Понятийный аппарат финансовой безопасности коммерческого банка

Понятийны й аппарат ф инансовой безопасности коммерческого банка Лекция 4 До настоящего времени Банк России не издал ни одного нормативного либо инструктивно-методического документа, посвященного специально проблеме безопасности коммерческих банков. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" называет главной целью банковского регулирования и надзора поддержание стабильности банковской системы и защиту интересов вкладчиков и кредиторов (ст. 56). Статья 62 того же Закона предоставляет Банку России право устанавливать обязательные нормативы "в целях обеспечения устойчивости кредитных организаций". • Обеспечение безопасности банка (как и любого иного субъекта) представляет собой процесс создания благоприятных условий деятельности, при которых реализуются интересы субъекта и осуществляются поставленные им цели. • Поскольку понятие "деятельность" складывается из совокупности конкретных действий, вполне правомерно вести речь о безопасности конкретных банковских операций и сделок, о безопасности действий, обеспечивающих банковские операции, и т.д. • С учетом сказанного выше безопасност ь банка следует рассматривать как совокупност ь условий, при которы х потенциально опасны е для банка дейст вия или обстоятельст ва предупреж дены либо сведены к такому уровню, при котором они не способны нанест и ущерб установленному порядку функционирования банка, сохранению и воспроизводст ву его имущест ва и инфраст рукт уры и воспрепятст воват ь дост иж ению банком уставны х целей. Система законодательных и других нормативных предписаний государственных органов, представляющих своего рода «требования обеспечения безопасности банка». Подлежащие исполнению требования можно условно разграничить на две группы. Первая включает в себя положения, относящиеся к организации банка (порядок создания банка) и обеспечению функционирования банка в целом (порядок функционирования банка). Согласно им банк обязан: • соответствовать условиям достаточности и "правовой чистоты" происхождения уставного капитала; • создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков; • соблюдать обязательные нормативы, устанавливаемые в соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"; • иметь лицензию на деятельность банка и выполнение конкретных банковских операций; • назначать на должности руководителей исполнительных органов и главного бухгалтера банка кандидатов, соответствующих квалификационным требованиям (в содержание которых входит, в частности, отсутствие судимости за совершение преступлений против собственности, хозяйственных и должностных преступлений); • обеспечивать проведение подготовки и аттестации работников в области банковской безопасности; • выполнять нормативные правовые акты и нормативные технические документы, устанавливающие правила безопасности при осуществлении основных и вспомогательных банковских операций. Вторая группа относится к обязанности исполнительных структур банка организовывать и осуществлять выявление угрожающих ему опасностей, принимать меры но предупреждению опасных для банка действий и событий и локализации их вредных последствий. При этом исполнительные органы банка обязаны: • организовывать и осуществлять внутренний контроль за соблюдением порядка управления банком и выполнения отдельных банковских операций; • принимать меры, позволяющие уменьшать вероятность реализации угроз, а в случаях, когда это оказалось невозможным, снижать тяжесть нежелательных последствий; • проводить внутренние расследования с целью выяснения причин событий, связанных с нанесением ущерба интересам банка; • разрабатывать собственные рекомендации по уменьшению угроз интересам банка. Система угроз безопасности банка • Основная опасность для банка заключается в угрозе потери (либо неполучения) имущества. Угроза потери имущества в своей крайней форме может привести к прекращению существования банка. • Классификация угроз по отношению к банку и составляющим его структурным элементам позволяет выделить следующие существенные с точки зрения криминалистики виды угроз (в наиболее общем виде): угрозы имуществу и угрозы инфраструктуре (названные блоки структуры банка и составляющие элементы их подробно описаны в предыдущем параграфе). Система угроз безопасности банка • Классификация угроз по отношению к видам деятельности банка. С точки зрения организации защиты банка от угроз в виде преступных посягательств имеет значение разграничение его деятельности на "операционную", включающую совершение банковских операций, и "внеоперационную" – не связанную непосредственно с банковскими операциями. • К числу подвидов операционной деятельности банка следует отнести не только сами банковские операции, но и деятельность по их непосредственному обеспечению (информационному, правовому, техническому, технологическому и т.д.). Угрозы, которым подвергается процесс обеспечения банковских операций, признаются отечественной и зарубежной наукой о банковском деле в качестве самостоятельных видов угроз и имеют собственные наименования. В их числе "угроза преступных посягательств в сфере правового обеспечения конкретных сделок», "угроза преступных посягательств в сфере информационного обеспечения сделок", "угроза преступных посягательств в сфере технологического обеспечения банковских операций" и т.д. Каждый из них имеет свою внутреннюю структуру, которая по мере необходимости может быть детализирована. • Преступные посягательства на внеоперационную деятельност ь могут быть направлены против собственности банка (носить характер разбойных нападений, краж или уничтожения имущества банка, вымогательства) либо посягать на инфраструктуру банка (на порядок деятельности банка, его информационное и кадровое обеспечение, нематериальные блага, деловую репутацию и деловые связи банка с партнерами). Дейст вия, связанные с реализацией внеоперационных угроз, в большинстве случаев совершаются посторонними по отношению к банку лицами. Однако участие сотрудников банка в подобного рода посягательствах на интересы банка полностью не исключается. Лица из числа персонала банка могут действовать в указанных случаях как самостоятельно, так и в соучастии с посторонними. • Классификация угроз по лицам, причастным к их реализации. • Классификация преступных посягательств по отношению субъекта к собственным действиям, создающим угрозу интересам банка. Определенный практический интерес представляют мотивы и цель, которыми руководствовался субъект при совершении указанных выше действий. В наиболее общем виде мотивы могут быть сведены в три группы: а) субъект действовал исходя из собственных интересов или интересов третьих лиц, не считаясь с интересами банка; б) субъект руководствовался враждебными по отношению к банку мотивами; в) субъект действовал в интересах банка (в том числе Классификация преступных посягательств по степени тяжести последствий позволяет выявить следующие виды ущерба, причиненного безопасности банка: • восполнимый ущерб – потери имущества и элементов инфраструктуры, которые банк может восполнить за счет собственных средств без угрозы своему существованию и без перевода банка во внештатный режим работы (финансовые потери, снижение доходности, обесценение активов или увеличение обязательств, недостижение установленных целевых ориентиров деятельности, ухудшение деловой репутации и разрушение деловых связей); • условно восполнимый ущерб – потери имущества и управления, создающие угрозу существованию банка, которые он не может устранить без привлечения внешних средств. Эти последствия выражаются в неспособности банка исполнить требования федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, а также нормативных актов Банка России или удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. • невосполнимый (катастрофический) ущерб – потери имущества и инфраструктуры банка, возместить которые не представляется возможным, а его причинение влечет ликвидацию или реорганизацию банка. Критерии оценки финансовой устойчивости банка. • • • • • • анализ собственного капитала банка; анализ ликвидности; анализ кредитного портфеля и соответствующих резервов; анализ прибыльности; анализ банковских рисков; анализ уровня менеджмента и структуры управления в банке; • анализ выполнения обязательных экономических нормативов банка; • анализ технологического обеспечения проводимых банковских операций и их безопасности; • анализ использования трудовых ресурсов и др. Для оценки приведенных выше показателей обычно используется множество коэффициентов. Даже мировая практика с ее колоссальным опытом не выработала единого набора коэффициентов и не создала стандартизированную методику оценки устойчивости не только конкретно взятого банка, но и всей банковской системы в целом. Несколько объяснений подобной ситуации: • огромный массив закрытой информации о деятельности коммерческих банков, которую субъектам оценки необходимо проанализировать; • специфика национальных экономик, которая должна быть учтена в процессе разработки единой методики оценки устойчивости коммерческого банка Сравнительная характеристика методик оценки финансовой устойчивости в РФ В настоящее время оценка устойчивости коммерческого банка предполагает использование ряда отечественных и зарубежных методик. Самыми популярными являются: - методика Банка России; - методика В.С. Кромонова, базирующаяся на дистанционном отслеживании финансового положения банков по аналитическим коэффициентам; - методика CAMELS, разработанная в 1978 г. при участии Федеральной резервной системы, Контролера денежного обращения и Федеральной корпорации по страхованию вкладов США. Методика Банка России основывается на официальной отчетности банков и установленных обязательных нормативах деятельности (Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И (ред. от 13.02.2017) «Об обязательных нормативах банков» Она применяется для определения финансовой устойчивости анализируемого банка и тенденций развития его деятельности. Система показателей, используемых в рамках данной методики, сгруппирована в аналитические пакеты по следующим направлениям анализа: • Структурный анализ балансового отчета. • Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций. • Анализ достаточности капитала. • Анализ кредитного риска. • Анализ рыночного риска. • Анализ риска ликвидности. Нормативы достаточности капитала банка: • Нормативы достаточности капитала банка: норматив достаточности базового капитала банка (далее - норматив Н1.1), норматив достаточности основного капитала банка (далее - норматив Н1.2), норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (далее - норматив Н1.0) рассчитываются по следующей формуле: Нормативы ликвидности банка Рассчитывается в целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования • Лам - высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня, и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком, и (или) в случае необходимости могут быть реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках-резидентах, во Внешэкономбанке, в банках стран, имеющих страновые оценки "0", "1", или стран с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и (или) Еврозоны, в банках стран БРИКС, имеющих страновую оценку "2", в Международном банке реконструкции и развития, Международной финансовой корпорации и Европейском банке реконструкции и развития, средства в кассе банка. Показатель Лам рассчитывается как сумма остатков на счетах N N 30210, 30235, 30413, 30416, 30417 и кодов 8720, 8742, 8910, 8921 , 8962, 8967, 8969, 8972, уменьшенная на значение кода 8701; • Овм - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении. • Овм* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования, определенная в порядке, установленном пунктом 3.6 Инструкции . В основе методики составления рейтинга Кромонова лежит следующий алгоритм: •Активы и пассивы формируются в экономически однородные группы. •Вычисляются коэффициенты, описывающие существенные закономерности банковских балансов. •После анализа полученных коэффициентов, а также индивидуальных особенностей каждого банка некоторые банки исключаются. •Для оставшихся рассчитывается текущий индекс надежности, равный сумме коэффициентов, взятых с определенными весами. •Банки расставляются в рейтинге по убыванию текущего индекса надежности. • В качестве исходных данных для составления рейтинга используются балансы банков по счетам второго порядка (т.е. максимально подробные из узаконенных). Балансовые счета второго порядка группируются в экономически однородные группы, при этом либо информация, которую в силу несовершенства плана счетов невозможно извлечь, игнорируется, либо соответствующий счет округляется в ту или иную сторону. Всего таких параметров семь. Рейтинг CAMELS – система оценки состояния финансовых институтов, которая представляет собой комплексную оценку, выставляемую банку на основе данных, поступающих в надзорные органы. Аббревиатура CAMELS основана на сочетании начальных букв анализируемых компонентов, названия которых фактически аналогичны используемым российскими органами банковского надзора: С – достаточность капитала; А – качество активов; М – качество управления; Е – доходность (прибыльность); L – ликвидность; S – чувствительность к риску. • Каждый показатель оценивается по шкале от 1 до 5, где 1 – признак «полностью здорового» (могут быть лишь незначительные отклонения в ряде показателей), устойчивого по отношению к внешним экономическим и финансовым потрясениям банка, а 5 говорит о существующей вероятности разорения в ближайшее время. Финансовое планирование в банке Процесс финансового планирования состоит из следующих этапов: • Определение размера необходимой и достаточной прибыли. • Планирование объема собственных средств и объемов активных операций банка. • Планирование структуры активных операций банка и процентных доходов. • Определение допустимого объема процентных расходов банка. • Планирование структуры пассивных операций банка и средневзвешенной стоимости ресурсов. • Определение допустимого объема привлеченных ресурсов. • Сравнение расчетного и планового объемов собственных средств. • Построение планового баланса банка. Управление активами банка В мировой практике сложилось несколько подходов к управлению банковскими активами. Придерживаясь определенного метода управления, руководство банка определенным образом распределяет ресурсы между различными группами активов. Метод «общего фонда средств»: Управление активами банка • Модель распределения активов устанавливает, что размер необходимых банку ликвидных средств зависит от источников привлечения фондов. С помощью данного метода делается попытка разграничить источники средств в соответствии с нормами обязательных резервов и скоростью их обращения. Модель определяет несколько «центров ликвидности - прибыльности» внутри самого банка, используемых для размещения средств, привлеченных банком из разных источников. Эти центры получили название «банков внутри банка». В банке как бы существует «банк вкладов до востребования», «банк срочных вкладов», «банк основного капитала». Метод «банки внутри банка» Метод «банки внутри банка» Поскольку вклады до востребования требуют самого высокого покрытия ликвидными активами, значительная часть средств из «банка вкладов до востребования» будет направлена в первичные резервы (например, на 1 % больше, чем установлено нормой обязательных резервов, подлежащих хранению в центральном банке). Оставшаяся часть вкладов до востребования пойдет главным образом во вторичные резервы, и только небольшая часть — в ссуды, причем краткосрочные. Иначе будут распределяться средства «банка срочных вкладов». Более значительная их доля пойдет на формирование вторичного резерва, предоставление средне- и долгосрочных ссуд, в долгосрочные ценные бумаги. Главным преимуществом рассматриваемого метода является уменьшение доли ликвидных активов и вложение дополнительных средств в ссуды и инвестиции, что ведет к росту нормы прибыли.