Принципы кредитования. Основные способы погашения кредитов. Основные виды кредитов и целевое использование

Банковское кредитование: принципы кредитования, основные способы погашения кредитов, основные виды кредитов и целевое использование, расчетные операции Банковский кредит – это денежные средства, предоставляемые физическим или юридическим лицам на определенный срок под определенный процент для целевого использования. Принципы банковского кредитования: • Принцип срочности; • Принцип платности; • Принцип возвратности; • Принцип целевого использования; • Принцип обеспеченности. Основные цели использования банковских кредитов: • Пополнение оборотных средств (товары, материалы, комплектующие); • Финансирование текущей деятельности (оборотные средства, заработная плата, налоги и сборы, ресурсы, жилищно-коммунальные услуги); • Приобретение основных средств (здания, сооружения, транспортные средства, оборудование); • Финансирование инвестиционных проектов; • Погашение банковских кредитов (основной суммы долга) Кредитные средства нельзя направлять на: • Погашение процентов по банковским кредитам; • Арендные платежи, • Лизинговые платежи, • Платежи по штрафам и пеням; • Покупку ценных бумаг; • Погашение кредиторской задолженности перед контрагентами Все банковские кредиты чем-то обеспечены. Варианты обеспечения по банковским кредитам: • Залог основных средств; • Залог товарно-материальных ценностей, находящихся на складе; • Залог товарно-материальных ценностей в обороте; • Залог будущей выручки по заключенному договору (контракту); • Поручительство третьих лиц; • Государственная гарантия; • Банковская гарантия; • Страхование. Рассмотрим основные способы погашения кредитов, основные виды кредитов и их целевое использование, расчетные операции. Различают три основных способа погашения банковских кредитов (для физических и юридических лиц): 1. Основная сумма кредита погашается по последнему сроку, проценты исчисляются и уплачиваются от первоначальной суммы кредита. 2. Основная сумма кредита и проценты погашаются ежемесячно равными аннуитетными платежами. 3. Основная сумма кредита делится на равные части и погашается ежемесячно, проценты исчисляются и уплачиваются ежемесячно от оставшейся суммы кредита. Для банков будет более выгодным 1 вариант, для заемщиков – 3. 1 способ чаще применяется для юридических лиц. 2 способ применяется при ипотечном кредитовании и микрокредитовании (для ИП). 3 способ применяется при ипотечном и потребительском кредитовании, а также встречается и при кредитовании юридических лиц. Все три способа предполагают процентные периоды. Это периоды, за которые начисляются проценты. Процентный период определяется со следующего дня (после получения кредита), включая последний (последний день месяца или день погашения кредита). Основные виды банковских кредитов для юридических лиц В зависимости от сроков, на которые предоставляются кредиты, различают: - краткосрочные (до 1 года); - среднесрочные (свыше 1 года до 3 лет); - долгосрочные (свыше 3 лет). В бухгалтерском учете и отчетности предприятий различают только краткосрочные кредиты (до 1 года) и долгосрочные (свыше 1 года). Банки преимущественно предоставляют краткосрочные кредиты для предприятий. Краткосрочные кредиты преимущественно погашаются 1 способом (иногда – 3 способом), используются на текущую деятельность (пополнение оборотных средств, выплата заработной платы и налогов), а также для погашения ранее полученных кредитов. Среднесрочные кредиты погашаются 1 способом, используются на текущую деятельность (пополнение оборотных средств, выплата заработной платы и налогов), для погашения ранее полученных кредитов, на инвестиционные цели (приобретение основных средств, капитальное строительство, реализация инвестиционных проектов). Долгосрочные кредиты погашаются 1 способом, используются на инвестиционные цели (приобретение основных средств, капитальное строительство, реализация инвестиционных проектов). Приведем пример расчетных операций при краткосрочном кредитовании. 1. Предприятие оформило кредит на сумму 10 000 000 руб. сроком на 6 мес. Дата выдачи – 05.06.19 г., дата погашения – 05.12.19 г. Проценты начисляются ежемесячно и уплачиваются с 1 по 7 число следующего месяца. Процентная ставка по кредиту составляет 17 % годовых (высокая - пример для расчета). 1.1. Сколько процентов предприятие заплатит в июле (за июнь) и в августе (за июль)? Процентный период: с 05.06.19 по 30.06.19 – 25 дней (со следующего дня, включая последний). Процентный период: с 30.06.19 по 31.07.19 – 31 день 1.2. Какую сумму предприятие должно заплатить 05.12.19? (проценты за ноябрь уже выплачены) Процентный период: с 30.11.19 по 05.12.19 – 5 дней 1.3. Сколько процентов (всего) должно заплатить предприятие? Необходимо рассчитать точное количество дней за весь срок кредитования. Это 183 дня. 1.4. Если предприятие будет гасить проценты за июнь 10.07.19, то какую сумму пени ему необходимо заплатить? (пени по процентам – 0,04% за каждый день просрочки) С 07.07.19 по 10.07.19 – 3 дня 1.5. Если предприятие будет гасить кредит 15.12.19, то, сколько пени ему необходимо заплатить? (пени по ссуде - 0,05% за каждый день просрочки) С 05.12.19 по 15.12.19 – 10 дней Если предприятие не может точно определить свои потребности в кредите во времени, то оформляется кредитный договор на открытие кредитной линии. Кредитная линия предполагает лимит кредитования. Может предполагаться лимит задолженности (единовременная задолженность) – может отсутствовать. Кредитная линия может быть возобновляемая и невозобновляемая. При возобновляемой кредитной линии лимит кредитования может быть выбран неограниченное количество раз. При невозобновляемой линии – суммарный объем выборки за весь срок кредитования не может быть больше лимита. Кредитная линия очень удобна – предприятие выбирает только ту сумму, которая необходима, экономит на процентах. Кредитная линия погашается 1 способом (часто досрочно), используется на текущую деятельность (пополнение оборотных средств, выплата заработной платы и налогов). Еще один вариант кредитования – кредитование расчетного счета (овердрафт). Обычный расчетный счет становится кредитовым и предполагает лимит кредитования. Лимит кредитования – это средний дневной оборот по данному расчетному счету. Погашается овердрафт из средств, поступающих на расчетный счет (безакцептно – банк сам списывает средства на погашение кредита). Если предприятие не пользуется овердрафтом, то проценты не начисляются. Овердрафт используется на текущую деятельность (пополнение оборотных средств, выплата заработной платы и налогов, оплата коммунальных услуг и услуг связи). Для ИП банки предлагают микрокредиты. Это небольшие кредиты на краткосрочный или среднесрочный период. Применяются микрокредиты для покупки оборудования или пополнения оборотных средств. Микрокредиты погашаются 2 способом. Приведем пример расчетных операций при 2 способе погашения кредита. Был выдан микрокредит индивидуальному предпринимателю на покупку автомобиля на сумму 450 000 руб. Кредит выдан на срок 2 года под 12 % годовых. Погашение кредита осуществляется 2 способом. Необходимо определить размер ежемесячного платежа и величину всех процентов по кредиту. Для расчетов применяется формула размера аннуитетного платежа. где am – величина равного платежа, r – процентная ставка по кредиту (в долях), m – количество равных платежей в году n – срок кредитования, выраженный в годах. I=am*m*n – K, где I – это величина процентов за весь срок кредитования. I=21 182,85*12*2 – 450 000 = 58 388,4 руб. Кроме перечисленных вариантов кредитования банки на своих сайтах и в рекламных материалах предлагают: - финансирование инвестиционных проектов; - финансирование начинающего бизнеса и т.п. На практике подобные кредиты предприятиям получить не удается. Для освоения данного материала Вам предлагается выполнить Задание 1 в срок до 22.05.20 г.