Основы банковского дела. Расчетно-кассовое обслуживание клиентов

АНО ВПО «Региональный финансово-экономический институт» БАНКОВСКОЕ ДЕЛО (Первая лекция) ________________________________ http://elearning.rfei.ru 1 СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ ............................................................................................................ 3 РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА ................................................... 5 Глава 1.1. История развития банковского дела ……………………...5 Глава 1.2. Законодательная основа, структура и организационные принципы банковской системы Российской Федерации ....................... ……7 Глава 1.3. Функции и принципы деятельности коммерческого банка ....... 17 Глава 1.4. Банковские операции и услуги .................................................... 23 Глава 1.5. Организационно-правовые формы банков, порядок их открытия и государственной регистрации .................................................... 34 Глава 1.6. Органы управления банком и особенности корпоративного управления в нем ............................................................................................. 39 РАЗДЕЛ II. РАСЧЕТНО-КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ ........ 44 Глава 2.1. Расчетные счета предприятий и организаций в банке, порядок их открытия и проведения операций............................................................. 44 Глава 2.2. Межбанковские расчеты как основа организации безналичных расчетов в экономике ............................................................... 50 Глава 2.3. Платежные услуги банков. Формы безналичных расчетов в Российской Федерации ................................................................................ 57 Глава 2.4. Кассовые операции банков ........................................................... 71 2 ВВЕДЕНИЕ Здравствуйте, уважаемые студенты. Предлагаем вашему вниманию учебный курс «Банковское дело». Научить основам банковского дела — непростая задача. Один крупный американский физик рассказывает в своих мемуарах о том, как, будучи студентом, он вначале поступил на экономический факультет, однако в скором времени понял, что это слишком сложно для него, и поступил на отделение квантовой физики... Банковское дело — древняя наука. Она объединяет тысячелетний опыт работы кредитных учреждений, раскрывает то, что на протяжении длительного периода формировалось как обязательные принципы организации банковского хозяйства. Деньги и кредит дают обществу значительный стимул для развития, порождают целую систему особых отношений, особого порядка и высокой степени организации. С их помощью человечество становится богаче. Известно, однако, и другое: неумелое обращение с деньгами, нарушение правил обращения с ними неизбежно вызывают негативные последствия. Банки, игнорирующие банковскую технологию, люди, не умеющие правильно пользоваться деньгами, полученными в долг, могут стать вечными должниками, банкротами. В период недавнего кризиса это наблюдалось особенно ярко. Хотя бы поэтому изучить этот курс необходимо каждому студенту, который так или иначе сталкивается с работой банков. Наверное, таких не менее 99,99% процентов. Банки имеют особое назначение, выполняют определенные функции. Будучи предприятиями, регулирующими денежнокредитные отношения, банки подчиняются экономическим законам, общим и специальным законодательным нормам. Банки имеют свою, только им присущую технологию. Настоящий учебный курс содержит подробное описание того, чем занимаются банки, какие операции они выполняют, что они производят для рынка, как они торгуют своим продуктом. 3 Банковское дело не является застывшей наукой. Курс отображает не только классические приемы и принципы организации банковского хозяйства, но и современные инструменты, которые применяет банк, обслуживая потребности предприятий, организаций и населения. Давайте приступим к изучению курса «Банковское дело» и узнаем все секреты банковской «кухни». Желаем вам успеха! 4 РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА Глава 1.1. История развития банковского дела Что же означает такое привычное и знакомое с детства слово банк? Термин «банк» происходит от итальянского слова «банко», которое означало лавку, скамью или конторку, за которой менялы оказывали свои услуги. С древнейших времен люди использовали деньги как универсальное платёжное средство, имеющее свою ценность. В истории человечества деньги представлялсь в самых разнообразных формах – начиная с деревянных палочек и камешков и заканчивая тяжёлыми слитками чистого золота. Но суть денег от этого не менялась – они всегда были средством, с помощью которого можно купить и продать товар, а также одолжить деньги другому человеку, чтобы через некоторое время он вернул сумму предоставленного долга с дополнительным вознаграждением. Во многих источниках, дошедших до наших времен, можно встретить упоминания о вавилонских банкирах. Историки отмечают, что в VIII в. до н. э. Вавилонский банк принимал вклады, платил по ним проценты, выдавал ссуды и даже выпускал банковские билеты. Среди древних банков обсобенно выделялся банкирский дом Игиби, который стал своего рода Ротшильдом древнего Вавилона. Операции банкиров Игиби были весьма разнообразны. Этот банкирский дом осуществлял целый спектр банковских операций, которые пользуются популярностью и спросом и в настоящее время. Игиби занимался операциями покупок, продаж и платежей за счет клиентов; принимал денежные вклады; предоставлял кредит клиентам, за что получал вместо процентов право на плоды урожая с полей должника; выдавал ссуды под расписку и под залог. Банкирский дом Игиби также выступал в качестве поручителя по сделкам и финансировал торговые предприятия. 5 Наряду с частными банкирами крупные денежные операции проводили храмы. Они занимались хранением запасных фондов и сокровищ и давали городам ссуды под небольшие проценты. В наши дни сохранились сведения о предоставлении займа Делосским храмом на 5 лет под 10% годовых. Во времена античности, когда преобладало натуральное хозяйство, наиболее характерными были натуральные займы (например, в Греции займы под аренду земли). В Англии, ставшей в XVII в. самой передовой индустриальной страной, первыми банкирами были, как правило, золотых дел мастера. Вскоре после того, как в торговых сделках начали использовать золото, стало очевидным, что как покупателям, так и торговцам неудобно и небезопасно каждый раз при заключении сделок перевозить, взвешивать и проверять на чистоту золото. Поэтому укоренилось правило: отдавать золото на хранение золотых дел мастерам, которые имели подвалы или специальные кладовые и могли за плату предоставить их. Получив золотой вклад, золотых дел мастер выдавал вкладчику квитанцию. Вскоре товары стали обмениваться на квитанции золотых дел мастеров. Квитанции таким образом превратились в раннюю форму бумажных денег. Бумажные деньги (квитанции), находившиеся в обращении, полностью обеспечивались золотом. Видя готовность людей принимать квитанции в качестве бумажных денег, золотых дел мастера начали осознавать, что хранимое ими золото востребуется редко, в результате чего количество еженедельно и ежемесячно вкладываемого золота стало превышать количество изымаемого. Затем какому-то сообразительному золотых дел мастеру пришла в голову идея, суть которой заключалась в том, что выпуск бумажных денег может превышать количество имеющегося золота. Этот золотых дел мастер и стал направлять избыточные бумажные деньги в обращение, давая под процент ссуды торговцам, производителям и потребителям. Так зародилась банковская система частичных резервов. Если, например, золотых дел мастер давал в ссуду сумму, равную количеству находящегося на хранении золота, то общая стоимость денег вдвое превышала стоимость золота, и резервы составляли 50% стоимости выпущенных бумажных денег. 6 Мировая банковская система формировалась в ходе эволюционного процесса, длившегося в течение нескольких веков. Первые банки возникли на рубеже XVI–XVI вв. Так, купеческие гильдии ряда городов (Венеции, Генуи, Милана, Амстердама и др.) создали так называемые жиробанки для осуществления безналичных расчетов между своими клиентами. Первый акционерный Английский банк был учрежден в 1694 г. и получил от правительства право выпуска банкнот. Один из самых старейших банков мира под названием Banca Monte dei Paschi di Siena расположен в Италии. Эта кредитная организация была основана в 1472 году. Самая первая реклама о кредите датируется 1730 годом. Дал ее Кристофер Торнтон, который предложил покупать мебель, расплачиваться за которую можно было раз в неделю. Самая первая попытка создания коммерческого банка в России была предпринята в г. Пскове воеводой Афанасием ОрдинНащокиным, но эта идея не была одобрена центральным правительством. В 1729–1733 гг. первые банковские операции в России стала осуществлять Монетная контора, а первый коммерческий банк — Банк для поправления при СанктПетербургском порте коммерции и купечества — появился в 1754 г. Среди банкиров довольно часто встречаются весьма предприимчивые люди. В 1913 году американская почтовая служба стала предлагать отправку посылок внутри страны. Через три года бизнесмен из города Вернел, штат Юта, рассчитал, что это самый дешёвый способ доставки стройматериалов на дальние расстояния. Он отправил в свой город на расстояние в 676 км 80 000 кирпичей небольшими посылками, отдельно обернув каждый из них, чтобы построить банк. Выполнив заказ, почтовое ведомство сразу же установило дневной лимит посылок на одного человека в 91 кг. В современном мире самым большим авторитетом пользуются швейцарские банки. Свое признание они заслужили благодаря тому, что являются самыми надежными хранилищами ценных бумаг, золота и других драгоценных материалов. 7 На данный момент в Швейцарии находится около 400 коммерческих банков, а общая сумма, хранящаяся на их счетах, составляет приблизительно 52 трлн. долларов! Эти банки не могут в принципе стать банкротами, так как не принимают участие в сомнительных и рискованных финансовых операциях. Несколько лет назад один из швейцарских банков провел ревизию незакрытых и невостребованных счетов, и обнаружил счет на имя Владимира Ульянова (он же Владимир Ильич Ленин). Сумма на счете составила всего 15 долларов. Кроме того, в этих банках до сих пор хранится золото нацистов на сумму более 3-х млрд. долларов. Глава 1.2. Законодательная основа, структура и организационные принципы банковской системы Российской Федерации Банковская система в любой стране – это основа основ экономики. От развития национальной банковской системы зависят темпы экономического роста, а следовательно, экономическая безопасность страны и ее статус на международной арене. В настоящее время институционально банковская система России соответствует установившемуся рыночному типу хозяйствования, т. е. является двухуровневой. На первом уровне находится главный эмиссионный банк страны – Центральный банк РФ (Банк России), а на втором – все другие кредитные организации, которые непосредственно заняты банковским обслуживанием хозяйствующих субъектов и населения, выполняя для них широкий круг банковских операций и сделок. На 1 мая 2013 года насчитывалось 955 действующих кредитных организаций, из них 895 действующих банков и 60 небанковских организаций кредитных организаций. Зарегистрированный уставный капитал действующих кредитных организаций составил 1 трлн. 405 млрд. 103 млн. рублей. Законодательную основу банковской системы России в настоящее время формируют следующие законы: 8 • Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (далее – Закон о банках); • Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее – Закон о Банке России); • Федеральный закон от 25 февраля 1995 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (далее – Закон о банкротстве кредитных организаций); • Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (далее – Закон о страховании вкладов физических лиц). В этих законах даны определения банковской системы, кредитных организаций и банков, определены цели и задачи деятельности Банка России, банков и небанковских кредитных организаций, перечислены виды банковских операций и сделок, установлен порядок создания, ликвидации и регулирования деятельности кредитных организаций, их финансового оздоровления и банкротства и т. п. В действующем законодательстве закреплены основные принципы организации банковской системы России, к числу которых относятся: • двухуровневая структура; • универсальность деловых банков; • коммерческая направленность деятельности банков. Принцип двухуровневой структуры представляет собой законодательное разделение функций центрального банка и всех остальных банков. Банк России, являясь верхним уровнем банковской системы, выполняет функции денежно-кредитного регулирования, банковского надзора и управления системой расчетов в стране. Он может проводить банковские операции только с российскими и иностранными кредитными организациями, а также с Правительством РФ, представительными и исполнительными органами государственной власти, органами местного самоуправления, государственными внебюджетными фондами, воинскими частями. Банк России не имеет права 9 осуществлять банковские операции с юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, и с физическими лицами (кроме военнослужащих и служащих Банка России). Он не может напрямую выходить на рынок банковских услуг, предоставлять кредиты непосредственно организациям и не должен конкурировать с коммерческими банками. Коммерческие банки и другие кредитные организации образуют второй, нижний, уровень банковской системы. Они проводят операции, связанные с посредничеством в расчетах, кредитовании и инвестировании, но не принимают участия в разработке и реализации денежно-кредитной политики. Все банки второго уровня ориентируются в своей работе на установленные Банком России параметры денежной массы, процентных ставок, темпов инфляции и т. п. Они должны выполнять нормативы и требования Банка России по уровню капитала, созданию резервов и т. д. Принцип универсальности российских банков означает, что все действующие на территории РФ банки обладают универсальными функциональными возможностями, т. е. имеют право осуществлять все обусловленные законодательством и банковскими лицензиями операции: как краткосрочные коммерческие, так и долгосрочные инвестиционные. Законодательство не предусматривает специализации банков по видам их операций. Универсальный статус банков позволяет снижать риски за счет диверсификации (изменения, совершенствования и разнообразия) услуг, обеспечивает комплексное обслуживание и максимальный учет специфики каждой группы клиентов при разработке новых банковских продуктов. Принцип коммерческой направленности банков второго уровня выражается в том, что согласно законодательству, основной целью деятельности банков и кредитных организаций в Российской Федерации является получение прибыли (Закон о банках). Банк России, как уже отмечалось, является Центральным банком РФ. Его уставный капитал (в размере 3 млрд руб.) и иное имущество находятся в федеральной собственности. Банк России 10 осуществляет полномочия по владению, пользованию и распоряжению имуществом Банка России. Кредитная организация – это юридическое лицо, которое на основании специального разрешения (лицензии) Банка России имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные законодательством. Все кредитные организации, имеющие лицензию Банка России, включаются в состав банковской системы. Согласно Закону о банках, в Российской Федерации возможно создание кредитных организаций двух видов: банки и небанковские кредитные организации. Небанковская кредитная организация – это кредитная организация, которая, в отличие от банков, имеет право осуществлять только отдельные банковские операции, предусмотренные законодательством. Банкам же разрешено выполнять полный перечень операций. Все допустимое сочетание операций для конкретной небанковской кредитной организации устанавливает Банк России. Банковские кредитные организации Банк, согласно российскому законодательству, – это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности все банковские операции: • привлекать во вклады денежные средства физических и юридических лиц; • размещать эти средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности; • открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц. В соответствии с принципом универсальности все российские банки могут развиваться как универсальные. Универсальный статус не исключает возможности добровольной специализации банков на отдельных продуктах, операциях или видах деятельности. Добровольная специализация предполагает, что всю ответственность за решения по выбору сфер деловой активности несут сами банки и их учредители. Но независимо от выбранного направления деятельности и занимаемой ниши на рынке банковских услуг все банки подчиняются единым нормам банковского 11 законодательства. Банк России предъявляет к ним одинаковые требования и устанавливает единые нормативы, регулирующие их работу. По принадлежности капитала все действующие в Российской Федерации банки можно разделить на три группы: • банки, основанные на частной собственности (их собственниками являются негосударственные предприятия и частные лица); • банки с государственным участием; • банки с участием иностранного капитала. В группе частных банков можно выделить банки, контролируемые одним собственником или группой связанных между собой собственников, и банки с диверсифицированной структурой собственности. В зависимости от размера частные банки подразделяются на крупные, средние и малые. Банки с государственным участием — это банки, в капитале которых участвуют организации, представляющие государство. К таким организациям относятся органы исполнительной власти, государственные унитарные предприятия федерального уровня и уровня субъектов РФ, организаций федерального уровня, не относящихся к числу органов исполнительной власти, — Банка России и Российского фонда федерального имущества (РФФИ). Банк России в настоящее время владеет контрольным пакетом акций крупнейшего российского банка – Сберегательного банка РФ (Сбербанка России). РФФИ имеет контрольные пакеты Российского банка развития и Российского экспортно-импортного банка (Росэксимбанка). В 18 кредитных организациях контрольные пакеты акций принадлежат органам исполнительной власти и государственным унитарным организациям. К числу этих кредитных организаций относятся Банк внешней торговли РФ (Внешторгбанк России), Российский сельскохозяйственный банк (Россельхозбанк), Всероссийский банк развития регионов и др. Крупнейшим банком, контролируемым исполнительными органами субъекта РФ, является Банк Москвы. Группа банков с государственным участием занимает заметную долю банковского 12 рынка, в нее входят два самых крупных банка страны: Сбербанк России и Внешторгбанк России. Сбербанк России занимает лидирующие позиции практически по всем показателям банковской деятельности: капиталу, банковским активам, вложениям в государственные ценные бумаги и др. На его долю приходится почти 30 % всех банковских активов, более 70 % вложений российских банков в государственные ценные бумаги и 20 % предоставленных межбанковских кредитов. По развитию филиальной сети и количеству подразделений он сравним с крупнейшими банками Европы (на 1 апреля 2011 г. их было 19292). Сбербанк России доминирует на рынке вкладов населения, несмотря на постепенное снижение, его доля в общем объеме привлекаемых банковским сектором депозитов и других средств физических лиц составляет более 50 %. Сбербанк России является универсальным и по кругу клиентуры, и по характеру выполняемых операций. Внешторгбанк России (ВТБ) был создан в 1990 г. и в настоящее время входит в число ведущих банков страны. Он занимает второе место после Сбербанка России по сумме активов и собственных средств. Согласно данным на 30 июня 2013 года, численность сотрудников банка составляет 95 161 человек. Суммарные активы банка составляют 8,3558 трлн. руб., собственный капитал — 866,5 млрд. руб. Этот второй по величине российский банк позиционируется как ведущий банк России по обслуживанию внешнеторговых расчетов. Он участвует в финансовом обеспечении зарубежной деятельности крупных российских корпораций. Государство оказывает ВТБ сильную поддержку и существенно влияет на его стратегию. ВТБ – единственный российский финансовый холдинг с развитой международной сетью. Банком осуществляется активная реструктуризация, связанная с новыми направлениями деятельности и вхождением в ВТБ новых банков. К традиционному для ВТБ обслуживанию государства и крупных корпоративных клиентов добавились обслуживание блока розницы (ВТБ24) и осуществление инвестиционно-банковской деятельности на базе VTB Bank Europe (Лондон). Новым аспектом деятельности ВТБ стала и 13 международная экспансия, осуществляемая за счет приобретения зарубежных банков – росзагранбанков и банков СНГ. В странах с развивающейся экономикой, в том числе и в России, банки с государственным участием выполняют стабилизирующую роль, обеспечивая поддержание доверия к банковской системе и кредитование реального сектора хозяйствования в условиях неопределенности и высоких финансовых рисков. Создание государственных банков целесообразно для реализации программ инфраструктурного или отраслевого характера, которые нуждаются в целенаправленной поддержке государства. В настоящее время основная проблема российских банков с государственным участием – отсутствие определенных задач, которые должны решать эти банки в рамках проводимой государственной экономической политики. Кроме того, не созданы четкие процедуры контроля за деятельностью банков с государственным участием со стороны самого государства. В связи с этим государство планирует постепенно снижать долю своего участия в капиталах крупнейших банков и выходить из числа участников тех банков, где его доля не является определяющей. Банки с иностранным участием – это банки, в уставном капитале которых определенная доля принадлежит нерезидентам – юридическим и физическим лицам. В этой группе банков особо выделяют банки, контролируемые иностранным капиталом, т. е. банки, контрольный пакет акций которых принадлежит нерезидентам. В последние годы изменилась стратегия банков с иностранным участием на российском рынке. Если на начальном этапе вхождения на рынок они были нацелены главным образом на сопровождение своих глобальных клиентов, работающих в России, то сейчас эти банки широко развивают свою деятельность практически на всех сегментах банковского рынка. Активизировалось их участие на рынке розничных услуг: темпы прироста вкладов физических лиц и выданных этими банками потребительских кредитов превышают соответствующие показатели по банковскому сектору в целом. Доля кредитов на потребительские 14 нужды в кредитном портфеле этой группы банков превысила 20 %. Расширилась деятельность банков с иностранными инвестициями и на рынке ценных бумаг, доля вложений в ценные бумаги в их активах составляет порядка 15 %. Банки, контролируемые нерезидентами, активно развивают и кредитование нефинансовых организаций, их доля в объеме выданных кредитов на начало 2013 г. составила 10 %. Присутствие на российском банковском рынке банков, контролируемых иностранным капиталом, способствует привлечению прямых иностранных инвестиций в экономику страны, расширение их деятельности служит косвенным подтверждением улучшения инвестиционного климата. Иностранные банки привносят в Россию новые финансовые технологии, современные банковские продукты, новейшие информационные системы. Их отличают высокие стандарты ведения бизнеса, квалифицированный менеджмент. Банковские группы и банковские холдинги Особенность современной банковской системы России заключается в преобладании в ней мелких и средних банков, в то время как в основных отраслях национальной экономики по-прежнему господствуют крупные предприятия, требующие больших объемов внешнего финансирования. Предоставление крупных кредитов приводит к росту рисков концентрации. Одним из возможных путей преодоления противоречия между структурой банковской системы и структурой реального сектора экономики является создание банковских групп и банковских холдингов, что предусмотрено действующим законодательством. Банковская группа – это не являющееся юридическим лицом объединение кредитных организаций, в котором одна (головная) кредитная организация оказывает прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления других кредитных организаций. Банковский холдинг – это не являющееся юридическим лицом объединение юридических лиц с участием кредитных организаций, в котором юридическое лицо, не представляющее собой кредитную организацию (головная организация) имеет 15 возможность оказывать прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления кредитных организаций. Головная организация банковского холдинга может создавать компанию в форме хозяйственного общества для управления деятельностью кредитных организаций, входящих в банковский холдинг. Головная коммерческая организация должна иметь возможность определять решения управляющей компании банковского холдинга по вопросам, отнесенным к компетенции собрания ее учредителей, в том числе о ее реорганизации и ликвидации. О создании банковских групп и банковских холдингов их головные организации обязаны уведомить Банк России. Приобретение акций (долей) кредитных организаций, а также заключение соглашений, предусматривающих осуществление контроля их деятельности, не должно противоречить антимонопольным требованиям. Банк России следит за их соблюдением совместно с Федеральной антимонопольной службой (ФАС России). Союзы и ассоциации Кредитные организации, входящие в банковскую систему, могут создавать союзы и ассоциации,не предусматривающие цели извлечения прибыли. Одним из важнейших атрибутов банковской системы России является усиление позиций ассоциаций как саморегулирующих организаций, представляющих интересы субъектов хозяйствования определённого сектора экономики. Банковская ассоциация — общественная некоммерческая организация, представляющая интересы коммерческих банков членов ассоциации в органах законодательной, исполнительной, судебной власти. Основные направления деятельности ассоциаций заключаются в следующем: 1. Представление интересов банков в органах законодательной власти в целях влияния на принятие законодательных актов, которые могут оказать воздействие на интересы банков и их 16 клиентов, а также формирование коалиций с аналогичными ассоциациями в случае совпадения стратегических интересов. 2. Представление интересов банков в различных институтах государственной власти, позволяющие оказывать влияние на принятие решений по вопросам регулирования различных сторон деятельности банков. 3. Защита интересов банков в судах, если затрагиваются вопросы судебной и арбитражной практики, имеющие общенациональное значение для банковского сектора. 4. Взаимодействие с Центральным банком и другими государственными ведомствами, чьи нормативные акты существенным образом влияют на деятельность коммерческих банков, с целью объективного учета реального положения в банковском секторе и конкурентных возможностей банков. 5. Сотрудничество со средствами массовой информации с целью доведения взглядов представителей банковского сектора до деловых кругов и граждан, публикации сведений о принципах работы банков и их взаимоотношениях с клиентами, формирования в обществе обстановки доверия к деятельности финансовых институтов. 6. Активное участие в процессе профессиональной подготовки специалистов банковского дела, организация и проведение конференций и семинаров для обмена идеями и опытом работы между ведущими работниками банков по различным направлениям деятельности. 7. Оказание дополнительных услуг на коммерческой основе банкам — членам Ассоциации, таких как снабжение, проектные работы, информационное обслуживание, консалтинг и т. п. В Российской Федерации крупнейшей ассоциацией является АРБ (Ассоциация российских банков), которая объединяет 75 % банков и филиалов банков России. АРБ представляет позиции своих членов в законодательных, исполнительных и судебных органах, а также в Банке России, защищает их интересы, 17 оказывает разнообразные услуги, принимает непосредственное участие в решении возникающих у них проблем. Второй крупной ассоциацией федерального уровня является Ассоциация региональных банков России (Ассоциация «Россия»), которая объединяет 450 членов. Доля банков-членов этой ассоциации во вкладах граждан, выданных кредитах, активах составляет около 50 %, а в собственном капитале – более 40 %. Наряду с ассоциациями федерального уровня в Российской Федерации создаются и действуют региональные банковские союзы (ассоциации), которые представляют интересы кредитных организаций на уровне регионов и в своей деятельности сотрудничают с АРБ и Ассоциацией «Россия». Глава 1.3. Функции и принципы деятельности коммерческого банка Банки являются особым типом финансовых посредников, перераспределяющих капиталы между их поставщиками и потребителями. Они имеют следующие основные особенности. Во-первых, как и всякие финансовые посредники, банки производят двойной обмен долговыми обязательствами: они выпускают свои собственные долговые обязательства, а мобилизованные на этой основе средства размещают от своего имени в долговые обязательства, выпущенные другими. Двойной обмен обязательствами отличает банки от брокеров (дилеров), осуществляющих посредничество на финансовом рынке, не прибегая к выпуску собственных долговых обязательств. Во-вторых, банки формируют ресурсы на основе высоколиквидных и фиксированных по суммам обязательств – вкладов (депозитов). Двойной обмен обязательствами характерен для всех видов финансовых посредников, но только банки принимают на себя безусловные обязательства с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами. Фиксированные по сумме долга обязательства несут в себе наибольший риск для посредников — банков, поскольку должны быть оплачены в полной сумме независимо от изменения стоимости их активов. В отличие от банков другие финансовые посредники 18 (инвестиционные компании, паевые фонды и т. п.) все риски, связанные с изменением стоимости их активов, распределяют среди своих акционеров. В-третьих, банки как депозитные финансовые посредники имеют высокий уровень «финансового рычага», т. е. доли заемных средств в структуре пассивов. Они формируют ресурсы для своих операций главным образом за счет заемных средств. Собственный капитал, как правило, не превышает 10-20 % их баланса, что делает банки уязвимыми к воздействию внешних и внутренних факторов и вызывает необходимость особой системы надзора за банковской деятельностью. В-четвертых, банки обладают возможностью открывать и обслуживать расчетные и текущие счета и эмитировать безналичные платежные средства (так называемые «банковские деньги»), на этой основе они обеспечивают функционирование платежной системы. Отмеченные особенности банков наиболее рельефно проявляются в выполняемых ими функциях. Осуществляя посредничество между заемщиками и кредиторами, банки сводят незнакомых, но имеющих взаимодополняющие потребности по отношению к финансовым ресурсам, экономических агентов. Именно в этом и заключается брокерская (посредническая) функция банков. Основой способности банков выполнять посредническую функцию служит информация. Особенность посреднической функции банков состоит в том, что она неотделима от их других функций, в силу чего накопление информации происходит постоянно и она носит наиболее достоверный и разносторонний характер. Кроме того, накопленная банками информация может применяться многократно. Это проявляется, например, в том, что банк в процессе предоставления кредита изучает состояние заемщика и полученные таким образом сведения могут быть использованы им при последующих отношениях с этим заемщиком. Брокерская (посредническая) функция реализуется банками путем инициирования кредита, организации эмиссии, посредничества в предложении ценных бумаг на рынке, доверительного управления, а также оказания всевозможных 19 операционных услуг, консалтинга, отбора и сертифицирования (например, присвоение кредитного рейтинга заемщикам). При этом банк, выступая в роли информационного брокера, получает вознаграждение в виде комиссионных за совершение операции. Наряду с посреднической важнейшей функцией банков является качественная трансформация активов. Банк изменяет параметры финансовых требований своих вкладчиков, предоставляя за счет привлеченных средств кредиты, имеющие отличные от депозитов характеристики. Как правило, банки обладают активами, срочность которых превышает сроки исполнения их собственных обязательств, т. е. финансовых требований клиентов. Размеры отдельных активов банков превышают размеры отдельных обязательств. Ликвидность финансовых требований клиентов выше ликвидности активов банка, а степень риска банковских активов выше, чем степень риска его обязательств. Таким образом, финансовые требования владельцев свободных ресурсов, в случае если они действуют через банк, становятся более ликвидными и менее рискованными. Следовательно, банки облегчают доступ к финансовым ресурсам для лиц, нуждающихся в финансировании, и стимулируют держателей свободных капиталов к инвестированию. Но отмеченное различие качественных характеристик активов и пассивов баланса банка означает, что он берет на себя часть риска поставщика финансовых ресурсов. В связи с этим у него возникает задача управления этим риском, что составляет предмет банковского менеджмента. Трансформационная функция составляет традиционную основу банковского бизнеса. Банки исторически возникли как определенный тип финансовых посредников, финансируемых главным образом за счет денег вкладчиков и предоставляющих экономическим агентам неликвидные кредиты. Таким образом, банк одновременно осуществляет две основные функции – брокерскую (посредническую) и функцию качественной трансформации активов – и, исходя из экономической ситуации, управляет своими рисками. При этом он сводит поставщиков и потребителей финансовых ресурсов и тем самым поддерживает эффективность экономической системы в целом. Поскольку функции собственно посредничества и трансформации 20 активов на практике неотделимы друг от друга, их часто объединяют в единую функцию — посредничества в кредите и инвестировании. Специфической функцией банков, которая отражает их исключительную роль в рыночной экономике, является функция эмиссии платежных средств и посредника в платежах. Банки открывают своим клиентам текущие счета, на которые зачисляют поступившие в их адрес денежные средства и с которых производят перечисления определенных сумм по поручению клиентов. Используя возможности депозитно-ссудной эмиссии, банки создают необходимые экономике безналичные платежные средства, которые являются существенным компонентом национальной денежной массы. Таким образом, они обеспечивают функционирование платежной системы. Но тенденция универсализации ведет к тому, что современные платежные системы могут функционировать при минимальном участии банков, прогрессивные информационные технологии порождают институты, способные предоставлять клиентам платежные услуги без их участия. История развития банковского посредничества показывает, что выполнять названные функции могут разнообразные кредитные организации и учреждения: государственные, кооперативные, взаимно-сберегательные и др. Все они так или иначе осуществляют посредничество в кредите, инвестировании, платежах, взаимодействуют с центральным банком. В условиях развитой рыночной экономики преимущественной формой организации банковского посредничества стал коммерческий банк, деятельность которого базируется на определенных принципах, закрепленных в национальном банковском законодательстве. Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Коммерческий банк может осуществлять безналичные платежи в пользу других банков, предоставлять им кредиты и получать деньги наличными в пределах остатка средств на своих корреспондентских счетах. Данный принцип означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими 21 ресурсами и вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им средств. Прежде всего это относится к срокам активов и обязательств. Если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки (вклады краткосрочные или до востребования), а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность без задержек расплачиваться по своим обязательствам (т. е. его ликвидность) оказывается под угрозой. Для обеспечения самоокупаемости и получения прибыли банк должен добиваться также и согласования цены привлечения ресурсов и доходности их размещения. Привлечение дорогостоящих ресурсов предполагает наличие у банка высокодоходных направлений их размещения, поскольку в противном случае у него возникнут убытки от основной деятельности. Возможность совершения тех или иных специфических банковских операций (ипотечных, инвестиционных и т. п.) ограничена структурой пассивов банка. Поэтому, разрабатывая условия этих операций, необходимо первостепенное внимание уделить источникам формирования соответствующих пассивов. Второй важнейший принцип, на котором базируется деятельность коммерческих банков, – полная экономическая самостоятельность, подразумевающая безраздельную экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, собственный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами, остающимися после уплаты налогов. Действующее банковское законодательство предоставило всем коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с решением общего собрания акционеров. Оно устанавливает нормы и размеры отчислений в различные фонды банка, а также размеры дивидендов по акциям. Экономическая ответственность коммерческого банка не ограничивается его текущими доходами, а распространяется и на его 22 капитал. По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые в соответствии с действующим законодательством может быть наложено взыскание. Весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя, поэтому его акционеры должны быть готовы к тому, что в случае банкротства они потеряют все вложенные капиталы. Третий принцип заключается в том, что коммерческий банк выстраивает отношения со своими клиентами на рыночных условиях. Предоставляя ссуды, он исходит прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности. Четвертый принцип работы коммерческого банка, органично вытекающий из всех предыдущих, заключается в том, что регулирование деятельности банка может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными) методами. Государство определяет «правила игры» для коммерческих банков, но не может давать им приказов и распоряжений относительно направлений и условий размещения и привлечения ресурсов. Основная цель коммерческого банка заключается в том, чтобы получить прибыль от инвестирования средств вкладчиков посредством принятия на себя такой доли риска, которая не поставит под угрозу его способность отвечать по своим обязательствам. Эта задача может оказаться невыполнимой в трех случаях: • когда объем кредитов, которые не могут быть возвращены банку, превышает максимально возможную абсорбируемую банком величину (кредитный риск); • когда вкладчики в массовом порядке изымают свои вклады (риск ликвидности); • когда процентные ставки неожиданно растут (риск процентной ставки). Эффективное управление этими тремя видами банковских рисков и составляет одну из основных проблем, которую должны решать менеджеры банков. Данная проблема существенно 23 усложняется в условиях возрастающей конкуренции на финансовых рынках. Проблема управления рисками и необходимость более эффективного использования капитала в условиях жесткой конкуренции ведет к усилению концентрации в банковском секторе посредством слияний банков. Международная интеграция и глобализация финансовых рынков сокращает степень различия между банковскими системами разных стран, а очевидные преимущества финансовой конгломерации (слияние отдельных систем в одно целое) ведут к либерализации законодательства, регламентирующего весь спектр банковской деятельности. Понятие «банк» все больше теряет свою историческую определенность, крупные банки превращаются в универсальные финансовые организации – «финансовые супермаркеты». Глава 1.4. Банковские операции и услуги В настоящее время коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной рыночной конъюнктуре. Но далеко не все банковские операции повседневно используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Перечислим основные банковские услуги. Валютный обмен. История свидетельствует, что одними из первых услуг, предложенных банками, стали валютнообменные операции. В современной банковской деятельности эти операции имеют огромное значение, поскольку экономические связи субъектов хозяйствования постоянно расширяются и глобализируются. Учет коммерческих векселей и предоставление кредитов предприятиям. Уже в древние времена банкиры начали учитывать коммерческие векселя. Этим они предоставляли займы местным торговцам, которые продавали банку долговые 24 обязательства своих покупателей с целью быстрейшей мобилизации средств. От учета коммерческих векселей лежал недолгий путь к прямому кредитованию деловых предприятий. Посредничество в кредите стало одной из важных функций коммерческого банка. Это посредничество осуществляется путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота денежных фондов юридических лиц и денежных доходов физических лиц. Главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком. Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных связей — от кредитора к заемщику. Плата за отданные и полученные средства формируется под влиянием спроса и предложения заемных средств. В результате достигается свободное перемещение финансовых ресурсов в хозяйстве, соответствующее рыночному типу отношений. Денежные средства могут перемещаться от кредиторов к заемщикам и без посредничества банков, однако при этом резко возрастают риски потери денежных средств, отдаваемых в ссуду, поскольку кредиторы и заемщики не осведомлены о платежеспособности друг друга, а размер и сроки предложения денежных средств не совпадают с размерами и сроками потребности в них. Коммерческие банки привлекают средства, которые могут быть отданы в ссуду в соответствии с потребностями заемщиков, и на основе широкой диверсификации своих активов снижают совокупные риски владельцев денег, размещенных в банке. Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются на основе гибкой депозитной политики коммерческих банков. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка необходимы гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в банк. Значение посреднической функции коммерческих банков для успешного развития экономики состоит в том, что они своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в 25 экономической системе, аккумулируя свободные денежные средства и превращая их в мощный инвестиционный ресурс. Сберегательные вклады. Предоставление займов оказалось настолько выгодным делом, что банки принялись изыскивать способы мобилизации (привлечения) дополнительных средств. Одним из первых таких способов стали сберегательные вклады, которые банки принимают под процент. Этим банк выполняет и общественно важную функцию — стимулирует посредничество в кредит, которое он осуществляет путем перераспределения денежных фондов юридических лиц и денежных доходов физических лиц. Хранение ценностей. В эпоху Средневековья банки начали практиковать хранение золота, ценных бумаг и других ценностей своих клиентов в собственных надежных хранилищах. Сегодня в банках безопасным хранением ценностей занимаются отделы аренды сейфов, где под замком находятся ценности клиентов, пока последним не понадобится доступ к своей собственности. Расчетно-кассовое обслуживание. Банк принимает на себя инкассацию платежей и осуществление выплат по операциям клиента, а также осуществляет инвестирование избытков наличности в краткосрочные ценные бумаги и кредиты. Финансовое консультирование. Банки, где работают опытные финансисты, могут дать квалифицированный совет, особенно когда вопрос стоит об оптимальном использовании кредита, сбережений, инвестировании средств. Лизинг оборудования. Банк может предложить своему клиенту приобрести оборудование с помощью лизингового соглашения, по которому банк покупает оборудование и сдает его в аренду клиенту. В соответствии с заключенным договором клиент должен вносить лизинговые платежи, которые в конечном счете полностью покрывают стоимость купленного банком и сданного в аренду оборудования. Операции с ценными бумагами. В связи с формированием рынка ценных бумаг получает развитие и такая функция банков, как посредничество в операциях с ценными бумагами. 26 Банки имеют право выступать в качестве: • инвестиционных институтов, которые могут осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг в качестве посредника; • инвестиционного консультанта; • инвестиционной компании; • инвестиционного фонда. Выступая в качестве финансового брокера, банки выполняют посреднические функции при купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договора комиссии или поручения. Как инвестиционный консультант банк оказывает консультационные; услуги своим клиентам по поводу выпуска и обращения ценных бумаг. Если банк берет на себя роль инвестиционной компании, то он занимается: • организацией выпуска ценных бумаг и выдачей гарантий по их размещению в пользу третьего лица; • куплей-продажей ценных бумаг от своего имени и за свой счет, в том числе путем котировки ценных бумаг, т. е. объявляя на определенные бумаги «цены продавца» и «цены покупателя», по которым он обязуется их продавать и покупать. Банк выступает в качестве инвестиционного фонда, когда размещает: свои ресурсы в ценные бумаги от своего имени. В этом случае все риски, связанные с таким размещением, все доходы и убытки от изменения рыночной стоимости приобретенных ценных бумаг относятся на финансовый результат банка. Необходимым условием выполнения роли инвестиционного фонда является наличие в штате банка специалистов по работе с ценными бумагами, имеющих квалификационный аттестат, дающий право на совершение операций с привлечением средств граждан. 27 Трастовые (доверительные) услуги. Банк может управлять финансовыми делами и собственностью фирм и частных лиц за определенную плату. Функция управления собственностью известна под названием операции доверительного управления, или трастовой услуги. Через трастовые отделы банки управляют портфелями ценных бумаг своих клиентов, предоставляют агентские услуги корпорациям, выпускающим акции и облигации, выступают в качестве попечителей по завещанию. Общими особенностями банковских операций и услуг являются: их длящийся характер, доверительные свойства, осуществление их по стандартным правилам в соответствии с законодательством или банковскими правилами и обычаями. По российскому законодательству к банковским операциям относятся: 1. Привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц. 2. Размещение указанных средств от своего имени и за свой счет. 3. Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. 4. Осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам. 5. Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц. 6. Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах. 7. Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. 8. Выдача поручительства за третьих лиц, предусматривающего исполнение обязательств в денежной форме. 9. Приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме. 28 10.Доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами. 11.Осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации. 12.Предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений и находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей. 13.Лизинговые операции. 14.Оказание консультационных и информационных услуг. Кроме того, в соответствии с Бюджетным Кодексом РФ кредитные организации могут привлекаться для осуществления операций по предоставлению средств бюджета на возвратной основе. В целом классификация операций и услуг коммерческого банка является достаточно сложной, и в современной теории банковского дела существует следующая схема (см. рис.1). Рисунок 1. Классификация операций коммерческого банка Пассивные операции — это совокупность операций, обеспечивающих формирование ресурсов коммерческого банка. Ресурсы коммерческого банка могут быть сформированы за счет собственных и привлеченных средств. К собственным ресурсам коммерческого банка относятся: а) уставной капитал; б) фонды: резервный и специальные; в) обязательные резервы для покрытия возможных потерь по ссудам и от операций с ценными бумагами; г) нераспределенная прибыль. 29 Уставной капитал банка формируется за счет собственных средств участников и служит обеспечением его ликвидности. Размер минимального уставного капитала и порядок его исчисления определяется Центральным банком РФ. Резервный фонд формируется за счет отчислений от прибыли и служит для покрытия убытков, возникающих при основной деятельности банка. Согласно закону минимальная величина этого фонда — до 15% от величины уставного капитала. Кроме того, коммерческие банки могут формировать специальные фонды: экономического стимулирования, износа основных фондов, производственного назначения. Формирование обязательных резервов носит обязательный характер и включается в себестоимость оказываемых банковских услуг. В отдельных случаях средства обязательных резервов формируются за счет прибыли. Страховые резервы создаются под возможные обесценение вложений в ценные бумаги и потери по выданным кредитам. Нераспределенная прибыль — часть прибыли, остающаяся после платежей в бюджет, отчислений в резервный капитал, специальные фонды и выплаты дивидендов. Собственные ресурсы банка имеют огромное значение в поддержании его устойчивости и ликвидности. Немаловажную роль играют и привлеченные средства. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке финансовых ресурсов, коммерческие банки удовлетворяют потребности экономики в дополнительных оборотных и инвестиционных средствах. Привлеченные средства формируются посредством следующих банковских операций: • привлечения кредитов и займов, полученных от других юридических лиц; • депозитных операций. Депозитные операции — это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок либо до востребования. 30 Объектами депозитных операций являются депозиты — суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк. По экономическому содержанию депозиты принято подразделять на 3 группы: • срочные депозиты (с их разновидностью — депозитным сертификатом); • депозиты до востребования; • сберегательные вклады населения. Каждая из этих групп классифицируется по разным признакам. Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока, например: • депозиты со сроком до 3 месяцев; • депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев; • депозиты со сроком от 6 до 12 месяцев; • депозиты со сроком свыше 12 месяцев и т. д. Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах. Это могут быть: • средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий, организаций и учреждений разных форм собственности; • средства на специальных счетах по хранению различных (по целевому экономическому назначению) фондов; • собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений; • средства предприятий и организаций в расчетах; • средства на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; • средства местных бюджетов и др. Процентный доход по депозитным вкладам до востребования, как правило, ничтожно мал по сравнению со 31 срочными депозитами. В большинстве случаев годовая процентная ставка составляет от 0,01% до 1%. Сберегательные вклады в зависимости от особенностей их хранения подразделяются на: 1) срочные, срочные с дополнительными взносами; 2) выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, молодежнопремиальные; 3) условные, на предъявителя, текущие счета, до востребования, сберегательные сертификаты, пластиковые карточки (кредитные и пр.). Одной из центральных проблем депозитной политики банка является определение оптимального периода хранения срочных вкладов юридических и физических лиц. Сроки должны быть увязаны со сроками оборачиваемости кредитов, на выдачу которых могут быть направлены срочные депозиты. Корреспондентские счета — это депозиты до востребования банков-корреспондентов, т. е. банков, имеющих договорные отношения друг с другом. Среди недепозитных источников формирования привлекаемых банками средств особое место отводится межбанковским кредитам и кредитам, предоставляемым Центральным банком России. Межбанковский кредит — это вид кредитов, предоставляемых одним коммерческим банком другому. Их купля-продажа осуществляется на межбанковском рынке. Межбанковский рынок — это часть рынка ссудных капиталов, где временно свободные денежные ресурсы кредитных учреждений привлекаются и размещаются банками преимущественно в форме межбанковских депозитов на определенные сроки. В международной практике наиболее распространены депозиты сроком от одного дня до нескольких лет. Средства межбанковского рынка используются банкамизаемщиками не только для покрытия своих активных операций, но и для покрытия ликвидности балансов банков. Купля-продажа межбанковских кредитов возможна в форме сделок на свободном рынке, а также в форме сделок на 32 «закрытом» рынке, где кредиты предоставляются друг другу тесно сотрудничающими банками на условиях, вытекающих из их взаимных интересов. Активные операции — операции по размещению собственных и привлеченных средств банка для получения прибыли. От качественного осуществления активных операций банка зависят ликвидность, доходность, а следовательно, финансовая надежность и устойчивость банка в целом. Активные операции банка в зависимости от их экономического содержания делятся на: • кредитные (ссудные); • инвестиционные; • гарантийные; • операции с ценными бумагами. Основу активных операций составляют кредитные операции. Они являются наиболее рискованными и наиболее доходными. При выдаче кредита банк требует от потенциального заемщика комплект документов, характеризующих материальную обеспеченность кредита и юридическую правомочность заемщика. К ним относятся: 1. Учредительные документы. 2. Бизнес-план (технико-экономическое обоснование), на основе которого определяются возможность возврата ссуды и срок окупаемости затрат. 3. Контракт или его копия, фиксирующие цель получения кредита; 4. Бухгалтерский баланс и некоторые приложения к нему. 5. Кредитные договоры с другими банками. 6. Договор залога или поручительства. 7. Срочное обязательство-поручение на возврат ссуды согласно срокам, установленным в кредитном договоре. 8. Заявление на получение ссуды с указанием суммы, срока и цели кредита. Кредиты, предоставляемые банком, могут быть классифицированы по различным признакам: 33 а) По типам заемщиков — ссуды предприятиям, органам власти, населению, банкам. б) По срокам пользования — краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные. в) По сфере функционирования заемщика — ссуды предприятиям сферы производства и ссуды предприятиям сферы обращения. г) По отраслям принадлежности заемщика — ссуды в промышленность, транспорт, строительство, сельское хозяйство, торговлю. д) По характеру обеспечения — залоговые, гарантированные, застрахованные, необеспеченные (бланковые). е) По методам погашения — погашаемые единовременно и частями. Инвестиционные операции банка — операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственнофинансовой и коммерческой деятельности, а также размещения в виде срочных вкладов в других кредитных организациях. Операции с ценными бумагами включают операции с векселями (учетные и переучетные операции, операции по протесту векселей, по инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию векселей, по выдаче вексельных поручений, хранению векселей, продаже их на аукционе) и операции с бумагами, котирующимися на фондовых биржах. Гарантийные операции — операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий. Комиссионные операции — это такие операции, которые банк выполняет по поручению своих клиентов и взимает с них плату в виде комиссионных. Число этих операций постоянно растет, а на их осуществление банком не отвлекаются собственные или привлеченные средства. К числу основных комиссионных операций относятся: 1) Расчетно-кассовые операции, которые связаны с ведением счетов в рублях и иностранной валюте, 34 осуществлением расчетов и платежей клиента, а также получением и зачислением перечисленных ему средств на счет в безналичной форме, с выдачей наличных денег со счета, внесением их на счет, хранением и перевозкой. Они оформляются соответствующим договором о кассовом обслуживании. 2) Трастовые операции, которые могут быть представлены следующими услугами: • передачей в доверительное управление отдельных ценных бумаг и их портфелей; • платежными функциями, связанными с обслуживанием ценных бумаг; • управлением активами пенсионных и инвестиционных фондов и др. 3) Операции с иностранной валютой, которые помимо традиционных операций купли-продажи иностранной валюты включают в себя оплату и выставление денежных аккредитивов, покупку и оплату дорожных чеков иностранных банков, выпуск и обслуживания пластиковых карт, осуществление международных расчетов. 4) Информационные услуги, когда банки за определенную плату предоставляют клиентам информацию как коммерческого, так и некоммерческого характера. Глава 1.5. Организационно-правовые формы банков, порядок их открытия и государственной регистрации В Российской Федерации банк может быть образован на основе любой формы собственности как хозяйственное общество. По организационно-правовым формам различают банки, созданные как общества с ограниченной ответственностью и акционерные банки. Банк в форме общества с ограниченной ответственностью (ООО) – это банк, учрежденный одним или несколькими лицами, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров. Участники банка, созданного в форме ООО, не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью банка в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Банк, создаваемый в форме 35 ООО, может иметь единственного учредителя, но он не может выступать единственным учредителем другого хозяйственного общества. Деятельность банка в форме ООО подчиняется всем законам об открытых акционерных обществах. Например, участник банка в форме ООО вправе продать или иным образом уступить свою долю (или ее часть) в уставном капитале банка одному или нескольким другим участникам банка. Остальные принципы организации и деятельности ООО вам должны быть известны из предыдущих учебных дисциплин. Банки, созданные в форме ООО, составляют примерно 36 % общего числа действующих в Российской Федерации банков. Акционерный банк – это банк, уставный капитал которого разделен на определенное число акций, удостоверяющих обязательственные права его участников (акционеров) по отношению к этому банку. Акционеры не отвечают по обязательствам банка и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Акционеры, не полностью оплатившие акции, несут солидарную ответственность по обязательствам банка в пределах неоплаченной части стоимости принадлежащих им акций. Акционерный банк подчиняется тем же принципам и законам, как и любое другое акционерное общество (АО). Акционерный банк может быть открытым или закрытым акционерным обществом, что отражается в его уставе и фирменном наименовании. В Российской Федерации акционерная форма является преобладающей при создании банков. Акционерные банки составляют примерно 64 % общего их числа, в том числе в форме ЗАО – 26 %, в форме ОАО – 38 %. Все создаваемые в Российской Федерации кредитные организации как юридические лица подлежат обязательной государственной регистрации. Государственная регистрация банков осуществляется в таком же порядке, как и всех прочих юридических лиц, органами Федеральной налоговой службы (ФНС России). 36 Для того чтобы иметь право заниматься банковской деятельностью, банк должен получить лицензию на осуществление банковских операций от Центрального Банка. Государственная регистрация кредитных организаций и лицензирование их деятельности – важнейшая составная часть системы банковского регулирования во всех странах с рыночной экономикой. С помощью этих институтов регулируется допуск различных организаций к операциям на финансовом рынке. Особенно жесткие требования предъявляются к тем организациям, которые выходят на кредитный рынок, т. е. к банкам. Практически во всех странах требуется особая регистрация создаваемого банка и получение разрешения на его открытие (лицензии). Цель лицензирования – не допустить на рынок финансово неустойчивые, подверженные высоким рискам организации с сомнительной репутацией учредителей. В Российской Федерации требования к учредителям кредитной организации и ее руководящим работникам установлены Законом о банках. Учредителями кредитной организации может выступать широкий круг физических и юридических лиц, участие которых в кредитной организации не запрещено действующим законодательством. Учредители банка не имеют права выходить из состава участников банка в течение первых трех лет со дня его регистрации (т. е. полностью или частично изымать свою долю из уставного капитала банка). Юридическое лицо не может являться учредителем при наличии задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетом субъекта РФ и местным бюджетом независимо от имеющейся отсрочки по ее уплате. Из сказанного следует, что юридическое лицо-учредитель должно иметь устойчивое финансовое положение, обладать достаточными средствами для внесения в уставный капитал кредитной организации, действовать в течение трех лет, выполнять обязательства перед федеральным бюджетом, бюджетом субъекта РФ и местным бюджетом за последние три года. С целью обеспечения надлежащего уровня управления кредитной организацией и снижения на этой основе рисков ее 37 деятельности закон устанавливает квалификационные требования к кандидатам на должности руководителей исполнительных органов и главного бухгалтера создаваемых кредитных организаций. Требования к кандидатам заключаются в следующем: • они должны иметь высшее юридическое или экономическое образование и опыт руководства отделом или иным подразделением кредитной организации, связанный с осуществлением банковских операций, либо опыт руководства таким подразделением не менее двух лет; • у них не должно быть судимости за совершение преступлений против собственности, хозяйственных и должностных преступлений; • они не должны совершать в течение года административных правонарушений в области торговли и финансов, установленных вступившими в законную силу постановлениями органов, уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях; • в течение последних двух лет не должно иметь место расторжение с ними трудового договора по инициативе администрации по основаниям, предусмотренным п. 2 ст. 254 Трудового кодекса РФ; • в течение последних трех лет к тем кредитным организациям, в которых кандидаты находились на руководящих должностях, Банком России не должны применяться требования об их замене в качестве руководителей кредитных организаций; • деловая репутация кандидатов должна соответствовать требованиям федеральных законов и Банка России. В Российской Федерации решение о регистрации кредитных организаций принимает Банк России, он же выдает лицензии на осуществление банковских операций. Общий порядок регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности определен Законом о банках. Детально процедура регистрации кредитных организаций регламентирована инструкцией ЦБР от 2 апреля 2010 г. N 135-И 38 "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций" (с изменениями и дополнениями). Лицензия является основанием для проведения кредитной организацией, зарегистрированной в качестве юридического лица, банковской деятельности. В лицензии указываются банковские операции, на осуществление которых данная кредитная организация имеет право, а также валюта, в которой эти банковские операции могут осуществляться. Лицензия выдается без ограничения сроков ее действия. Для получения лицензии на осуществление банковских операций кредитная организация должна располагать уставным капиталом в размере, установленном Банком России, оборудованием, необходимым для осуществления банковских операций, а также выполнять квалификационные требования, предъявляемые к специалистам в соответствии с нормативными актами Банка России. В настоящее время в Российской Федерации вновь созданному банку могут быть выданы три вида лицензий: • на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц); • осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц). При наличии данной лицензии банк вправе устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным количеством иностранных банков; • привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Данная лицензия может быть выдана банку одновременно с лицензией второго вида. С целью расширения своей деятельности банк может получить дополнительные лицензии. Для их получения он должен быть: • в течение последних шести месяцев финансово устойчивым; 39 • выполнять установленные Банком России требования к размеру капитала; • выполнять обязательные резервные требования Банка России; • не иметь задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетом субъекта РФ, местным бюджетом и государственными внебюджетными фондами; • иметь соответствующую организационную структуру, включающую службу внутреннего контроля; • выполнять квалификационные требования Банка России к сотрудникам банка; соблюдать технические требования, включая требования к оборудованию, необходимому для осуществления банковских операций. Действующему банку для расширения деятельности могут быть выданы следующие виды лицензий: • на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц); • привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Эта лицензия может быть выдана банку при наличии или одновременно с лицензией на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте; • привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях; • привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте. Эта лицензия может быть выдана банку при наличии лицензии на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте или одновременно с ней; • генеральная лицензия, которая может быть выдана банку, имеющему лицензии на осуществление всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте. Наличие лицензии на выполнение банковских операций с драгоценными металлами не является обязательным условием для получения генеральной лицензии. Банк, имеющий генеральную лицензию, может создавать филиалы за границей и/или приобретать доли (акции) в уставном 40 капитале кредитных организаций-нерезидентов. Генеральная лицензия и лицензии на привлечение во вклады денежных средств физических лиц могут быть выданы банку, если с даты его государственной регистрации прошло не менее двух лет. Глава 1.6. Органы управления банком и особенности корпоративного управления в нем Организационное устройство коммерческих банков соответствует общепринятой схеме управления акционерным обществом (см. рис. 2). Высшим органом акционерного коммерческого банка является общее собрание акционеров, которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют акционеры или представители акционеров банка на основании доверенностей. Общее собрание решает вынесенные на его рассмотрение вопросы: • внесение изменений и дополнений в Устав общества; • реорганизация; • определение количественного состава директоров; • увеличение уставного капитала; • образование исполнительного органа; • утверждение аудитора и др. Эти вопросы не могут быть переданы на решение Совету банка. Общее руководство деятельностью банка осуществляет Совет банка. Совет банка: • определяет приоритетные направления деятельности банка; • рассматривает проекты кредитных и других планов банка; • утверждает планы доходов и расходов и прибыли банка; • рассматривает вопросы об открытии и закрытии филиалов банка; • формирует состав Правления банка; • контролирует работу Правления банка и др. 41 Рисунок 2. Примерная организационная структура коммерческого банка Непосредственное руководство текущей деятельностью коммерческого банка осуществляет Правление. Оно несет ответственность перед общим собранием акционеров и Советом банка. Правление состоит из председателя правления, его заместителей и других членов. 42 Заседания Правления банка проводятся регулярно. Решения принимаются большинством голосов. При равенстве голосов голос председателя является решающим. Решения Правления оформляются в форме приказа председателя Правления банка. При Правлении банка создается кредитный комитет. В функции кредитного комитета входят: • разработка кредитной политики банка, структуры привлекаемых средств и их размещения; • подготовка заключений по предоставлению ссуд; • рассмотрение вопросов, связанных с инвестированием и ведением трастовых операций. Ревизионная комиссия избирается общим собранием акционеров. В состав ревизионной комиссии не могут быть избраны члены Совета банка и Правления банка. Правление банка предоставляет в распоряжение ревизионной комиссии все необходимые для проведения ревизии материалы. Годовые балансы банков и отчет о прибылях и убытках после подтверждения достоверности данных аудитором должны публиковаться в печати. Коммерческие банки могут организовывать филиалы и представительства. Вопрос об открытии филиала или представительства коммерческого банка должен быть согласован с Главным территориальным управлением Банка России по месту нахождения банка и месту открытия филиала или представительства. Филиалы банка - это обособленные структурные подразделения, расположенные вне места его нахождения и осуществляющие все или часть его функций. Филиал не является юридическим лицом и совершает делегированные ему головным банком операции в пределах, предусмотренных лицензией Банка России. Он заключает договоры и ведет иную хозяйственную деятельность от имени коммерческого банка, его создавшего (см. рис. 3). Представительство – это обособленное подразделение коммерческого банка, которое не обладает правами юридического 43 лица и не имеет самостоятельного баланса. Представительство не занимается расчетно-кредитным обслуживанием клиентов. Для осуществления хозяйственных расчетов ему открывается текущий счет. Рисунок 3. Примерная организационная структура управления коммерческого банка В условиях изменчивости банковского рынка банковские продукты постоянно модернизируются, приспосабливаясь к потребностям клиентов. Появляются новые каналы их сбыта и более совершенные приемы маркетинга. Эффективная организационная структура в современных условиях становится важнейшим средством достижения банками конкурентных преимуществ, залогом динамичного, устойчивого развития банков. 44 РАЗДЕЛ II. РАСЧЕТНО-КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ Глава 2.1. Расчетные счета предприятий и организаций в банке, порядок их открытия и проведения операций Расчетно-кассовые операции — это ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению. Учитывая, что для юридических лиц в нашей стране хранение средств в коммерческих банках является обязательным, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка. Расчётный счёт позволяет в любой момент оплачивать товары и услуги и снимать с него деньги в пределах заранее установленных лимитов. Коммерческий банк заинтересован в привлечении юридических лиц на расчетно-кассовое обслуживание. Это связано с тем, что деньги, находящиеся на банковском счете, являются основой деятельности банка. Наряду с расчетно-кассовым обслуживанием коммерческий банк может предложить клиентам ряд других операций: доверительное управление имуществом и портфелем ценных бумаг, консультационное обслуживание, кредитование и др. Вместе с тем выбор клиентом коммерческого банка для расчетно-кассового обслуживания обязывает и коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично, надежно. Именно поэтому организация расчетно-кассового обслуживания является «визитной карточкой» любого банка. Для открытия расчетного счета клиент должен представить в банк: • свидетельство о государственной регистрации в качестве юридического лица либо в качестве индивидуального предпринимателя; • учредительные документы (для юридического лица) либо документ, удостоверяющий личность физического лица; 45 • лицензии (патенты) на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента); • карточку с образцами подписей и оттиском печати; • документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на расчетном счете; • свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. Открытие клиенту расчетного счета производится только в том случае, если банком получены все перечисленные документы, а также проведена идентификация клиента и заключен с ним договор банковского счета. При открытии счета между банком и клиентом заключается договор банковского счета, по которому банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту, денежные средства, выполнять распоряжения владельца счёта о перечислении и выдаче соответствующих сумм и проведении других операций по нему. Открытие расчетного счета завершается внесением соответствующей записи в книгу регистрации открытых счетов, которая должна быть сделана не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения с клиентом договора банковского счета. В Российской Федерации при заключении и исполнении договора банковского счета банки и другие кредитные организации обязаны соблюдать следующие правила. 1. Банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет данного вида на объявленных банком условиях. Банк может отказать в открытии счета только в случае, если у него нет возможности принять на банковское обслуживание данного клиента. При необоснованном уклонении банка от заключения договора банковского счета клиент имеет право обратиться в суд с требованием о понуждении заключить договор (п. 4 ст. 445 ГК РФ). Банк, необоснованно 46 2. 3. 4. 5. уклоняющийся от заключения договора, должен возместить клиенту причиненные связанные с этим убытки. Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета, ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению. Ограничение прав клиента на распоряжение находящимися на счете денежными средствами допускается лишь при наложении на них ареста и приостановлении операций по счету, предусмотренных законодательством. Банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, банковскими правилами и обычаями делового оборота (если договором банковского счета не предусмотрено иное). Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента и перечислять по его распоряжению денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа. Для зачисления средств на счет в договоре может быть предусмотрен более короткий срок. Для выдачи и перечисления средств со счета иные сроки могут быть установлены законодательством, банковскими правилами или договором. В случаях несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания с него, а также невыполнении указаний клиента об их перечислении или выдаче со счета банк обязан уплатить на эту сумму проценты, рассчитанные исходя из действующей ставки рефинансирования. В договоре банковского счета может быть предусмотрена возможность его кредитования, т. е. совершения банком платежей со счета, несмотря на отсутствие денежных средств. В этом случае считается, что банк предоставил клиенту кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа. 47 6. Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Исключение – списание по решению суда и на основании банковского законодательства. Клиент может дать распоряжение банку о списании денежных средств со счета по требованию третьих лиц, в том числе связанному с исполнением клиентом своих обязательств перед этими лицами. Договор банковского счета может быть расторгнут по заявлению клиента в любое время, а также по требованию банка в следующих случаях: 1. если сумма средств на счете оказалась ниже минимально допустимого предела, предусмотренного договором, и не была восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банком; 2. когда отсутствуют операции по счету в течение года (если иное не предусмотрено договором). Расторжение договора банковского счета служит основанием для закрытия счета клиента. Остаток средств на нем выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения письменного заявления клиента. Клиенты самостоятельно выбирают банк, в котором открывают счет. Банк берет на себя обязанности по комплексному расчетно-кассовому обслуживанию: • перечислению средств по распоряжению клиентов, • выдаче денежных и расчетных чеков, • предоставлению выписок о состоянии счета и проведенных операциях по нему, • оказанию почтово-телеграфных услуг по пересылке расчетно-денежных документов, • зачислению денег на счет, • консультированию клиента и т. п. Банк обязуется обеспечить сохранность денег на счете, возвратить их по первому требованию клиента, гарантировать 48 конфиденциальность информации об операциях по счету, т. е. соблюдать банковскую тайну. Клиент обязуется: • оформлять свои расчетные и платежные операции в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами, • предоставлять банку в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетности и другие документы, необходимые для расчетно-кассового обслуживания, • предварительно в письменной форме уведомить банк о намерении закрыть счет, • извещать банк об изменении организационно-правовой формы, юридического адреса, почтовых реквизитов и т. п. В отдельном разделе договора фиксируются финансовые взаимоотношения сторон: плата за открытие счета, комиссия за осуществление операций по счету и кассовое обслуживание и др., а также размер процентной ставки за остаток на расчетном счете, величина премий постоянным клиентам и т. д. Банк несет ответственность за: • своевременное и правильное списание средств со счетов клиента, зачисление сумм на счет (в размере ставки рефинансирования), • своевременное представление и достоверность выписок с расчетного счета, • нарушение банковской тайны и др. Клиент несет ответственность за: • достоверность документов, представленных для открытия счета и совершения операций по нему, • своевременное представление кассовой заявки на получение денег, оплату банковских услуг, • получение наличных денег, забронированных банком для клиентов. За нарушение условий договора размер штрафов, пени и неустоек устанавливается по взаимной договоренности сторон с учетом действующих нормативных актов. 49 В договор обычно включают раздел о порядке разрешения споров (суд, третейский суд, арбитраж) и сроке его действия. Могут быть оговорены особые условия договора, например, в части расчетов чеками, эмитированными данным банком, или векселями. Организации самостоятельно распоряжаются денежными средствами, находящимися на их счетах в банках. Поэтому банки могут списывать эти денежные средства только по распоряжению владельцев счетов. Если находящихся на счете денежных средств достаточно для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, то их списание производится банком в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание, т. е. в календарной очередности. При недостаточности денежных средств устанавливается следующая очередность принудительного списания средств со счета: 1. исполнительные документы для удовлетворения требований и возмещений вреда жизни и здоровью, а также о взыскании алиментов; 2. исполнительные документы по выплате выходных пособий и оплате труда лицам, работающим по трудовому договору (контракту), а также вознаграждений по авторскому договору; 3. платежные документы по платежам в бюджет и государственные внебюджетные фонды, а также перечисление или выдача денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту); 4. платежные документы по платежам в негосударственные внебюджетные фонды; 5. исполнительные документы, предусматривающие удовлетворение других денежных претензий; 6. другие платежные документы. В рамках одной очереди списание производится в порядке календарной очередности. 50 Глава 2.2. Межбанковские расчеты как основа организации безналичных расчетов в экономике В расчетах между предприятиями, с финансовыми органами, с внебюджетными фондами ведущее место занимают расчеты с участием двух банков. Например, предприятие платит налоги, но счета преприятия и ФНС находятся в разных банках. В таких случае говорят о межбанковских расчетах. Межбанковские расчеты — это расчеты, осуществляемые банками на основании отношений, установленных между ними, или в соответствии с заключенными с клиентами договорами на расчетно-кассовое обслуживание. Согласно Положению ЦБ РФ от 25.11.95 г. № 5-П «О проведении безналичных расчетов кредитными организациями в Российской Федерации» (с последующими изменениями и дополнениями) безналичные расчёты между кредитными организациями, филиалами могут производиться через: • кредитные организации по корреспондентским счетам «ЛОРО» и «НОСТРО»; • расчетную сеть Банка России • небанковские кредитные организации, осуществляющие расчетные операции; • внутрибанковскую расчетную систему (счета межфилиальных расчетов) Для проведения платежей и расчетно-кассового обслуживания клиентов банки могут устанавливать между собой корреспондентские отношения. Корреспондентские отношения (от лат. "correspondeo" — отвечаю, осведомляю) — это договорные отношения между банками с целью взаимного выполнения операций. Банки, устанавливающие такие отношения, называются банкамикорреспондентами. Классифицировать эти отношения можно по ряду критериев: по географической ориентации, по видам операций, по характеру отношений, по степени их добровольности и др. 51 По географической ориентации они подразделяются на: • внутренние: расчеты в пределах страны, присутствие на национальных денежных и валютных рынках, рынках капитала; • международные: международные расчеты, присутствие на мировых денежных и валютных рынках, рынках капитала. Операции можно разделить на два вида: обслуживание клиентов и собственные межбанковские операции. К первым относятся операции по коммерческим сделкам клиентов и оказанию им трастовых услуг: платежи на основе различных способов и форм расчетов (дебетовых и кредитовых переводов, аккредитива, инкассо, клиринга), операции с ценными бумагами, предоставление гарантий и т.д. Собственные межбанковские операции банков включают предоставление и получение кредитов, депозитов, покупку и продажу валют, ценных бумаг и др. Банки, особенно крупные, оказывают также информационные, консультационные услуги, взаимодействуют в процессе выдачи консорциальных кредитов. По характеру отношений можно выделить прямые отношения с открытием счета и без открытия счета. Корреспондентские отношения обычно сопровождаются открытием счетов (отношения со счетом) на взаимной основе (друг у друга) или в одностороннем порядке (только у одного из партнеров, как правило у крупного банка). Выбор в пользу взаимных или односторонних корреспондентских отношений зависит от различных факторов: взаимных потоков платежей, цены и спроса на рынке кредитных ресурсов, возможности участия в торгах на региональных валютных биржах, а также возможности оперативного отзыва находящихся на корсчетах средств. Возможны также отношения между корреспондентами без счета, когда взаимные расчеты осуществляются по счетам, открытым ими в третьем кредитном учреждении. Частный случай такой структуры договорных связей — расчеты через корреспондентские счета, открытые в подразделениях Банка 52 России. Однако они могут проводиться и через счета, открытые в каком-либо коммерческом банке, обычно являющемся крупным центром межбанковских расчетов, через клиринговые центры, в которых открываются клиринговые счета. При этом равновеликие финансовые требования и обязательства погашаются, а сальдо списывается (дебетовое) или зачисляется (кредитовое) на основной корреспондентский счет. По степени добровольности установления отношений они бывают обязательными и добровольными. Так, обязательным является, как уже отмечено, открытие банками России корреспондентского счета в расчетном подразделении Банка России, а также открытие счета в уполномоченном банке для международных расчетов. В ходе установления корреспондентских отношений банки обмениваются письмами и представляют друг другу документы для изучения надежности и состоятельности партнеров: нотариально заверенные копии уставов и лицензий на проведение различных операций, отчеты о деятельности, включая балансы, справки о соблюдении экономических нормативов и др. За справками об уровне платежеспособности потенциальных корреспондентов банки прибегают к услугам рейтинговых, справочных фирм или дружественных банков. Далее заключается договор корреспондентского счета: срочный (с правом продления) или бессрочный. При этом, как правило, используются формы типовых договоров. Крупные банки подготавливают свои формы. Процедура открытия и закрытия корреспондентского счета кредитной организации, корреспондентского субсчета ее подразделения, порядок проведения расчетных операций по этим счетам, а также по счетам межфилиальных расчетов были подробно регламентированы Положением ЦБ РФ от 25 ноября 1997 г. № 5-77 «О проведении безналичных расчетов кредитными организациями в Российской Федерации» с последующими изменениями. Для открытия и закрытия корреспондентского счета представляются заявление, нотариально заверенная карточка с 53 образцами подписей ответственных лиц, право подписи которых согласовано с территориальными учреждениями Банка России, и оттиском печати, список банков-корреспондентов и филиалов с указанием их полных реквизитов и другие документы. Стороны договариваются о переводном телеграфном ключе, применение которого исключит злоупотребление счетом. Корреспондентский счет — это счет банка, открываемый в подразделении расчетной сети Банка России, других кредитных организациях. В договорах корреспондентского счета предусматриваются формы расчетов, режим счета и порядок обмена информацией, документацией, права и обязанности сторон: • условия взимания комиссионного вознаграждения за пользование корреспондентским счетом и возмещения почтовых, телеграфных и других расходов; • ответственность сторон и санкции за нарушение условий договора; • срок действия договора и порядок его досрочного расторжения и др. Важное значение для нормальных корреспондентских отношений имеет способ передачи информации о расчетах: спецсвязь, запись на магнитных носителях, телеграфный или электронный. Исходя из этого применяются и меры по оснащению банков соответствующими техническими средствами связи, а также программными продуктами, позволяющими работать в режиме реального времени. Крупные банки обычно содействуют своим корреспондентам и в этой работе. Если в договоре предусмотрен обмен документами в электронном виде, то в нем или в отдельном документе должны быть установлены правила проведения электронных платежей. Открываемые после заключения договоров корреспондентские счета подразделяются на несколько видов: • счета «НОСТРО» — текущие счета на имя банкараспорядителя счета (банка-респондента) в банке-корреспонденте, отражаемые в активе баланса первого; 54 • счета «ЛОРО» — текущие счета, открываемые банком-корреспондентом коммерческому банку-респонденту, отражаемые у него в пассиве баланса; • счета "Востро" — счета иностранных банков в банкерезиденте в местной валюте или в валюте третьей страны. Таким образом, банк-корреспондент — это банк, открывший корреспондентский счет (пассивный счет «ЛОРО») для другого банка (банка-респондента). Он выполняет по этому счету операции в соответствии с действующим законодательством и договором. Банк-респондент — банк, открывший корреспондентский счет (активный счет «НОСТРО») в другом банке и являющийся его распорядителем. Счета «НОСТРО» в одном банке являются счетами «ЛОРО» у его банков-корреспондентов и наоборот. Счета «Востро» — те же счета «ЛОРО», относящиеся к иностранным банкам-корреспондентам. Записи по счетам «ЛОРО» являются решающими для обеспечения своевременности платежей, начисления процентов. Операции по счетам «НОСТРО» проводятся по методу зеркальной бухгалтерии. В процессе записей по счетам учитываются сроки валютирования, которые устанавливаются на основе приказов по банку. Дата валютирования — это дата, по наступлении которой дебетовая или кредитовая проводка становится реальной, а проведенная сумма поступает в распоряжение клиента или самого банка. Сдвиг даты валютирования по сравнению с датой внесения записи проводки по счету может быть обусловлен, например, необходимостью взыскания полученного на счет эквивалента с плательщиков и обслуживаемых их банков (для чего требуется время, вызывающее этот сдвиг) и другими причинами. Для понимания порядка межбанковских расчетов важно уяснить экономическое содержание корреспондентского счета банка. 55 Представляя собой разновидность депозитного счета до востребования, он, по существу, выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия, но с учетом специфики деятельности банка. На счете, главным образом в РКЦ, хранятся временно свободные собственные и привлеченные средства коммерческих банков. Круг отражаемых здесь операций довольно широк. Во-первых, это операции по кредитно-расчетному, кассовому и иному обслуживанию клиентуры самого банка: перечислению и взысканию денежных средств, обусловленных куплей-продажей товаров и услуг, расчетам с бюджетом по уплате налогов, сборов и пошлин внебюджетными фондами, страховыми компаниями по всем видам страхования и др. Часть операций обусловлена приемом и выдачей клиентам наличных денег для выплаты заработной платы и премий работающим и для административно-хозяйственных расходов. Во-вторых, операции по межбанковским займам и депозитам, с ценными бумагами, по покупке-продаже валют и перечислению резервных требований. В-третьих, собственно хозяйственные операции банка, например платежи в бюджет и внебюджетные фонды, управленческие расходы и др. Следует иметь в виду, что каждый банк имеет не один корсчет, а несколько. В этой связи изложенные виды операций распределяются между всеми счетами банка. Характер и число счетов зависят от того, в каких подсистемах межбанковских расчетов задействован коммерческий банк. Организация корреспондентских отношений в банках осуществляется соответствующими отделами, управлениями или секторами в составе операционно-расчетных центров. Необходимо подчеркнуть огромную значимость управления банком своими корсчетами, представляющими, по сути, основу его хозяйственной деятельности. Расчеты через расчетную сеть Банка России Расчетная сеть Банка России представляет собой совокупность расчетно-кассовых центров, на которые возложены 56 функции обеспечения проведения платежей в банковской системе. Каждый коммерческий банк должен иметь корреспондентский счет в каком-либо РКЦ. Расчетно-кассовые центры являются посредниками при проведении расчетных операций между банками. Кроме проведения расчетов РКЦ занимаются кредитованием банков, кассовым обслуживанием, финансированием инвестиций за счет бюджетных средств и др. Расчеты между самими коммерческими банками фиксируются по их корреспондентским счетам, открытым в РКЦ. Если счета плательщика и получателя открыты в разных банках, обслуживаемых одним РКЦ, то банк списывает сумму со счета плательщика и дает поручение РКЦ о списании средств со своего счета для зачисления их на счет банка предприятияпоставщика. Средства зачисляются на счета предприятий и организаций лишь при условии проведения данных операций по корреспондентским счетам их банков в обслуживающих их РКЦ. Осуществление расчетных операций по корсчетам ежедневно подтверждается выписками по ним со стороны расчетнокассовых центров. Таким образом, не исключена ситуация, когда клиент банка, располагая необходимыми ресурсами на своем расчетном счете, не может осуществить платеж из-за недостатка средств на корсчете кредитного учреждения. Чтобы исключить задержку расчетов клиента, банки должны обеспечивать своевременное поступление необходимых средств на свои корреспондентские счета, поддерживать сумму средств на счетах в размере, необходимом для бесперебойной работы по расчетам с другими банками. В начале каждого месяца кредитная организация оплачивает расчетные услуги Банка России в соответствии с Ведомостью расчетных операций по списанию средств за истекший месяц. Тарифы за расчетные услуги Банка России установлены за обработку одного расчетного документа. Уровень тарифа за обработку одного расчетного документа колеблется от 1,40 до 57 4 руб. Следует отметить, что по значительному кругу расчетных операций плата не взимается, в том числе по перечислению бюджетных средств, платежей в бюджет, обязательных резервов, погашению кредитов и процентов за них, на получение наличных денежных средств и др. Глава 2.3. Платежные услуги банков. Формы безналичных расчетов в Российской Федерации Платежные услуги банков – это услуги по переводу денежных средств со счетов клиентов и получению платежей в пользу клиентов, сопровождающиеся в ряде случаев передачей товаро-распорядительных документов и предоставлением платежных гарантий. Основу платежных услуг составляют безналичные расчеты. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия последних. В соответствии с действующим законодательством в Российской Федерации допускается использование следующих форм безналичных расчетов: • расчетов по исполнению банковского перевода; • документарных аккредитивов; • расчетов чеками из чековых книжек и расчетными чеками; • инкассо и др. Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов. Расчетный документ - это оформленное на бумажном носителе или в виде электронного платежного документа: • распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя; 58 • распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный их получателем (взыскателем). При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы: платежные поручения; аккредитивы; чеки; платежные требования; инкассовые поручения. Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы. Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа. Платежные поручения Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежными поручениями могут производиться перечисления денежных средств: 1) за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; 2) в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды; 3) в целях возврата или размещения кредитов (займов), депозитов и уплаты процентов по ним; 4) по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета); 5) в других целях, предусмотренных законодательством или договором. В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров (работ, услуг) или осуществления периодических платежей. Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. 59 Порядок информирования плательщика определяется указанным договором. Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами: • относительно простой документооборот, • ускорение движения денежных средств, • возможности плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг и использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах. Недостаток – у поставщика нет гарантии получения платежа ввиду возможного отсутствия средств на счете плательщика. Именно поэтому расчеты платежными поручениями за товары и услуги в значительной части (около 80 %) осуществляются в порядке предварительной оплаты. Схема документооборота при расчетах платежными поручениями за фактически полученный товар, оказанные услуги, выполненные работы представлена на рис. 4. Рисунок 4. Схема документооборота при расчетах платежными поручениями: 1 – отгрузка продукции, оказание услуг с передачей счетов-фактур; 2 – представление в банк платежного поручения на перечисление средств поставщику; 3 – передача документов в вычислительный центр (ВЦ) для отражения операций по счетам; 4 – оформление документов, прошедших через ВЦ, и сдача их в РКЦ (филиал А); 5 – списание средств с 60 корреспондентского счета банка плательщика и отсылка кредитового авизо по межфилиальным оборотам (МФО) в РКЦ (филиал Б); 6 – зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика; 7 – передача выписки с корреспондентского счета банка поставщика; 8 – зачисление средств на расчетный счет поставщика; 9 – передача выписки с расчетного счета поставщика о зачислении средств по платежному поручению Аккредитивы Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такие платежи. Банками могут открываться следующие виды аккредитивов: • покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные); • отзывные и безотзывные. Безотзывные аккредитивы могут быть подтвержденными. При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия этого обязательства. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками. Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного 61 согласования с получателем средств и каких-либо обязательств банка-эмитента перед ним после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить, т. е. дать дополнительную гарантию оплаты, безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками. Каждый аккредитив должен содержать указание на его вид. Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица. При расчетах по аккредитиву плательщик представляет в банк-эмитент два экземпляра заявления на открытие аккредитива, в котором поручает банку-эмитенту открыть аккредитив. Форму такого заявления банк-эмитент разрабатывает самостоятельно. При этом кроме обязательных реквизитов указанное заявление должно содержать также следующие сведения: • наименование банка-эмитента; • наименование банка — получателя средств; • наименование исполняющего банка; • вид аккредитива (отзывный или безотзывный) и условие его оплаты; • перечень и характеристика документов, представляемых получателем средств, и требования к их оформлению; • дату закрытия аккредитива, период представления документов; • наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, срок их отгрузки, грузоотправитель, грузополучатель, место назначения груза. На основании заявления на открытие аккредитива банк-эмитент составляет аккредитив на бланке стандартной формы и переводит его сумму через систему межбанковских 62 расчетов в исполняющий банк для депонирования на отдельном счете «Аккредитивы к оплате». Последний незамедлительно сообщает о поступлении аккредитива получателю средств согласованным с ним способом. Для получения денежных средств по аккредитиву поставщик после отгрузки товаров представляет в исполняющий банк реестры счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы. Указанные документы должны быть поданы в пределах срока действия аккредитива. Исполняющий банк обязан проверить соответствие поступивших документов условиям аккредитива, правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати получателя средств заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати. При нарушении хотя бы одного из условий аккредитива выплаты по нему не производятся (например, если в реестре счетов отсутствуют даты отгрузки, номера товарно-транспортных документов, номера почтовых квитанций при отправке товара через предприятия связи, номера и даты приемо-сдаточных документов и вид транспорта, которым отправлен груз и т. д.). При выплате по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов поставщика, зачисляется на его счет платежным поручением исполняющего банка. Выплаты по аккредитиву наличными деньгами не допускаются. Возможны частичные платежи по аккредитиву. Первый экземпляр платежного поручения вместе с первым экземпляром реестра счетов помещается в документы дня банка в качестве основания списания денежных средств: • со счета, предназначенного для учета сумм по покрытому (депонированному) аккредитиву, • с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке, по непокрытому (гарантированному) аккредитиву. Исполняющий банк направляет банку-эмитенту второй экземпляр реестра счетов с приложением требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр реестра 63 счетов для использования в банке-эмитенте и вручения плательщику. При получении от исполняющего банка документов по аккредитиву банк-эмитент проверяет по внешним признакам соответствие документов и их реквизитов условиям аккредитива. Срок проверки документов не должен превышать семи рабочих дней. При установлении несоответствия условиям аккредитива по внешним признакам документов, принятых исполняющим банком от получателя средств, банк-эмитент вправе требовать от исполняющего банка возврата сумм, выплаченных получателю средств за счет переведенного в исполняющий банк покрытия (по депонированному аккредитиву) либо восстановления сумм, списанных с корреспондентского счета, открытого в исполняющем банке. В настоящее время расчеты по аккредитивам слабо востребованы клиентами, их удельный вес в общем объеме платежей организаций крайне незначителен. Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов (по покрытому аккредитиву) представлена на рис. 5. Рисунок 5. Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов (по покрытому аккредитиву): 64 1 – оформление заявления на открытие аккредитива (заполненный бланк аккредитива); 2 – учет открываемого аккредитива в банке-эмитенте (приход по внебалансовому счету 90907 «Выставленные аккредитивы»), передача документов на ВЦ для перевода денег в исполняющий банк; 3 – оформление документов, прошедших через ВЦ, и передача их в РКЦ (филиал А); 4 – оформление кредитового авизо и отсылка его с бланком аккредитива в адрес РКЦ (филиал Б); 5 – зачисление средств на корреспондентский счет исполняющего банка; 6 – передача документов в исполняющий банк; 7 – бронирование средств на отдельном счете для расчетов с поставщиком; 8 – уведомление поставщика об открытии в его адрес аккредитива (передача экземпляра бланка аккредитива); 9 – отгрузка товара покупателю; 10 – передача реестра счетов, транспортных и других документов, подтверждающих отгрузку товаров, для получения платежа; 11 – зачисление средств на счет поставщика; 12 – пересылка реестров с приложением счетов-фактур и отгрузочных документов в банк-эмитент; 13 – расход по внебалансовому счету 90907; 14 – передача реестра, счетов-фактур и транспортных документов покупателю (плательщику) Закрытие аккредитива в исполняющем банке осуществляется: • по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка); • по заявлению поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка). В этом случае банку-эмитенту посылается уведомление исполняющим банком; • по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. Чеки. Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться 65 путем выставления чеков, чекодержателем – лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются ГК РФ, и другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами. Чеки могут быть именными и ордерными. Именные чеки не подлежат передаче. Ордерные (переводные) чеки передаются по индоссаменту. Индоссамент – это передаточная надпись на ценной бумаге, векселе, чеке и т. п., удостоверяющая переход прав по этому документу к другому лицу. В соответствии с ГК РФ чек должен содержать следующие обязательные реквизиты: • наименование «чек», включенное в текст документа; • поручение плательщику выплатить чекодателю определенную денежную сумму; • наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; • указание валюты платежа; • указание даты и места составления чека; • подпись лица, выписавшего чек, – чекодателя. Отсутствие в документе какого-либо из реквизитов лишает его юридической силы. Наличие в чеке дополнительных условий не влияет на его действительность. Установлены следующие правила расчетов чеками: • чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя; • чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока предъявления его к оплате; • представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате; 66 • выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Схема документооборота при расчетах чеками из лимитированных чековых книжек, которые являются наиболее распространенным вариантом расчетов, представлена на рис. 6. Рисунок 6. Схема документооборота при расчетах чеками из лимитированных чековых книжек: 1 – оформление заявления и платежного поручения на покупку чековой книжки; 2 – депонирование средств для расчетов чеками; 3 – вручение плательщику чековой книжки; 4 – отгрузка продукции (работ, услуг); 5 – выписка чека и вручение его поставщику в момент получения товара, работ, услуг; 6 – сдача чека в банк на инкассо при реестре в четырех экземплярах; 7 – пересылка чека в банк плательщика; 8 – оплата чека банком плательщика за счет депонированных им на отдельном счете средств; 9 – вручение плательщику экземпляра реестра оплаченного чека; 10 – передача экземпляра реестра чека в РКЦ для перевода денег поставщику; 11 – списание суммы платежа с корреспондентского счета банка плательщика с отсылкой кредитового авизо; 12 – зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика; 13 – передача реестра чека в банк поставщика для зачисления суммы платежа на расчетный счет поставщика; 14 – вручение поставщику выписки с его расчетного счета. Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Чеки кредитных организаций могут использоваться ее клиентами, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений. Но эти чеки не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России. 67 В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, они используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между данными субъектами. Инкассо Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки (исполняющий банк). Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований и инкассовых поручений. Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, обязуется доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом. При неполучении платежа по платежному требованию, инкассовому поручению или неполучении извещения о постановке в картотеку банк-эмитент может по просьбе получателя (взыскателя) средств направить в исполняющий банк запрос в произвольной форме о причине неоплаты указанных расчетных документов не позже рабочего дня, следующего за днем получения соответствующего документа от получателя средств (взыскателя), если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента по получению платежа на основании платежного требования или инкассового поручения банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством. В случае несоблюдения банками требований к проверке расчетных документов они несут ответственность за убытки, возникшие вследствие исполнения неправомерно 68 выставленных платежных требований, оплачиваемых без акцепта плательщиков, или инкассовых поручений. Платежные требования Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты по ним могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. При расчетах с акцептом плательщика кредитор (поставщик) выписывает платежное требование на основании фактической отгрузки продукции или оказанной услуги и сдает его в свой банк на инкассо. Поскольку инициатива в расчетах в данном случае исходит от поставщика, то оплата этого документа плательщиком должна быть проведена с его согласия (акцепта). Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору но при этом должен быть не менее пяти рабочих дней. С этой целью при оформлении платежного требования кредитор (поставщик) в поле «Срок для акцепта»указывает количество дней, установленных для его акцепта. Банк кредитора пересылает платежные требования в банк плательщика (исполняющий банк). На всех экземплярах принятых им платежных требований ответственный исполнитель банка в поле «Срок платежа» проставляет дату, по наступлении которой истекает срок акцепта. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не принимается. Последний экземпляр платежного требования используется в качестве извещения для акцепта и передается плательщику в тот же день, если документы поступили в операционное время, либо 69 на следующий рабочий день, если они пришли в банк плательщика по истечении операционного времени. Свое согласие на оплату платежного требования плательщик должен дать в дни, установленные для акцепта, обязательно в письменной форме на стандартном бланке заявления об акцепте. Только при получении от плательщика указанного документа исполняющий банк оплачивает платежное требование поставщика. Если плательщик не согласен оплатить платежное требование, то он должен также в письменной форме представить в исполняющий банк заявление об отказе от акцепта (в трех экземплярах). Основания, по которым плательщик может отказаться от акцепта, должны быть предусмотрены в основном договоре с поставщиком. В данном заявлении обязательно должна быть сделана ссылка на этот договор и должен быть указан конкретный пункт, которым этот мотив отказа предусмотрен. Ответственный работник исполняющего банка, на которого возложен прием заявлений об отказе от акцепта платежных требований, проверяет правильность и полноту оформления клиентом его заявления, наличие основания для отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором оно предусмотрено, и заверяет все экземпляры заявления своей подписью и оттиском штампа банка с указанием даты. Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требований несет плательщик. Банки не рассматривают претензии по существу отказов от акцепта. Все возникающие между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в порядке, предусмотренном законодательством. Схема документооборота при расчетах за товары и услуги платежными требованиями представлена на рис. 7. 70 Рисунок 7. Схема документооборота при расчетах платежными требованиями: 1 – отгрузка продукции, оказание услуг; 2 – выписка платежного требования и предъявление его в банк на инкассо; 3 – пересылка платежного требования в банк плательщика; 4 – помещение документов в картотеку № 1 по внебалансовому счету 90901 и передача последнего экземпляра платежного требования плательщику для акцепта; 5 – незаявление плательщиком отказа от акцепта в установленный срок; 6 – оплата платежного требования; 7 – извлечение документов из картотеки № 1 к внебалансовому счету 90901, передача документов в РКЦ (филиал А); 8 – списание средств с корреспондентского счета плательщика и отсылка кредитного авизо в РКЦ (филиал Б); 9 – зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика; 10 – передача выписки с корреспондентского счета банка поставщика; 11 – зачисление средств на счет поставщика; 12 – передача выписки с расчетного счета поставщика о зачислении средств по платежному требованию. Инкассовые поручения Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Они применяются: 1. в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции; 2. для взыскания по исполнительным документам; 71 3. в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению. К ним должен быть приложен подлинник исполнительного документа либо его дубликат. Исполнительные документы о взыскании периодических платежей (взыскании алиментов, возмещении вреда, причиненного здоровью, и др.) сохраняют силу на все время, на которое присуждены платежи. Такой же порядок действует и в отношении нотариально удостоверенных соглашений об уплате алиментов. В указанных случаях сроки предъявления исполнительных документов исчисляются для каждого платежа в отдельности. Банк в трехдневный срок со дня получения от взыскателя или судебного пристава-исполнителя инкассового поручения с приложенным исполнительным документом осуществляет инкассовое поручение. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя банк делает на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований в связи с указанными причинами и помещает инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством. Ответственность за правомерность выставления инкассовых поручений на бесспорное взыскание несет получатель средств (взыскатель). Банки не рассматривают по 72 существу возражения плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке. Глава 2.4. Кассовые операции банков Одной из особенностей денежного обращения в России является высокий уровень наличных денег в обращении. По оценкам Госкомстата РФ, в последние пять лет он составляет более 30%. Большой объем сферы наличного денежного обращения определяет значительный объём кассовых операций, выполняемых российскими коммерческими банками и особую роль Центрального банка РФ в регулировании этой сферы денежного обращения. Так, на Центральный банк РФ ложится ряд обязанностей: • определение порядка ведения кассовых операций в народном хозяйстве; • организация изготовления банкнот и монет; • установление правил перевода, хранения и инкассации наличных денег; • создание резервных фондов банкнот и металлической монеты; • установление признаков платежеспособности денежных знаков, порядка замены или уничтожения поврежденных и ветхих банкнот. Важным показателем положительной деятельности коммерческого банка является бесперебойное кассовое обслуживание клиентов. При этом выдача организациям наличных денег является важнейшей обязанностью коммерческих банков. Таким образом, под кассовыми операциями понимается деятельность банка, связанная с инкассацией, хранением и выдачей наличных денег. В своей деятельности по кассовому обслуживанию клиентов коммерческие банки руководствуются Законом РФ «О банках и банковской деятельности», а также Порядком ведения кассовых операций, утвержденным Центральным банком РФ. 73 Предприятия осуществляют операции с наличными деньгами в соответствии с Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации. Эти правила предусматривают, что предприятия могут иметь в кассе наличные деньги в пределах лимита, устанавливаемого банком по согласованию с руководителями предприятий. Денежную наличность сверх установленного лимита предприятие обязано сдавать в банк в порядке и в сроки, согласованные с обслуживающим его банком. Наличные деньги могут сдаваться: • в дневные и вечерние кассы банков; • инкассаторам; • в объединенные кассы на предприятиях для последующей сдачи в банк; • предприятиям связи для перечисления на счета банков на основе заключенных договоров. Сверх суммы установленного лимита деньги могут храниться в кассе предприятия в течение трех дней, включая день получения денег в банке. Нормы не устанавливаются лишь тем хозяйственным органам, которые имеют постоянную денежную выручку на закупку сельскохозяйственных продуктов, вещей для населения и на другие расходы подобного рода. Расходовать наличные деньги на нужды другого предприятия или давать их взаймы при этом запрещено. Вся денежная наличность в учреждениях банков распределяется на резервные фонды и оборотную кассу. Деньги резервных фондов можно использовать только с разрешения Банка России. Выдача денег, находящихся в оборотной кассе, не требует дополнительных разрешений. При необходимости производить выплаты наличными деньгами (заработной платы или других платежей) предприятия получают деньги в банке при соблюдении следующих условий: • при наличии средств на расчетном счете, если потребность в средствах должна удовлетворяться наличными деньгами; • при наступлении сроков выплаты средств. 74 Для приема и выдачи денег в каждом коммерческом банке создается отдел кассовых операций, в котором могут быть приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы для размена денег, кассы для пересчета денежной выручки. Касса пересчета выручки создается в тех банках, в которые поступает выручка через учреждения инкассации. Вечерние кассы организуют прием денег только в вечернее время. Банки принимают наличные деньги при личной явке клиентов и от инкассаторов. Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций банки имеют оборотную кассу. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в тот же рабочий день. Из оборотной кассы происходит и выдача наличных денег предприятиям, организациям, учреждениям. Задачей коммерческого банка является обеспечение достаточной наличности для удовлетворения потребностей своих клиентов. Так как исключительное право выпуска и изъятия наличных денег из обращения принадлежит Центральному банку РФ, он в соответствии с Инструкцией № 31 по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России от 16.11.1995 г. организует кассовое обслуживание коммерческих банков, которое проводится через его расчетно-кассовые центры. То есть все наличные деньги коммерческие банки сдают Банку России, а при необходимости (для выдачи денег клиентам) забирают обратно. Каждый коммерческий банк имеет корреспондентский счет в одном из учреждений Центрального банка — РКЦ. При передаче наличных денег РКЦ, вся сумма зачисляется на соответствующий корреспондентский счет. При получении наличных денег коммерческим банком, вся сумма списываются с его корреспондентского счета на основании оформленного банком платежного поручения или денежного чека. Кассовое обслуживание банков расчетно-кассовым центром организуется в соответствии с представленными коммерческими банками предварительными заявками. За 45−50 дней до начала каждого квартала коммерческий банк должен представить 75 территориальному учреждению Банка России прогноз ожидаемых поступлений на выдачу наличных денег, подкреплений или сдачи излишков расчетному центру в предстоящем квартале, а также график заезда инкассаторов. Таким образом, для составления предварительных заявок коммерческие банки должны знать о предстоящих в течение квартала денежных оборотах у своих клиентов. Такую информацию они получают из заявок клиентов о предстоящих в квартале нуждах в наличных деньгах и их сумме, которую предполагается сдать в кассы коммерческого банка. При составлении таких прогнозов эмиссионно-кассовой деятельности коммерческие банки проводят специальное обследование денежного обращения, объемов предстоящих поступлений и выдач денег с учетом характера деятельности каждого клиента банка. Заявку на подкрепление своей операционной кассы коммерческий банк подает не позднее чем за пять дней до возникновения такой потребности. Чтобы заявки подавались своевременно, в коммерческом банке должны быть четко налажены работа кассы и учет оборота денег. Взаимоотношения коммерческого банка и расчетнокассового центра строятся на договорной основе. Коммерческие банки придерживаются единого порядка обработки и упаковки денежных билетов и монет, правил приема, передачи денег, формы доставки. В договоре также оговаривается предел суммы денежных средств в операционной кассе коммерческого банка. Как правило, приходные кассы принимают деньги по объявлению на взнос наличными деньгами, которое состоит из трех документов, заполняемых клиентом: • объявления, • квитанции, • ордера. В объявлении указывают, от кого принимаются деньги, на какой счет они зачисляются, сумму цифрами и прописью, назначение взноса. Объявление также используется при оплате банковских услуг наличными деньгами (за открытие счета, выдачу чековой книжки и др.). 76 При операциях с наличными средствами используются денежные чеки, предоставляемые в банк при снятии средств с расчетного счета (на заработную плату, пособия, командировочные расходы, хозяйственные нужды). Одновременно с заполнением чека его реквизиты переносятся на корешок, остающийся у предприятия в чековой книжке и являющийся оправдательным документом. Чеки после их полного заполнения (указания суммы, заверения подписями и печатями) выдаются лицам, уполномоченным на получение средств. После принятия чека банк возвращает контрольную марку, по которой средства могут быть получены в назначенное время. Также для оплаты товаров и услуг можно использовать пластиковые карты, что значительно облегчит процесс оплаты. Конец первой лекции Все замечания и предложения отсылайте по адресу: [email protected] 77