если страховщик заключает договоры, относящиеся к какой-либо учетной группе, для которой нет необходимого объема данных об оплаченных убытках за требуемое число периодов, в качестве резерва произошедших, но незаявленных убытков, по данной учетной группе принимается наибольший из двух резервов произошедших, но незаявленных убытков: резерв, рассчитанный по формуле (РПНУ = 1,03 * ПНУ), и резерв, рассчитанный в размере 10 процентов от заработанной страховой премии за последние 4 квартала, предшествующие отчетной дате. РПНУ = max{0,1 *ЗП; 1,03 *ПНУ } По договорам, относящимся к учетным группам 1-11, рассматриваются данные не менее чем за 12 периодов наступления убытков (периодов оплаты (развития)), предшествующих отчетной дате, по договорам, относящимся к учетным группам 12-19, - не менее чем за 20 периодов, предшествующих отчетной дате. В рассматриваемом нами примере, были учтены данные только за 4 периода, предшествующих отчетной дате. Поэтому , для определения РПНУ следует вычислять максимум. РПНУ = max{0,1 *(1580000+1850000+2000000+2650000) ;1,03*678700} = =max{808000:699061}=808000 руб. Таким образом, резерв произошедших, но незаявленных убытков составляет 8 080 00 рублей 2014 Страхование. Страховые резервы 33 Страховые резервы по рисковым видам страхования Стабилизационный резерв Стабилизационный резерв – денежная оценка обязательств страховщика по трудно измеримым рискам страхователей. Назначение стабилизационного резерва - поддерживать величину страховых резервов в соответствии с уровнем убыточности по видам страхования. Средства стабилизационного резерва позволяют осуществить выплаты, превышающие среднее значение для данного вида страхования. Формируется за счет собственных средств страховщика Оценить влияние трудно измеримых рисков на возможность выполнения страховых операции можно косвенно – через влияние на финансовую устойчивость. В свою очередь финансовая устойчивость может быть представлена некоторым показателем деятельность страховой компании. Выбор показателя зависит от специфики рисков. Группа 1 Учетные группы 6-7, 10,12,14-15 Показатель: финансовый результат Расчет резерва: обязателен Характеристика рисков: виды страхования, для которых наиболее характерными являются единичные, индивидуальные риски с большим размером возможного ущерба, страховые договоры, которые, как правило, имеют длительный период урегулирования убытков 2014 2 группы Группа 2 Учетные группы 1-5, 8, 9, 11, 13 и 16-19 Показатель: существенность различия между среднеквадратическим отклонением убыточности(коэффициента состоявшихся убытков) и средней убыточностью страховых операций Расчет резерва: не обязателен Характеристика рисков: могут оказывать влияние на финансовую устойчивость страховщика, а могут не оказывать Страхование. Страховые резервы 34 Правила размещения средств страховых резервов Нормативный документ: Приказ Минфина РФ от 08.08.2005 N 100н (ред. от 08.02.2012) "Об утверждении Правил размещения страховщиками средств страховых резервов" Структурные соотношения активов и резервов Продолжение таблицы на слайде 30 2014 Страхование. Страховые резервы 35 Правила размещения средств страховых резервов Начало таблицы на слайде 29 Продолжение таблицы на слайде 31 2014 Страхование. Страховые резервы 36 Правила размещения средств страховых резервов Начало таблицы на слайдах 29-30 2014 Страхование. Страховые резервы 37 Сравнительная характеристика инвестиционной деятельности 2014 Страхование. Страховые резервы 38 Спасибо за внимание! 2014 Страхование. Страховые резервы 39