Примеры представления отчетности

Пример представления отчетности Таблица 1. Бухгалтерский баланс ООО «Газполимерсервис» 2015-2017 гг. Активы Код 2015 2016 2017 I. Внеоборотные активы Нематериальные активы 1110 Результаты исследований и разработок 1120 Нематериальные поисковые активы 1130 Материальные поисковые активы 1140 Основные средства 1150 17780 13788 11795 Доходные вложения в материальные ценности 1160 8451 8451 Финансовые вложения 1170 Отложенные налоговые активы 1180 Прочие внеоборотные активы 1190 8451 Итого по разделу I 1100 26231 22239 20246 II.Оборотные активы Запасы 1210 41879 40208 40009 Налог на добавленную стоимость 1220 23 Дебиторская задолженность 1230 736 21 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240 Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 165 73 50 Прочие оборотные активы 1260 579 436 Итого по разделу II 1200 43382 40717 40080 Баланс 1600 69613 62956 60326 Пассив III. Капитал и резервы Уставный капитал 1310 10 10 10 Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 Переоценка внеоборотных активов 1340 Добавочный капитал (без переоценки) 1350 Резервный капитал 1360 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 -19754 -19754 -19754 Итого по разделу III 1300 -19744 -19744 -19744 IV. Долгосрочные обязательства Заемные средства 1410 Отложенные налоговые обязательства 1420 12 12 12 Оценочные обязательства 1430 Прочие обязательства 1450 Итого по разделу IV 1400 12 12 12 V. Краткосрочные обязательства Заемные средства 1510 34987 34987 30094 Кредиторская задолженность 1520 54358 47701 49964 Доходы будущих периодов 1530 Оценочные обязательства 1540 Прочие обязательства 1550 Итого по разделу V 1500 89345 82688 80058 Баланс 1700 69613 62956 60326 В качестве исходных данных для выполнения заданий контрольной работы используется бухгалтерская отчетность предприятия за 2016-2017 гг. (отчетность прикладывается к контрольной работе). Задание 1.  По данным бухгалтерского баланса проведите анализ активов, обязательств и капитала организации на основе составления сравнительного аналитического бухгалтерского баланса путем агрегирования некоторых однородных по составу элементов балансовых статей (табл. 1). Определите общие характеристики финансового состояния организации. Сформулируйте выводы. Таблица 1 - Макет сравнительного аналитического бухгалтерского баланса Наименование статей бухгалтерского баланса Сумма, тыс. р. Структура, % Изменение на начало года на конец года на начало года на конец года тыс. р. % в % к величине на начало года в % к изменению итога баланса АКТИВ (А) А1                 …                 Аn                 БАЛАНС (Б)     100 100     100 ПАССИВ (П) П1                 …                 Пn                 БАЛАНС (Б)     100 100     100 Задание 2.  По форме табл. 2 проанализируйте ликвидность бухгалтерского баланса. Сформулируйте выводы. Таблица 2 - Анализ ликвидности бухгалтерского баланса, тыс. р. АКТИВ На начало года На конец года ПАССИВ На начало года На конец года Платежный излишек/ недостаток (+/-) на начало года на конец года А1     П1         А2     П2         А3     П3         А4     П4         БАЛАНС     БАЛАНС     Задание 3 По форме табл. 3 проведите анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов организации. Определите тип финансового состояния организации. Сформулируйте выводы. Предложите мероприятия по улучшению финансовой ситуации исследуемой организации. Таблица 3 - Классификация типа финансового состояния организации Показатели На начало года На конец года Общая величина запасов (Зп), тыс. р.     Наличие собственных оборотных средств (СОС), тыс. р.     Функционирующий капитал (КФ), тыс. р.     Общая величина источников формирования запасов (ВИ), тыс. р.     ±ФС, тыс. р.     ±ФТ, тыс. р.     ±ФО, тыс. р.     Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации     Тип финансовой ситуации     Задание 4. Проанализируйте динамику показателей рентабельности организации (табл. 4). Сформулируйте выводы. Таблица 4 - Оценка показателей рентабельности, % Наименование показателя Формула Экономическое содержание На начало года На конец года Темп роста Рентабельность активов (экономическая) Чистая прибыль · 100/ Средняя стоимость активов Показывает, насколько эффективно организация использует имущество       Рентабельность собственного капитала (финансовая) Чистая прибыль · 100/ Средняя стоимость собственного капитала Показывает эффективность (отдачу) использования акционерного капитала       Рентабельность продаж (коммерческая) Прибыль от продаж · 100/ Выручка от продаж Показывает, какова прибыль от операционной деятельности       Рентабельность обычной деятельности (бухгалтерская) Прибыль до налогообложения · 100/ Выручка от продаж Определяет, сколько рублей прибыли до налогообложения приходится на 1 р. реализованной продукции       Чистая рентабельность Чистая прибыль · 100/ Выручка от продаж Показывает, сколько чистой прибыли приходится на 1 р. реализованной продукции       Валовая рентабельность Валовая прибыль · 100/ Выручка от продаж Показывает, сколько валовой прибыли приходится на 1 р. реализованной продукции       Рентабельность текущих затрат Прибыль от текущей деятельности · 100/ Себестоимость продукции Показывает эффективность затрат, осуществленных на производство продукции       Рентабельность инвестированного (перманентного) капитала Чистая прибыль · 100/ (Средняя стоимость собственного капитала + Средняя стоимость долгосрочных обязательств) Показывает эффективность использования собственного капитала и привлеченных на долгосрочной основе заемных средств