Расчет цены. Метод структурного анализа. Анализ безубыточности

Лекция 17.11.20 Пример! Изготовитель холодильников инвестирует капитал в размере 1 000 000 руб. и хочет получить на него доход в размере 20%. Ожидаемый объем сбыта – 5000 шт. Предполагаемые затраты на ед. товара составляют 16 тыс. руб. Определить цену на холодильник? ПР = 0,2*1 000 000 /5 000 = 40 за ед. товара Р = 16 000 +40 = 16 040 руб. Организация на условиях скользящих цен получила заказ на поставку оборудования. Дата получения заказа 10.10.2018 год. Срок поставки 10.10.2020 год. Предложенные поставщиком условия скольжения определяют следующую структуру цены: Стоимость материалов 50% Стоимость рабочей силы 35% Постоянная часть цены 15% Предполагается что за период 2018-2020 годы цены на материалы выросли на 28%, а ставки номинальной з/п повысились на 40%. Приняв базисную цену за 100 ед. Определите % повышения цены продажи. Ответ: 28% (подставить данные в формулу выше) Решение: Р1 =100(0,5*(128/100)+0,35*(140/100)+0,15) = 100(0,5*1,28+ 0,35*1,4 + 0,15) = = 100(0,64+0,49+0,15) = 1,28 = 128% Цена по сравнению с базисной возрастёт на 28% Общая величина пост. затрат за год -800 000 руб. Перемен. Затраты на ед. продукции – 1 200 руб. Ср. рыночная цена на аналог.продукцию – 2 000 руб Норматив рентабельности к полной себестоимости – 20% Цена ед. продукции на основе анализа безубыточности – ? Определить точку безубыточности, себестоимость в этой точке, цену (прибавить прибыль): Решение: Т.безубыточности = 800 000/(2 000 – 1 200)= 1000 шт. Себестоимость = 1200+800 000/1000 = 2 000 руб. Цена = 2000+2000*0,2 = 2400 руб. Косвенные налоги как элемент цены Налог – обязательный и безвозмездный платеж, взымаемый с организаций и физических лиц в пользу государства. По способу взимания налоги подразделяются на: прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются непосредственно с дохода или имущества налогоплательщика (налог на прибыль, НДФЛ и т.д.). Косвенные налоги включаются в цену товара в виде наценки и оплачиваются потребителем этого товара (НДС и акцизы). НДС (элементы): Субъект налогообложения (НО) – организации или ИП Объекты НО – реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, ввоз товаров на таможенную территорию РФ и др. Налоговая ставка – 0% - в отношении экспортируемых товаров; 10% - продовольственные товары, товары для детей, медицинские товары в соответствии с перечнем, утверждаемым правительством; 20% - основная ставка. Налоговая база – определяется как стоимость реализованных товаров, с учетом акцизов и без включения НДС. НДС к уплате в бюджет определяется как разница между общей и счисленной суммой НДС по объектам налога и суммой налоговых вычетов. Налоговые вычеты Вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении им товаров (работ, услуг) в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления облагаемых операций. ЛЕКЦИЯ ОТ 24.11.2020 НОРМАТИВНО-ПАРАМЕТРИЧЕСКИЕ МЕТОДЫ ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ !Пример! Определите цену на новую овощерезательную машину, предназначенную для замены ранее освоенной, имеющей оптовую цену 27 500 рублей. Главным технич. параметром является производительность (кг/час): При нарезке картофеля у новой машины – 900 кг/час. У старой – 200 кг/час. Рудел = 27 500/200 = 137,5 Рн = 137,5*900 = 123 750 руб. Бк=45*0,2+70*0,4+80*0,4=69 Ц=13 800/ 69=200 р Бн=50*0,2+83*0,4+80*0,4=75,2 Цн=200*75,2=15 040 р Если коэффициент больше 1 – спрос эластичен, т.е. изменения цены сопровождается большим изменением спроса. Прибыль – это положительная разница между доходами организации, полученными в результате функционирования организации, и расходами на производство и реализацию продукции (работ, услуг). Коммерческие расходы (2210) ЛЕКЦИЯ 01.12.20 Анализ фин результатов деятельности организации проводится в нескольких направлениях: 1) горизонтальный анализ, который заключается в … изменений величины показателей за анализируемый период. 2) вертикальный анализ, который является анализом структуры показателей прибыли и их структурной динамики 3) факторный анализ – состоит в выявлении факторов, и источников роста прибыли и их количественной оценки 4) оценка показателей рентабельности в динамике Балансовая прибыль = 1 415 +10+20+60-20-15 = 1 470 000 руб. Валовая = 10 000 – (6 000+300+1 500+500) = 1 700 000 руб. Прибыль от продаж = 1 700 – (20+15+50) – 200 = 1 415 000 руб. Факторный анализ прибыли позволяет установить какие факторы оказывают наибольше влияние на формирование прибыли. Лекция 08.12.20 • Эффективность хоз. деят-ти организации выражается экономической категорией рентабельности. • Рентабельность – относительный показатель, характеризующий эффективность хоз. деят-ти и отражающий уровень прибыльности относительно определенной фазы. • Организация рентабельна, если суммы выручки от реализации достаточно не только для покрытия затрат на производство и реализацию, но и для образования прибыли. • Показатели рентабельности хар-ет эффективность деятельности организации в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат. Они более полно чем прибыль отражают окончательные результаты хозяйствования, так как их величина показывает соотношение эффекта с имеющимися и использованными ресурсами. • Показатели рентабельности используют для оценки деятельности организации, а так же как инструмент инвестиционной и ценовой политики. Общая рентабельность – обобщающий показатель экономической эффективности организации Рентабельность активов Показатели рентабельности активов или их частей позволяют судить об эффективности вложений в ту или иную деятельность. Рентабельность текущих активов показывает сколько рублей чистой прибыли организация получает с 1 рубля вложенного в текущие активы Рентабельность собственного капитала показывает сколько чистой прибыли приходится на рубль собственных средств Рентабельность продаж - характеризует прибыльность продукции Валовая рентабельность отражает эффективность производственной деятельности и эффективность политики ценообразования Рентабельность производства Показатели отражают прибыль организации с каждого рубля, затраченного ей на производство продукта Для обоснованных выводов по результатам расчета коэффициентов рентабельности необходимо учитывать следующее: временной аспект и др. Особенности показателей: 1) при переходе на новые технологии их значения могут ухудшаться. Это определяет необходимость оценивать показатели рентабельности в динамике. 2) несопоставимость расчетов. Числитель и знаменатель рентабельности выражены не в равноценных денежных единицах, так как прибыль отражает текущие результаты деятельности, а сумма капитала (активов) складывалась в течении нескольких лет. Для принятия решений необходимо учитывать так же индикаторы рыночной стоимости компании. 3)проблема рисков. Высокая рентабельность может быть достигнута ценой рискованных действий, поэтому для полноценного анализа эффективности деятельности компании на ряду с показателями рентабельности необходимо проводить оценку структуры текущих затрат и финансовой устойчивости. Задача Определите как изменится фактическая рентабельность продаж по организации если себестоимость изделия А снизится на 8% , а себестоимость изделия Б на 3% Лекция 15/12/20 Одним из показателей, характеризующее финансовое состояние организации яв-ся ее платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства. Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, т.е. времени необходимого для превращения их в денежную форму. Понятия платежеспособности и ликвидности являются очень близкими. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность. В то же время ликвидность характеризует не только текущее состояние расчетов, но и их перспективу. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу сгруппированных по степени их ликвидности с обязательствами по пассиву, сгруппированные по срокам их погашения. Ликвидность текущих активов зависит от своевременности отгрузки продукции, оформления банковских документов, скорости платежного документооборота в банках, от конкурентоспособности продукции и спроса на нее. Все активы организации в зависимости от степени их ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства можно условно разделить на 4 группы: А1 – суммы по всем статьям денежных средств, которые могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно А2 – активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное время Деб. Задолж. Платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты А3 – (таблица) А4 – активы, которые предназначены для использования в хозяйственной деятельности в течении относительно длительного периода времени. В эту группу включаются внеоборотные активы. Пассивы баланса группируются по степени возрастания сроков погашения обязательств: Для определения ликвидности баланса необходимо сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия: А1>П1 А2>П2 А3>П3 А4<П4 При невыполнении хотя бы одного из первых трех неравенств, считается, что ликвидность баланса ниже абсолютной. Ситуация 1 - А1 меньше П1. Данная ситуация свидетельствует о нехватке срочной ликвидности в размере А1 минус П1. Пути выхода из ситуации 1 - Увеличение А1, т.е. перевод менее ликвидных активов в более ликвидную форму. (уменьшение деб задолженности) - Снижение П1, т.е. договорное удлинение сроков погашения ближайших обязательств. При этом желательно достичь выполнения неравенства А1 больше П1. Если же после предпринятых мер А1 меньше П1, то необходимо определить наименее болезненный (наиболее легко погашаемый в будущем) пассив по которому возникающие санкции (штрафы, пени и т.д.) и иные потери будут минимальны. Чтобы погашать своевременно ( с задержкой) эту задолженность. 2.1 А2 меньше П2 – данное неравенство свидетельствует о нехватке краткосрочной ликвидности в размере А2 минус П2. Эта ситуация и соответствующие пути ее решения рассмотрены в пункте 1. 2.2 А1 больше П1 – в этом случае на первом уровне имеется резерв ликвидности в размере А1 минус П1. Рассмотрим различные варианты соотношений между излишком ликвидности на первом уровне и ее дефицитом на втором Ситуация 2.2.1 А1 минус П1 больше чем разница П2-А2. Баланс в этой ситуации абсолютно ликвидный, поскольку дефицит ликвидности второго уровня перекрывается за счет излишка более ликвидных активов первого уровня. При этом, на первом уровне сохраняется свободный излишек ликвидности. Ситуация 2.2.2 Разница между А1 и П1 = П2 минус А2. Это ситуация при которой баланс тоже абсолютно ликвидный. И дефицит ликвидности второго уровня покрывается излишком ликвидности первого уровня Ситуация 2.2.3 Разница между А1 и П1 меньше чем П2 минус А2. Только часть дефицита ликвидности второго уровня напрямую перекрывается излишком ликвидности первого уровня. А3 меньше чем П3 – это свидетельствует о дефиците долгосрочной ликвидности в размере А3 минус П3 Ситуация 3.1 А1 меньше П1 и А2 меньше П2. Образовавшаяся система 3 неравенств соответствует самому тяжелому случаю характеризующему полное невыполнение условий абсолютной ликвидности баланса.